1. Хар-ка учетно-опер-ой работы в б-ках. Построение учетно-опер. аппарата б-ка. Прова и обяз-ти ОИ. Цели учетно-опер-ой работы: 1) совкие рассч.-кассовых опер-ий самим банком 2) операт. обслуж юр.и ф. лиц. по соверш. ими в б-ах. опер-ям

Задачи: 1) правил-ое распредел. обяз-тей и оперативных нагрузок м/д раб-ми 2) устан-ие порядка обсл-ия кл-ов и прохож-ия док-ов 3) обеспечить учет данных по рас- ден. док-м 4) сверка А уч. с синтет-им 5) сост-е ежид-го баланса 6) орг-ия р/д в банках

Учас-ки опер-ой раб. – учет. -опер.раб-ки или ОИ за кот. закреплены бух. сч. однородные по св. соднрж. Операц-я нагрузка распр-ся равномерно м/д ОИ. За распред. отвечает гл.бух. Он составл. дол-ые инстр-ии для кажд. раб-ка , кот. хран-ся у гл.бух., а потом передают под роспись ОИ. Инф-ия о закрепленных сч. содерж. в спец. книге, за составл. к-ых несет ответств-ть гл. бух. Стр-ра бухг. подразделения: 1) гл.бух. –орг-ет операц-ю раб. и несет отвес-ть за ее выполнение 2) ОИ—ведут раб. по обсл-ию кл-ов и сч-ов 3) контролер—осущ. контроль за выпол. опер-ий 4) опер-ист – осущ. прием и офор-ие рас.-кас., П-ных касс-ых док-ов, прием ден. чек., консультацции кл-ов 5) оператор—осущ. различного рода подсч-ты, сверяет док-ты син-го и анл-го уч.

Раб. (операц.) день в бан.: 1) операцион. вр.(вр. раб. с кл-ми) – банк. день 2) послеопер.вр.(обработка инф-ции, состав. ежедневн. баланса, подготовка к оплате док-ов) Время р/д устан-тся руков. банка или филиала. В обяз-ти ОИ входят: 1) сост-ие выписак из лиц. сч. 2) проверка записей на сч-ах 3) проверка поступ. для оплаты док-ов 4) ведение картотек док-ов 5) произвед. оплаты по док-ом в устан-ые сроки .

2. Хар-ка плана сч-в, баланса б-ка. Междунар. стандарты и принципы бух. уч и отчетности. В пл.сч-ов заложены след-ие междунар. прин-ы бух.уч. 1) Непрерывность дея-ти - в случае ликвидацмм бан., либо фил. или продажи А-ов в отч-ти след. учесть их реал. продаж. стои-ть 2) Постоянство правил бух. уч. в случ. измен. их в отч. периоде появ-шийся. в рез-те дох. или рас. д/б оценены и отражены на отд. бал. сч. 8-го или 9-го кл. 3) Осторожность - А и П, Д и Р д/б оцен. и отраж. в уч. с дост-ой степенью остор-ти, чтобы реально сущ. риски отч. пер-да не переносить на след. период. 4) Принцип начисления - в уч. отраж. Д и Р бан. относ-ся к отч. периоду, независимо от вр. их пос-ия 5) Преемственность входящего бал. - ост. на бал. и внебал. сч. на нач. отч. периода долж. соотв. ост-ом на конец предшес. периода 6) День сделки - опер-ии отр-ся в бух. уч. в день их соверш-я, независимо от даты движ-я ср-в по ним. 7) Раздельное отражение А и П-в – все статьи А и П д/б оцен. отдельно и отраж. в развернутом виде, т.е. их ост. не дол. сальдироваться. 8) Принцип приоритета содерж. над формой –операции должны отраж. в соотв. с их экон-ой сущностью, а не с их юр. формой. 9) Ед. изм-ия - А и П дол. учи-ся по их первонач. стои-ти на момент преоб. или возникновения 10) Открытость - отч-ть должна правдоподобно. отраж. опер-ии бан., д/б понятна инфор-му поль-лю и не содерж. двусмысленности в отраж. позиции бан. 11) Консолидация - бан. дол. составл. сводный баланс в целом по бан. с искл-ем ост-ков по взаимным рас. м/д фил.

3. Аналит. Учет его назначение. Характеристика форм аналитического учета. 5. Формы организации синтетического учета.

