3.4 Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2010г.

Содержание операции	сумма		Корреспондирующие счета
			Дебет		Кредит
1. Безвозмездно получен компьютер согласованной стоимости	14031		10		98.2
2. Куплен новый принтер для компьютера в т.ч. НДС Отражены затраты по приобретению Отражена сумма НДС	13513 11452 2061		10 19.1		60 60
3. Счет поставщика за принтер оплачен. Отражен вычет суммы НДС	13513 2061		60 68.3		51 19.1
4.Полученные и купленные основные средства введены в эксплуатацию по акту приемки-передачи Материалы списаны на производство	25483 25483		26 20		10 26
5. Переданы основные средства в уставной капитал другого предприятия по акту приемки-передачи по согласованной остаточной стоимости Списана первоначальная стоимость Списан износ (амортизация) Остаточная стоимость Согласованная стоимость	40311 23131 17180 22331		01.Выбытие 02 91.2 58		01 01 Выбытие 01Выбытие 91.1
6. Продан контейнер по остаточной стоимости Списана первоначальная стоимость Списан износ (амортизация) Списана остаточная стоимость	32513 12300 20213		01 Выбытие 02 91.2		01 01 Выбытие 01 Выбытие
7. Предъявлен счет к оплате, в который включен НДС по установленной ставке (18%) Отражены выручка от продажи Начислен НДС	23851 3638		62 91.3		91.1 68.3
8. Ликвидируется портальный кран Списана Первоначальная стоимость Списан Износ (амортизация)(Д02К01В) Списана остаточная стоимость(Д91.2К01в)	5231 4111 1120		01 выбытие		01
9. Начислен износ по основным фондам основного производства	723		20		02
10.Выполнен ремонт основных средств подрядным способом: стоимость ремонтных работ по предъявленному счету, в т.ч. НДС (18%) Отражены затраты на ремонт	22831 19349		23		60
Отражен НДС	3482		19.1		60
Погашена задолженность поставщику	22831		60		51
НДС предъявлен к вычету	3482		68.3		19.1
11.Списываются затраты по ремонту	19349		20		23
12. Счет за контейнер оплачен, деньги поступили на расчетный счет	23851		51		62
13. Предприятием куплен новый бульдозер, рыночная стоимость, в т.ч. НДС (18%) Отражены затраты по приобретению ОС	400000 338984		08.4		60
Отражена сумма НДС	61016		19.1		60
Оплачен счет поставщика	400000		60		51
Отражен вычет суммы НДС	61016		68.3		19.1
Бульдозер введен в эксплуатацию	338984		01		08.4
14. Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции, в т.ч. НДС (18%)Продукция отпущена покупателю. Отражена выручка от реализации продукции	508131 508131		51 62		62 90.1
Отражен НДС по отгруженной продукции	77511		90.3		68.2
15.Получены в кассу с расчетного счета по чеку для выплаты зарплаты денежные средства. Зарплата выплачена из кассы в установленной сумме. Зарплата выплачена из кассы в установленной сумме	11500 10350		50 70		51 50
16.Невыплаченная зарплата сдана на депоненты (см. сальдо сч. 70 в балансе) Депонированная зарплата возвращена на расчетный счет	1150 1150		70 51		76.4 50
17.Проданы долгосрочные ценные бумаги (акции) Реализованы акции по продажной цене Списана балансовая стоимость Поступили деньги на расчетный счет	391 391 391 391		76 91.2 51		91.1 58 76
18. Возвращен подрядчиком ранее перечисленный застройщиком аванс, в связи с расторжением договора	311025		51		60
19. Поступил на расчетный счет аванс от покупателя в счет предстоящих работ, в т.ч. НДС Отражен НДС по полученному авансу	613 93		51 62		62 68.3
20. Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит	3431		66		51
21. Поступили в кассу деньги от прочих дебиторов	900		50		76
22. Уплачены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки за нарушение договорной дисциплины поставщику, в т.ч. НДС (18%) Уплачена сумма штрафовД76 К 51 / 1651	1651		91.2		76
23. Перечислено на приобретение нематериальных активов с расчетного счета, в т.ч. НДС (18%). Отражен НДС	21163 3228		60 19.1		51 60
Отражены затраты по приобретению НМА	17935		08.5		60
НМА приняты на баланс	17935		04		08.5
НДС предъявлен к вычету	3228		68.3		19.1
24. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка	6133		51		67
25. Начислена зарплата работникам основного производства	226133		20		70
26. Начислены страховые взносы в установленных процентах ФСС-2,9%	6558		20		69.
