22 Анализ ликвидности

Существует много понятий ликвидности.

1. Ликвидность баланса – означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денеж-ю форму соответствует сроку погашения обязательств.

2. Л активов – величина обратная Л баланса , по времени превращения активов в денеж-е средства, т.е. чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел ден-ю форму, там выше его ликвидность.

3. Л деятельности п/п (хозяйств-о субъекта)

Более общее понятие чем Л баланса,потому что Л баланса предполагает изыскание платежных средств за счет внутринних источников(или реализации активов), но п/п может привлекапть еще заемные срества, поэтому Л п/п предполагает изыскание платеж-х средств еще и за счет внешних источников.

От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность.

А ликвидности баланса

Ц: дать оценку ликвидности баланса

Для анализа ликвидности баланса средства актива баланса и источники пассива баланса подразделяются на группы по срокам поступления средств и наступления платежей, при этом средства актива подразделяются по степени убывания ликвидности, т.е. скорости обращения в денеж сред-ва на 4 группы:

1. Наиболее ликвидные активы(А1)

• денежные средства

• краткосрочн финн вложения

(строка 250+стр260)

2. Быстро реализ-е активы (А2)

• Дебиторская задолженность,платежи по которой ожид-я в течении 12 мес после отчет даты (стр 240)

3. Медленно реализ-е активы (А3)

• Материальн оборот сред-ва ;

• НДС;

• дебиторская задолженность, по которой ожида-я более чем через 12 мес после отчет даты;

• прочие оборот активы ;

• долгосрочн финн вложения

(стр 210+стр220+стр230+270)

4. Трудно реализ-е активы(А4)

• Внеоборот активы без долгосроч-х финн вложений (стр 190)

Источники пассива подразделяются по нарастанию сроков наступления платежей:

1. Наиболее срочные обязательства(П1)

• Кредиторская задолженность участ-м, учредите-м по выплате доходов

• прочие краткосрочные обязат-а

(стр620+660)

2. Краткосрочные пассивы(П2)

• Краткосроч займы и кредиты (610Ф+630+660)

3. Долгосрочные пассивы(П3)

• Долгосрочн обязательства( 590+ 640+650)

4. Постоян-е пассивы(П4)

Собственные средства организаций, т.е. капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящ-х расходов (490)

В А условиями ликвидности баланса

А1 ≥П1

А2 ≥П2

А3 ≥П3

А4≤П4

Необходимым условием ликвидности баланса явл выполнение всех 4х неравенств, любое выполнение первых 3х неравенств, а 4^е неравенст носит балансированный характер, т.е. его выполнение свидетельствует о наличии у п/п собствен. оборотн средств. Если любое из этих неравенств имеет знак противоположный зафиксированному, то ликвидности баланса отлична от абсолютной.

А ликвидности деятельности п/п

П/п кроме собств средств может иметь езе и заемные →кроме ликвидности баланса анал-я ликвидности деятельности п/п.

Показатели ликвидности деятельности п/п можно сделать применив метод коэффициентов, и К в этом случае называется К ликвидности.

Коэффициенты ликвидности – отражают способность п/п погасить краткосрочные обязательства легко реализ-и ср-и.

Высокое значение этих коэф-в свидетельствует об устойчивом финн положении п/п

Низкое: о возмож-х проблемах с денежной наличностью

Показатели для А ликвидности п/п