Основной формой аналитич. учета в б-ках являются лиц. сч-та. Они открыв-ся в разрезе баланс. и внебал-ых сч-ов и вед-ся на бумажных или машинных носителях инф-ции. Записи в лиц. сч-тах делаются только на основании надлежаще оформленных расч.-ден. док-тов. Обязательными реквизитами лиц. сч-в (для балансовых сч-тов), явл-ся след.: № лиц. сч-а, дата сов. посл. опер., дата сов. тек. опер., № докум., код вида опер., № сч-та корр-та., № б-ка корр-та., вид валюты, сумма опер., итоги обор. по Д и К, сумма вход. и исход. остатка. По усмотрению б-ка в лиц. сч. м/б включены доп. реквизиты, напр., наим-ние клиента, УНН, код платежа в бюджет и др. Лиц. сч. по внебал-ым сч. сод. меньшее кол-во обяз. рек-в по сравнению с лиц. сч. по бал. сч. Туда не вход. № сч. корр-та, б-ка корр-та, и код вида опер. Вместо итогов оборота по Д и К указ. итоги оборота по П и Р. Операции в ин. вал. отраж. в лиц. сч. в двойной оценке: в ин. вал. по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по офиц. курсу BYR по отношению к соотв. ин вал, устан НБ. Опер б-ка по учету мат цен отражаются в анал учете (лиц сч) в кол-суммов-й оценке. Вся информ по опер, соверш-ым за опер день, отраж-ся по лиц сч и выдается кл-м в виде выписок из лиц сч. Выписки завер штампами б-ка. Порядок и периодичность выдачи клиенту выпис по сч и приложений к ним оговар-ся м/д б-ком и кл-м в договоре тек. б-ков-ого сч. По сост-ю на 1 января б-к выда-т клиентам выпи-и по всем дейст-им лиц сч. А кли-ты в свою очередь должны представить письм-е подтв-е остатков лич сч на нач Нов Года. Дубли-т вып-ок выдает-ся в случае утери кли-ом выписки из лиц сч. Для получения дубликата кли-т предост в б-к заявление за подписью рук-ля и гл бухг, в кот-ом указывает причины утраты выписки. Разрешение на выдачу дубл дает рук-ль б-ка или его зам. В отдельных случаях для ведения анал уч б-ки могут использовать карточки, книги, журналы. Они могут вестись так же, как и лиц сч на бум-х или маш-ых носителях информации.

Основ формами синт уч в б-ках являются: ежеднев. баланс, кассовый журнал, обор-я ведомость, провер-я ведомость. Ежедн баланс б-ка явл-ся основным синтезирующим источником, комплексно характериз деятельность б-ка на опред дату. В ежедн балансе отраж-ся: данные по баланс. сч (обороты по Д и К за день, исход остатки по А и П), данные по внебал. сч (обор-ы по П и Р за день, исход остатки). Эти обор-ы и остатки показ-я по кажд. бал-му сч 4-го порядка и по кажд. внебал-му сч-ту 5-го порядка с промежуточными итогами по бал-ым сч 3 и 2 порядков и по внебал-ым сч 4 и 3 порядка. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по б-ку. Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством деб-ых и кр-ых оборотов и итогов по А и П. по внеб-ым сч правильность итога остатков провер-ся по след. схеме: к итогу остатков за предыдущий опер день прибавляют сумму оборотов по П и вычитают сумму оборотов по Р за текущий опер день. Прав соста-ый баланс явл-ся необх-ым условием для начала нового опер дня ежедн баланс проверя-ся и подпис руководителем б-ка и глав бух. Касс-ый журанл составляется на основании док-тов по П-у и Р-у кассы и называется соотв-нно «касс-ый жур-л по П-у» и «кассовый журнал по Р-у». Касс-ый журнал содержит след реквизиты: № лиц сч клиента, код отчетного данного, № док-та, частные суммы опер, итоги по журналу. По такой же форме составляется кассовый журнал по Р-у. Кассовый журнал составляется ежедн. Для подтв-я правиль-ти составл-я кассов-ого журнала его итоги в конце опер дня сверяются с данными кассира по П-у и Р-у кассы. Обор-я ведом-сть предназначена для накоп-я инфор-ии по бал-м и внебал-ым журналам за опред период времени (за квартал или год). В оборотной ведомости по баланс сч-там отраж: вход остатки по активу и пассиву на начало периода, обороты по Д и К, накоп-е за соотв-ий период, исход остатки по А и П на конец периода. Оборотн ведомость по внеб сч включают: вход остатки на начало периода, обороты по П-у и Р-у нак-е за соотв-ий период, исход остатки на конец периода. Оборот-я ведом прове-я и подпис рук-ми, гл бухг. Пров-я ведомость предназн для установления соответствия данных анал и синт учета. Ведомость состав-ся ежедневно ведется по всем лиц сч, открытым на балансе б-ка. В провер-ой ведомости выводятся пром-ые итоги остатков по балан-ым сч-там 4, 3 и 2 порядков, показыва-ся итоги по каждому классу баланса и в целом по А и П. В обязательном поряд провер ведомость по остаткам составляется на первое число каждого месяца. Она подписывается ОИ и гл бухг.

