- •Общие сведения
- •Выписка из приказа об учетной политики
- •Формула для расчета себестоимости продукции методом суммирования затрат:
- •Учет движения готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» ведется по учетным ценам (плановой себестоимости) с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
- •Оборотно-сальдовая ведомость за период с 01.01.2013 по 31.10.2013г.
- •Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2013г.
- •Порядок закрытия счетов затрат в конце отчетного периода (месяца) для определения фактической себестоимости готовой продукции (изделия а; изделия б)
- •1.Закрытие счета 25/3 по ремонтному цеху и распределение общепроизводственных расходов (опр) между заказом1 и заказом 2
- •4. Закрытие счета 25/1 по цеху основного производства№2 и распределение общепроизводственных расходов (опр) между изделием а и изделием б
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции по видам аналитики
- •Ведомость № 12за ноябрь 2013 г. Ремонтный цех (вспомогательное производство)
- •Ведомость № 12за ноябрь 2013 г. Цех №1 (основное производство)
- •Ведомость № 12за ноябрь 2013 г. Цех №2 (основное производство)
- •Итоговая ведомость по производственным расходам за ноябрь 2013 г.
- •Ведомость № 15 за ноябрь 2013 г. По дебету счетов.26, 44 с кредита корреспондирующих счетов
- •Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 2013г.
Ведомость № 15 за ноябрь 2013 г. По дебету счетов.26, 44 с кредита корреспондирующих счетов
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета |
Корреспондирующие счета |
Итого за месяц |
|||||||
02 |
05 |
10 |
16 |
б9 |
70 |
|
|
||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу» |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 2013г.
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сальдо на 01.11.2013г. |
Обороты за ноябрь |
Сальдо на 30.11.2013г. |
|||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||
01 |
Основные средства |
3976564 |
|
|
|
|
|
||
02 |
Амортизация основных средств |
|
2205770 |
|
|
|
|
||
04 |
Нематериальные активы |
144725 |
|
|
|
|
|
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
19400 |
|
|
|
|
||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
||
10 |
Материалы |
1468500 |
|
|
|
|
|
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
||
20 |
Основное производство |
33090 |
|
|
|
|
|
||
|
в том числе изделие А |
33090 |
|
|
|
|
|
||
23 |
Вспомогательные производства |
|
|
|
|
|
|
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
||
28 |
Брак в производстве |
|
|
|
|
|
|
||
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
|
|
|
|
|
|
||
43 |
Готовая продукция |
198800 |
|
|
|
|
|
||
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
||
50 |
Касса |
5150 |
|
|
|
|
|
||
51 |
Расчетные счета |
600208 |
|
|
|
|
|
||
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140000 |
|
|
|
|
|
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч. |
|
843104 |
|
|
|
|
||
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
843104 |
|
|
|
|
||
60-2 |
Расчеты по авансам выданным |
|
|
|
|
|
|
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
327970 |
236700 |
|
|
|
|
||
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
327970 |
|
|
|
|
|
||
62-2 |
Расчеты по авансам полученным |
|
236700 |
|
|
|
|
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
551870 |
|
|
|
|
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам — всего в т.ч. |
|
134103 |
|
|
|
|
||
68-1 |
Налог на прибыль |
|
24000 |
|
|
|
|
||
68-2 |
НДС |
|
97903 |
|
|
|
|
||
68-3 |
НДФЛ |
|
12200 |
|
|
|
|
||
68-4 |
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
||
68-5 |
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
||
68-7 |
Налог на рекламу |
|
|
|
|
|
|
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
51701 |
|
|
|
|
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
211325 |
|
|
|
|
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4300 |
|
|
|
|
|
||
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
50000 |
|
|
|
|
|
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
30000 |
28726 |
|
|
|
|
||
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30000 |
|
|
|
|
|
||
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
28726 |
|
|
|
|
||
80 |
Уставный капитал |
|
524800 |
|
|
|
|
||
82 |
Резервный капитал |
|
92700 |
|
|
|
|
||
83 |
Добавочный капитал |
|
925524 |
|
|
|
|
||
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток), в т.ч. |
|
442176 |
|
|
|
|
||
90 |
Продажи |
9150800 |
9150800 |
|
|
|
|
||
90-1 |
Выручка |
|
9150800 |
|
|
|
|
||
90-2 |
Себестоимость продаж |
6071217 |
|
|
|
|
|
||
90-3 |
НДС |
1525133 |
|
|
|
|
|
||
90-4 |
Общехозяйственные расходы |
503927 |
|
|
|
|
|
||
90-5 |
Расходы на продажу |
181400 |
|
|
|
|
|
||
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
869123 |
|
|
|
|
|
||
91 |
Прочие доходы и расходы |
250760 |
250760 |
|
|
|
|
||
91-1 |
Прочие доходы |
|
250760 |
|
|
|
|
||
91-2 |
Прочие расходы |
232150 |
|
|
|
|
|
||
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
18610 |
|
|
|
|
|
||
98 |
Доходы будущих периодов |
|
20000 |
|
|
|
|
||
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
|
691408 |
|
|
|
|
||
|
Итого по оборотно-сальдовой ведомости |
16380867 |
16380867 |
|
|
|
|