ПФР-26%	58794		20		69.
ФФОМС-3,1%	7010		20		69.
ТФОМС-2%	4523		20		69.
27. Удержаны из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13%) с учетом приведенных выше данных (вычеты: (3+2)*1000+5*400+500=7500)	28422		70		68.2
28.Удержаны из зарплаты алименты по исполнительным листам	4001		70		76
29. Удержаны у подотчетных лиц в погашении выявленной недостачи	328		70		71
30. Отдельным работникам зарплата перечислена в Сбербанка	29033		70		51
31. Получены в кассу с расчетного счета для выплаты деньги по чеку.(ЗП начисл.=226133-28422-4001-328-29033=164349) ДС полученные в кассу = 600+400+1150+164349=170099	Определяется самостоятельно с учетом сумм на зарплату, на хоз. расходы (600), командировочные расходы (4000)
	170099	50		51
32. Выплачена зарплата из кассы в полной сумме	164349		70		50
Выдана депонированная заработная плата	1150		76		50
33. Выданы в подотчет из кассы на хозяйственные и командировочные расходы в установленной сумме.	4000 600		71 71		50 50
34. Приобретены подотчетными лицами: канцтовары на сумму	521		10		71
35.Сдан отчет по командировке подотчетным лицом. Остаток возвращен в кассу. Списаны затраты на себестоимость продукции	3900 3900		26 50 20		71 71 26
36. Оприходованы материалы поступившие от поставщика на склад предприятия	10509		10		60
Отражен НДС	1891		19.1		60
Счет поставщика оплачен	12400		60		51
НДС предъявлен к налоговому вычету	1891		68.3		19.1
37. Переданы в эксплуатацию со склада малоценные основные средства стоимостью до 10тыс. руб. за ед.	18913		20		10
38.Списаны из эксплуатации по акту основные средства Списана первоначальная стоимость	1071201		01 выбытие		01
Списан износ (амортизация)	912031		02		01 выбытие
Списана остаточная стоимость	159170		91.2		01 выбытие
39.По ним оприходован на склад лом	383		10		91.1
40. Выполнены услуги на полную сумму ранее полученного аванса (п.19)	613		62		90.1
Выделен НДС	93		90.3		68.3
Зачтен аванс покупателя	613		62		62
Восстановлен НДС с аванса	93		68.3		62
41. Переданы материалы на изготовление продукции со склада	7313		20		10
42.Перечислены налоги с расчетного счета Перечислен НДС	47950		68.3		51
Перечислен НДФЛ	28422		68.2		51
Перечислены страховые взносы в ФСС	6558		69.1		51
Перечислены страховые взносы в ПФ	58794		69.2		51
Перечислены страховые взносы в ФФОМС	7010		69.3		51
Перечислены страховые взносы в ТФОМС	4523		69.4		51
43. Списаны затраты от реализации.	382011		43		20
Списана себестоимость реализованной продукции	382011		90.2		43
44. Списана прибыль от обычных видов деятельности	49129		90.9		99
Списан убыток от прочих операций	156407		99		91.9
45. Налог на прибыль предъявлен к возмещению	9871		68		99
46. Возмещен налог на прибыль из бюджета	9871		51		68
47. Списана выручка от продаж	900755		90.1		90.9
Списана себестоимость продаж	639663		90.9		90.2
Списан НДС от продаж	137402		90.9		90.3
Списан убыток от прочих операций	204116		91.9		91.2
Списана прибыль от прочих операций	47987		91.1		91.9
48. Выполнена реформация баланса ( списан убыток)	57922		84		99