4.Виды док-ов,их хар-ка.Орг-ция работы в учр-нии б-ка по конт-лю. фор-нию и хрен-ию док-ов. Все опер-и отраж-ся в бух. учете на основа­нии рас.-кас-х док-в. Расчетно-кассовые док-ты делятся на: кассовые; мемориальные; внебалан­совые.Кассовые документы исп-ся при оформлении при­х. и расх. касс. операций. К ним относятся: по прих. опер-м - объявления на взнос наличными, комплект квитанций, прих. ордера, извещения; по рас­х. опер-м — ден. чеки, расх. ордера по вы­даче вкладов физ. лицам, рас. кас. ордера.Мемор. док-ты применяются при совершении безнал. опер-й. К ним относ-ся расч. док-ты и мемор. ордера. Внебал-ми док-ми оформляются все опер-и по внебал. счетам. К ним относятся прих. и рас­х. внебал. ордера. Расч. док-ты оформляются в соот-и с треб-ми нормат. актов НБ; ден. чеки и 1-е экз-ры расч. док-в оформ-ся подписями уполном. лиц и оттиском печати согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати;исправления в расчетно-кассовых док-х не допуска­ются; Расчетно-кас. док-ты, на основании кот-х со­вершаются бух. записи, должны иметь: контировку, т.е. указание номеров счетов по Д и К; дату проводки; подпись ответ-го испол-ля, оформившего док-т и совершившего опер-ю, а в необход-х случаях — подпись контролир. работника. Один комплект образцов подписей раб-в банка находится у гл. бух-ра. Док-ты по соверш-м опер-ям оформ-ся подписью ОИ. Кажд. учреж-е банка должно организовывать и осущест­влять внутр. контроль при приеме расчетно-кас. до­к-в. ОИ при приеме док-в про­изводит проверку: правильности офор-я док-та; соответ-я подписи и оттиска печати заявл-м образ­цам на ПП и чеках; наличия достаточ. суммы средств на счете для соверш-я опер-и; соответ-я 1-го экз-ра док-та его копиям. После проверки ОИ подписывает док-т и его копии и совершает бух. проводку. Контроль осущ-ся на всех этапах обработки расч.-кас. док-в и произ-ся путем визуаль. проверки. Хранение документов.Банки обязаны обеспечить сохранность бух. до­к-в и отчет-ти. Приказом рук-ля опред-ся места для хранения док-в и назна­чаются ответ. лица за обеспечение сохранности док-в. Выдача док-в из мест хран-я раб-м и др. лицам производится только с письм-го разреш-я рук-ля. В конце дня док-­ты должны быть возвращены в места хранения. Касс. журналы по приходу и расходу подшиваются и хранятся отдельно. Формир-е касс. журналов в папки произ-ся в зав-ти от объема док-в. Док-ты, кот-е храниться длит. период, помещаются в отдельн. папки. Касс. док-ты по опер-ям с налич. бел. рублями и налич. ин. валютой формир-­ся в отдельн. папки за каждый день. Касс. док-ты со сроком хранения более 3-х лет брошюруются в отдельн. папки. Внебал. док-ты подбираются по номе­рам внебал. счетов сначала по приходу, затем по расхо­ду. По касс. док-м отдельно по приходу и расходу касс. и внебал. ордеров произ-ся подсчет их сумм на ленте подсчета, кот-я помещается в папке до касс. док-в. Лента подсчета подписывается раб-м, кот-й производил подсчет. Кас. док-ты хранятся под ответст-тью лица, кот-й обеспечивает их сохранность в кладовой или в отдельном сейфе. По истечении года касс. док-ты передаются в архив. Док-ты по внутрибанк. опер-м брошюруются в папки за каждый раб. день в порядке возрастания номе­ров баланс. счетов сначала по дебету, затем по кредиту. Мемор. док-ы в бумаж. виде хранятся сбро­шюрованными в папках, кот-е подшиваются за каждый ра­б. день. В папки с мемор. до­к-ми кладут 1-е экз-ры рас. док-в или бумаж. копии электр. мемор. док-в, оформленные в соотв-и с треб-ми нормат. пра­вовых актов НБ. Внебал. док-ты подбираются и формируются вместе с мемор. док-ми, их кладут в папку за мемор. док-ми в порядке возрастания номеров внебал. счетов сначала по приходу, затем по расходу каждого счета. Электр. мемор. док-ты хранятся в отд-х файлах в соот-и с треб-ями закон-ва РБ Док-ты бух. учета до сдачи их в архив банка должны храниться в текущем архиве. Текущие док-ты должны храниться в несгораемых сейфах или железных шкафах. В несгораемых сейфах хранятся след. док-ты: годовой бух. отчет за истекший год, месяч. баланс за послед. ме­сяц со всеми прилож-ми, ежеднев. балансы, касс-е журналы за тек. месяц, проверочные ведомости на 1-е число тек. месяца, действующие лицевые счета, касс. док-ты за последние двенадцать мес-в, мемор. док-ты за тек. месяц. В железных шкафах хранятся: книги и журналы учета, книги открытых лицевых счетов, кар­точки с образцами подписей и оттиском печати, ведомости по начислению процентов, картотеки по расч-м док-м.

