8 .Согласования интересов государства и налогоплательщиков.

2.1.Контрольные вопросы по теме 2 «Налоговая политика и налоговое бремя».

1. Понятие налогового бремени и его роль в налоговой стратегии государства.

2. Способы оценки налогового бремени на экономику в XVIII - начале XX вв.: Ф. Юсти, Э. Селигмен, немецкая школа, Г.Г. Соловей, П.В. Микеладзе.

3. Современная оценка налогового бремени на экономику. Отличие от оценка Э. Селигмена.

4. Официальная оценка налогового бремени в России. Проблемы определения налоговой нагрузки.

5. Показатели реального, номинального и фискального налогового бремени. Способы их расчета и динамика изменения в 2001 - 2017 гг.

6. Понятие фискального налогового бремени на отрасль экономики и их количественные показатели за 2001 - 2017 гг.

7. Целевые показатели налогового бремени на отдельные элементы ВВП. Способы расчета и количественные показатели за 2001 - 2007 гг.

8. Номинальное налоговое бремя на труд. Способ оценки и количественные показатели.

9. Номинальное налоговое бремя на капитал (валовую прибыль). Способ оценки и количественные показатели.

10. Налоговое бремя на потребление. Способ оценки и количественные показатели.

11. Тенденция изменения налогового бремени во времени в XIX - XXI вв. в мире.

12. Связь величины налогового бремени с моделями рыночной экономики и типами налоговой политики.

13. Понятие и сущность теории налогового предела. Периоды ее развития.

10. Направления теории налогового предела. Общая характеристика, распределение во времени, основное содержание и результаты.

11. Эмпирическое направление теории налогового предела. Общие подходы и результаты.

12. Статистическое направление теории налогового предела. Идеология, взгляды на роль государства, методы исследований. Важнейшие результаты.

10. Закон Вагнера и его применение в практике налогообложения в XX веке.

18. Аналитическое направление теории налогового предела. Идеология, методы исследований. Важнейшие результаты.

18. Кривая Лаффера, ее уточнение Е.Б. Балацким. Точки Лаффера 1^го и 2^го рода.

20. Опыт практического применения кривой Лаффера в США и РФ.

20. Понятие теневой экономики и взаимосвязь теневой экономики и налогового бремени.

20. Факторы, влияющие на размер теневого сектора экономики.

23. Факторы, влияющие на решение налогоплательщика об уплате или уклонения от уплаты налогов и эффективность их воздействия.

24. Направления налоговой политики по снижению уклонения от уплаты налогов и сокращению размеров теневой экономики.

2.2. Тесты для контроля знаний по теме 2 «Налоговая политика и налоговое бремя»

Тест 1

В соответствии с методикой Ф. Юсти под налоговым бременем (налоговой нагрузкой) на экономику понимают:

1. Отношение доходов бюджета к национальному доходу;

2. Отношение подушной квоты налогового бремени к подушной квоте национального дохода;

3. Отношение суммы налогов и обязательных платежей к валовому внутреннему продукту.

Тест 2

В соответствии с методикой Э.Селигмена под налоговым бременем на экономику понимают:

1. Отношение доходов бюджета к национальному доходу;

2. Отношение подушной квоты налогового бремени к подушной квоте национального дохода;

3. Отношение суммы налогов и обязательных платежей к валовому внутреннему продукту.

Тест 3

В соответствии с современной оценкой под налоговым бременем на экономику понимают:

1. Отношение доходов бюджета к национальному доходу;

2. Отношение подушной квоты налогового бремени к подушной квоте национального дохода;

3. Отношение суммы налогов и обязательных платежей к валовому внутреннему продукту.

Тест 4

Какова тенденция изменения налогового бремени на экономики развитых стран в XIX-XX вв.:

1. Налоговое бремя растет;

2. Налоговое бремя уменьшается;

3. Налоговое бремя неизменно;

4. Тенденции изменения в развитых странах различны.

Тест 5

Налоговое бремя в странах с либеральной рыночной экономикой составляет:

1. До 30% ВВП;

2. От 30-40% ВВП;

3. Свыше 40% ВВП.

Тест 6

Налоговое бремя в странах с социально-ориентированной рыночной экономикой составляет:

1. До 30% ВВП;

2. От 30-40% ВВП;

3. Свыше 40% ВВП.

Тест 7

Каков уровень налогового бремени на экономику России (по оценке Минфина) в 2001-2017 гг.:

1. 25-30% ВВП;

2. 30-35% ВВП;

3. 35-37% ВВП;

4. 37-40% ВВП;

5. Более 40% ВВП.

Тест 8

На какой элемент ВВП налоговое бремя имеет наибольшую величину:

1. На труд;

2. На потребление;

3. На капитал (валовую прибыль).

Тест 9

Какой способ оценки налогового бремени на экономику РФ дает наибольшее значение:

1. По методике Минфина;

2. Фискальный показатель налогового бремени;

3. Показатель номинального налогового бремени.

Тест 10

На какую отрасль экономики РФ налоговое бремя, по оценке ФНС, наибольшее:

1. Обрабатывающее производство;

2. Оптовая и розничная торговля;

3. Добыча полезных ископаемых;

4. Финансовый сектор экономики.

Тест 11

Какие цели преследует теория налогового предела:

1. Оценка фискальной эффективности налоговой системы;

2. Оценка справедливости установления налогового бремени на граждан;

3. Разработка способов определения налоговой нагрузки на экономику;

4. Установление максимальной предельно допустимой налоговой нагрузки на экономику;

5. Установление минимальных значений налоговой нагрузки на экономику.