Док-ты не могут быть уничтожены раньше срока, уста­н-го для их хранения. При необходимости изъятия подлинных док-в состав­ляется акт с указанием даты изъятия в 2х экз-х за подписями рук-ля, гл. бух-ра и представителя учреж-я, кот-й изымает док-ты. В протоколе или ак­те указывается, по чьему требованию и разрешению произво­дится изъятие и какой док-т изымается. На место док-та помещается его копия, копия требования на изъятие и акт изъятия.

5. Док-тооборот и контроль по безналично-денежным б-ковским операциям. Док-тооборот- это последовательное прохождение док-тов с момента их выписки и до момента отражения в учёте. Основной з-чей док- оборота явл. обеспечеие своеврем. оформления поступающих расч-касс. док- тов и отраж. их по сч-там баланса б-ка.

При безналичных перечислениях оформляются следующие док-ты: ПП; 2.ПТ;3.ПТП.

Оформленные док-ты от клиентов поступают в б-к к ОИ кот. проверяет наличие ср-в на тек. сч-те, правильность заполнения всех реквизитов в док-те (номер док-та, дата его выписки, наименование плат-ка и пол-ля, их коды, наименование б-ка пла-ка и пол-ля, их местонахождения, номер сч-та по Д-ту и К-ту, сумму цифрами и прописью, содержание операции, соответствие подписи и оттиски печати с имеющимся образцом). Срок действия док-та, законность совершения операции, соответствие содержания 1-го экземпляра их копиям. После проверки расч. док-та ОИ в правом нижнем углу ставит свою подпись и дату приема док-та к оплате. В учете операция отраж-ся след образом: в начале ср-ва спис-ся со сч-та плат-ка, а затем зачисл-ся на сч-т пол-ля. Расч. док-ты предоставляются в том кол-ве экземпляров, в котором они нужны всем пол-лю). Так, 1-й экземпляр расч участникам в расч-тах (б-ку, плат-ку,. док-та подписанный рук-лем и гл. бухг-ом, с оттиском гербовой печати, остается в б-ке у ОИ. 2-й - передается ОИ кот. обслуживает пол-ля, а 3-й экз. вместе с выпиской из лиц. сч-та передается плат-ку.

Док-тооборот и контроль по кассовым П-ным д-там. Док-тооборот- это последоват-е прохождение док-тов с момента их выписки и до момента отражения в учёте. Основной з-чей док-оборота явл. обеспечеие своеврем. оформления поступающих расч.- касс. док-тов и отражение их по сч-там баланса б-ка. Все касс. док-ты подразд. на: П-ные и Р-ные кассовые. К П-ным касс. д-там относ-ся: объявление на взнос наличными, П-ный касс. ордер. Док-оборот по П-ным касс. операциям д\б организован так, чтобы выдача квитанций клиентом и зачисление суммы на их счёт производилась только после факт. поступления денег в кассу. Приём наличн. денег от клиента произв-ся по объявл. на взнос наличн. деньгами. При сдаче денег вноситель заполняет данный док-нт и передаёт его ОИ, кот. проверяет правильность заполнения док-та, подписывает его, делает запись в прих.- касс. журнале и передаёт д-нт в кассу. Приняв деньги кассир подписывает объявл., квитанцию и ордер. Объявлние остаётся у кассира и подщивается в касс. д-ты дня. Квитанция скрепляется печатью кассы и выдаётся вносителю денег. Ордер направляется ОИ-лю для отраж. операции в бух. уч. б-ка. В конце раб. дня на основании П-ных док-тов кассир составляет отч. справку о сумме принятых им денег. Эта справка подпис-ся кассиром и указанные в ней касс. обороты сверяются с записями в касс. журнале, о чём распис-ся кассир в касс. журнале, а бухг. - на справке. Док-оборот и контроль по кас. расх. операциям. Док-тооборот - это последоват-е прохожд. док-тов с момента их выписки и до момента отраж. в уч. Осн. з-чей док-оборота явл. обеспечеие своеврем. оформления поступающих расч-касс. док-тов и отражение их по сч-там баланса б-ка. Все кассовые док-ты подразделяются на: П-ные и Р-ные кассовые. К Р-ным касс.док-там отн-ся: денежн.чеки и Р-ные касс. ордера. Док-оборот и контроль по расх. касс. операциям осущ-ся в след. порядке.

ОИ приняв ден. чек или др. расх ден. док-ты: 1. убеждается в законности соверш. операции и возможности её совершения 2. проверяет оформление д-тов 3. проверяет подписи и оттиск печати кл-та на чеке с имеющимися в б-ке обр-цами 4. проверяет № ден.чека с № записанным в карточке обр.подписей и оттиска печати по сч чекодателя.5. подписывает д-нт, выдаёт пол-лю контольную марку от ден чека или отрывной талон от расх касс ордера для предъявл. в кассу 7. направляет д-нт раб-ку на кот. возложен контроль расх касс. операций. Конролёр проверяет док-нт, подписывает его, регистрирует док-нт в касс. журнале по Р-у, передаёт д-нт в кассу. Порядок направления контрол-ром касс. Р-ных д-тов в кассу для оплаты, под расписку кассира в разносной книге или касс. журнале устанавливается гл бух. б-ка. Получив расх док-т, кассир обязан: 1. убедится, что чек проверен ОИ и контролёром, что их подписи соотв-ют имеющимся образцам 2. проверить наличие сведений о предъявлении паспорта 3. наличие расписки в получении денег на док-те. После проверки он по номеру поступивш. чека вызывает пол-ля денег, сверяет № контрольной марки или отр. талона с № на расх док-те, выдаёт сумму ден наличности, указанную в чеке или ордере, пол-лю и подписывает расх док-нт; контр. марки и отр талоны приклеиваются к соотв расх док-там. В конце опер дня кассир 1. сверяет сумму ден наличности, принятой под отчёт, с суммой расх д-тов и остатком ден наличности 2. составляет отч. справку, кот. и подписывает 3. сверяет касс. обороты, записанные в справке с записями в касс. журналах. Сверка оформ-ся подписями кассира в кас журн-лах и контролёра - на справке кассира.

6. Порядок открытия и ведения расч-тных (текущих) сч-тов субъектам хоз-ния. Тек. сч. открыв-ся предп-ям, ИП для зачисления поступающих в их адрес ден. ср-в и осущ-ния расч-тов как в наличной, так и в безнал. формах, связанных с уставной деят-стью пред- тия.

Для открытия расч-тных (текущих) в б-к предоставляются след. док-ты:

1. Заявление на открытие сч-та установленного образца.

2. Копия док-та о государственной регистрации пред-тия,ИП,удостоверенные нотариально или регистрирующим органом.

Нерезиденты представляют в б-к копию док-та, подтверждающего статус иностранного пред-ия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык. Представительство нерезидента представляет копию разрешения Мин-ва ин. дел РБ на открытие представительства.

3. В 2-х экземплярах копии учредит. док-тов, удостоверенные нотариально или регистрирующим органом.

4. Дубликат извещения о присвоении УНН.

5. Справка органов ФСЗН о регистрации в качестве плат-ка обязательных страховых взносов.

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати ИП, должностных лиц пред-я, имеющих право распоряжаться сч-том, подлинность кот. удостоверена нотариально, либо вышестоящим органом и оттиском его печати.

Тек. сч. открыв-ся предп-ям, ИП для зачисления поступающих в их адрес ден ср-в и осущ-ния расч-тов как в наличной, так и в безнал. формах, связанных с уставной деят-стью пред- тия.

Клиенту м/б открыт только 1 тек. сч. в ин. вал. и 1 тек. сч. в бел. руб. На кажд. вид. ин.валюты открыв. отд. лицевой сч. ,на кот. вед. тек. сч. в ин. валюте.

Между кл-ом и б-ком при открытии тек. сч. заключ. договор о расч-тно-кассовом обсл-нии, в нем указыв. права, обяз-ть и ответ-сть сторон. Закрытие и переоформление расч-тных (текущих) сч-тов субъектам хозяйствования.

При переоформл. сч. ликвидируемого пред-тия в б-к на имя ликвидационной комиссии представляются: заявление, подписанное председателем ликвидационной комиссии; решение учредителей либо органа, уполномоч-го на то учредит. док-ми пред-я, суда или иных органов; карточка с образцами подписей доверенных лиц, имеющих право распоряжаться сч-том, удостоверенная органом, принявшим решение о ликвидации пред-я или нотариально.

При ликвидации пред-я дополнительно представляется инфр-ция региструющ. органа, что данное пред-е находится в процессе ликвидации.

При переоформл. сч. в связи с реорганизацией пред-я представл-ся т/ж док-ты, как при открытии сч-та. При реорганизации пред-ия путем присоед-я или преобразов-я может исп-ся действующий сч-т существ-го пред-я.

При изменении наименования пред-ия, в б-ка представляется заявление владельца сч-та, уведомляющее об изменении. В этом случае владелец сч-та представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Указанные док-ты д/б представлены в течение 1-го месяца со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, изменения или дополнения учредительных док-тов.

Тек. и др. сч-а закр-ся при усл., что на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по сч-у и задолж-сть ФСЗН.

1. по заявлению владельца сч-та;

2. в случае непредставления в месячный срок копии новых учредит. док-ов, свид-ва о гос. регистрации и новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжения сч-том;

3. при ликвидации пред-я после завершения работы ликвидац. комиссии;

4. при отсутствии ср-в и записей по сч-у на сч-е в течение трех месяцев;

5. в случае отмены уполномоч. орг-ми решения о гос. регистрации пред-я;

Сч-та закрыв-ся т/ж при переходе владельца сч-та в др. б-к в сроки, согласованные м/д б-ми и владельцем сч-та.

Б-к, закрывший сч-т, в течение 1-го раб. дня сообщ. в инспекцию Мин. по налогам и сборам РБ, выдавшую дубликат извещения о присвоении УНН, наименов. клиента, код б-ка, УНН, тип и номер закрытого сч-та, код валюты, дату закрытия сч-та.

Б-к обязан за 10 дней письменно предупредить владельца сч-та о закрытии его сч.

7.Кредит. Переводы по П-П Кредитовый перевод – б-ков. перевод(БП), инициатор – плат-щик. П-П – плат. инструкция(ПИ), б-к-отпр. по поручению плат-ка переводит ден. сред. в б-к-пол-ль лицу, указанному в П-П бенефициару. П-П представляется в б-к-отпр. в кол. экземпл., определяемом б-ком-отпр., не <2. На 1-м П-П печать и подписи должностных лиц плат-ка. При осуществления внутр. перевода в BYR ч/з систему расч-тов, кот. не позволяет передавать все реквизиты оформ. 3 экзем. П-П, после исполнения П-П направляется в б-к-пол-ль. П-П представляются в б-к-отпр.-10дней со дня их выписки. При осуществ переводов П-П возможно в электронном виде. Для подтверждения подлинности П-П используются электр. цифровая подпись или тестирующие ключи. Передача клиентом П-П в электр. виде на основании договора. На основании П-П, в электр. виде, б-к формирует на бум. копии. На кажд. экз-ре делается запись: "Копия". П-П и реестры на бум. представляются в б-к в 1 экз. кл-ми, срок обслуживания >1г., в подтверждение П-П, в электр. виде. Срок представления <10 дней. П-П на бум., представленные в б-к в подтверждение переданных в электр. виде, хранятся отдельно от мемориальных док. Б-к-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее П-П клиента. При осуществлении перевода клиенту-нерезид., бенеф. и его адрес, наимен. б-ка и его адрес, назнач. платежа на англ. или на языке страны бенеф. с использованием лат. графики. При переводе сред. в РФ, при наличии межб-ковских соглашений, на русс. Б-к-отправитель может произвести транслитерацию русс. текста, и конверсию ден.ср-в. ОИ б-ка-отпр. при приеме П-П обязан проверить:-правильность заполнения П-П;-наличие ср-в;-правомерность.Б-к-отправитель не принимает к исполнению П-П:-исправления и подчистки;-не указаны обязательные реквизиты;-подписи и печати не соответствуют;-нет необходимых док.;-отсутствуют правовые основания,-невозможно провести конверсию. Не принятые П-П возвращаются б-ком-отпр. плат-ку с указанием причин их возврата.

8.Кредит. Переводы по П-Т-П. П-Т-П –плат. инструкция, требование бенефиц. к плат-ку оплатить стоимость поставленного товара, провести платежи по др. операциям на основании направленных ему расч-тных, отгрузочных док.,. П-Т-П представляется бенефиц. прямо плат-ку, минуя б-ки.

1экз. П-Т-П заверяется печатью и подписями бенефиц. Об отказе П-Т-П платель-к уведомляет бенефициара. Акцептованное плат-ком П-Т-П представляется в б-к-отпр. в кол. определяемом б-ком, но не<2. 1-ый экз. П-Т-П заверяется печатью и подписями должностных лиц. Акцептованные плат-ком П-Т-П принимаются к исполнению в порядке, что и П-П.

9.Дебетовые переводы, осуществляемые на основании П-Т. Дебетовый перевод – б-к. перевод, инициатор – бенеф. Плат. инструкции оформляются расч-тными док. (П-Т), чеком и др. П-Т - плат. инструкцией, содержащей требование пол-ля ден. ср-в к плат-ку об уплате определенной суммы. Для проведения перевода П-Т б-ки осуществляют операции по инкассо. Инкассо - банковская. расчётная операция, б-к по поручению кл-ов получает на основании расч. док-ов ден-е ср-ва от плат-ка за отгружен. в его адрес товары. Виды инкассо: акцептная форма - при расч-тах за отгруженные товары; безакцептная - при списании ср-в со сч-та плат-ка в бесспорном порядке. П-Т составляется на бланках установленной формы и представляется в б-к-получ. в 3 экз. Если плат-к - б-к, то П-Т в 2экз. 1-ый экз. П-Т заверяется печатью и подписями должностных лиц бенеф. П-Т представляется в б-к 10 дней со дня его выписки. Вожможно передача бенеф. реестров и П-Т в б-к-получ. в электр. виде. На основании П-Т, в электр. виде, б-к формирует на бум. копии П-Т. На них - запись "Копия", дата представления, подпись ОИ и штамп б-ка. Копии П-Т на бум., направляются б-ком-получ. в б-к-отпр. не позднее след. б-ковск. дня. На П-Т проставляется факт. дата представления, штамп. При поступлении П-Т в б-к-отпр. ОИ проверяет правильность оформления. На П-Т, принятого б-ком-отпр.,- дата его поступления. При поступлении П-Т по окончании дня днем его поступления в б-к считается след. П-Т исполняется б-ком-отпр. на основании акцепта, который оформляется заявлением, (в 2экз.). Допускается передача заявлений на акцепт в электр. виде. Срок представления заявлений на акцепт П-Т на бум. (для клиентов, срок обслуживания <1г.) до 10 дней.

11. Особенности осущ-я кредитовых (дебит.)переводов в пользу и по поручению физ. лиц. При осуществл. КП в белор.руб., если сторонами по переводу явл. клиенты уполномоч. б-ков к ПП прилаг. в 2-х экз. копии док-ов, служ-е основан. для проведения таких операций. 1-й экз. после исполнен. ПП остаётся в докум. дня б-ка- отправит. 2-й отправл. в б-к-получ. и помещ. в докум по текущим сч. физ.лиц. Плат-к может оформ ПП на перевод б-ку-получ ден ср-в, предназнач на сч нескольких физ лиц по списку. Список либо прилаг к плат поруч либо предоставл плат-ом непосредств в б-к-получат при наличии между ними соответств договора. Переводы по поручению физ лиц не связан с осуществл ими предпр дея-ти, производ на основан ПП и ПТП. 1-й экз к-рого подпис. физ лицом-плательщ, при этом в поле «назнач платежа» либо на любом др. свободн поле делается запись «перевод не связан с предпр дея-тью». Такие переводы могут осуществл как со сч, так и без откр. сч. Порядок осуществл переводов без открытия сч такой же, как и в случ с юрид. лицами и ИП.

12.Порядок проведения операций с расч. док-ми, помещенными в картотеку к внедал. сч. «расч. док-ты, неоплачен. срок» Картотека к сч 99814 формир по плат-кам, затем док-т располог по гр очерёдн, в кажд из этих гр—в поряд поступл в картот. Срок нахожд расч докум в картот сост 1 мес. Оплата докум, наход в картотеке, осущ по мере поступл ср-в на тек сч плат, в поряд их оприх по внебал сч 99814. Начисл неупл и неустоек по расч докум, помещ в картот, производ только на основ договора м/д ними. На обр стороне всех экз плат поруч ОИ б-ка ведёт учёт сумм пени по каждому частичному платежу. Плат-к имеет право отозв предост б-ку ПП. Для этого клиент обращ в б-к с заявл произв формы, завер подпис долж лиц и печатью. Б-к-отправ приним их только в том случ, если ПП ещё не исполн либо б-ком не соверш фактич действ по их исполнен, т.е. ден ср-ва не зачисл на кор сч «Лоро». В том случ, если ПП наход в картот к сч 99814, то при полном отзыве б-к-отпр произв их возвр в день поступл заявл или на след день. На 1-ом экз ПП указ дата и причина отзыва. Эта запись завер подпис ОИ и штампом б-ка. Суммы отозв докум спис в Р- сч 99814. При частич отзыв ПП сумма отзыва указ на обороте всех экземпл док-ов, а т/ж делается отметка за подписью ОИ о номере и дате соотв заявл плательщ. Сумма, в котор ПП отозв, отраж по Р-у сч 99814

13.Дебетовые переводы, осуществляемые на основании чека. Б-к чек выписывается уполномоченным б-ком на основании заявления, кот содержит след реквизиты: наименов б-ка, за сч-т кот будет осущ выплата средств по чеку, суммы и валюты перевода, реквизиты заявителя и бенефициара,назнач платежа, кол-во заявлений определ бан-м сам-но.1-ый экз. заверяется оттиском печати и подписями клиента. В случае выписки чека в ин вал клиент делает заявл о проведении конверсии. Если физ лицо использ чек для осуществл перевода не связ с осущ его предприним деят-ю в заявл делается запись «перевод не связан с предприним деят-ю». Датой исполнен заявл явл дата передачи чекозаявителю. Порядок указания в мемориальном ордере учетных номеров плат-ков должен соответствовать порядку указания уч-х номеров плат-ов в ПТ. Исполненные частично ПТ П-уются по внебал сч-ту «расч-ые док-ты не оплач в срок» и помещаются в картотеку к указанному сч-ту. Сумма указыв на обороте всех зкз. ПТТ. ПТ, для оплаты кот средства на сч-те плат-ка отсутствуют в полной сумме П-уется по внебал сч-ту «расч-ые док не оплач в срок » и помещ в картотеку к указанному сч-ту. Для исполнения ПТ к сч-там плат-ка (кроме тек-х сч-ов) ср-ва в теч дня накапливаются для его оплаты. Если суммы недостаточно, то ПТ исполняется частично,в пределах остатка средств на сч-те. Сумма на всех экз. частично оплачиваемых ПТ зачеркивается и рядом проставл сумма, в кот ПТ подлежит оплате. Исправл-ия завер подписью ОИ1-ый экз. ПТ остается в док-х дня б-ка-отправ,2-ой с исполнит док-ми отправл-ся в б-к-пол-ля,3-ий- плат-ку с выпиской из его сч-та. На всех экз проставл дата исполнен и подпись ОИ,на 2-ом штамп б-ка-отправ и указыв причина его исполнения в неполн сумме;при отсутствии ср-в на сч-те все экз ПТ с исполнит-ми док-ми возвращ в б-к-получ. На 1-ом экз дел-ся запись о причине его неисполнения и завер подписью ОИ и штампом б-ка.

14. Расч-ты б-к-ми пласт карт-ми. Б-к пластик карт-ка(БПК) - персонифицированное либо неперсонифицированное ср-во провед безнал платежей за тов и услуги.получения нал денег и осущ иных опер-ий.В расч-х с использованием б-к ПК участвуют:1.б-к-эмитент(осущ эмиссию карт,расч-тное и касс. обслуживание держателей этих карт);2.б-эквайер(осущ эквайринг,т.е.расч-тное обслуж предпр-й торг-и и сервиса,приним-х ПК в кач-ве плат ср-ва за тов);3.предпр торг-и и сервиса(птс)- юр. лицо,приним ПК в кач-ве плат ср-ва за продаваемые тов или пункт выдачи нал ден(ПВН);4.держатель карт- ее владелец,имеющий в б-ке сч-т для провед опер-ий с использ ПК. БПК подразд на след виды:1.в завис от того,кто явл влад-м сч-та:- личная ПК - ПК,договор карт-сч на использ кот заключ с физ лицом;- корпорат-я ПК – ПК,позвол ее держателю осущ опер по карт-сч на осн-ии договора карт-сч с юрид лицом или ИП;2.в завис от механизма расч-в по совершаемым с использ карт-к расч-там: - дебет карт – карт,опер с использ кот осущ в пределах кредит. остатка ср-в на карт-сч клиента; - кредитн карт – карт,опер с использ кот осущ за сч-т кредита ,предоставл б-ком клиенту.В б-эмитенте для учета ср-в по опер-м с использ карт открыв-ся след балансовые сч-та:1.для опер с использ дебет карт-к: а)личн дебет карт: 3014,3114;б)корпорат дебет карт:3111,3112,3113,3115,3625,1711,1712.2.для опер с использ кред карт:а)личн кред карт:2411;б)корпорат кред карт:соотв сч-та 2 класса «кред опер с клиентами». Для учета дох, получ б-ком от провед опер с БПК,использ след сч-та:8399,8131,8299. Для учета штрафов,пеней,неустоек и др видов санкций предназн след сч-та:9380- при уплате б-ком и 8380- при получении б-ком.Учет заготовок БПК осущ на след внебал сч-тах:99839,99861. К основным опер с использ карт относ:оплата тов в ПТС и получ нал денег в ПВН,б-коматах. Держатели корпор карт могут получать нал деньги как в бел руб,так и в ин вал,а т/ж осущ безнал расч.При осущ опер с использ карт в ПТС и ПВН составл карт-чеки.

15. .Плат сист РБ. Орг-ия внутриреспублик-х расч-тов. Нац плат сист представл собой совокупн б-к-х и фин-х инстит-ов,плат инструментов,б-к-х правил и процедур,программно-технич ср-в, а т/ж межб-к-х систем и механизмов перевода ден ср-в, обеспечивающих обращ ден ср-в внутри страны и взаимод с заруб-ми плат сист. Ключевым компон-м инфраструктуры нац плат сист явл автоматизированная сист межб-к расч-в(АС МБР). Участники АС МБР: НБ, б-ки, неб-к кредитно-фин орг-ии. Правовую основу орг-ии АС МБР обеспечивают нормат-прав акты и договоры. Нац плат сист включ всебя совокупн взаимод систем и ср-в автоматизации процессов, осущ ден переводов в составе: 1.сист расч-в по сделкам купли-продажи цен бум и инструментов срочного рынка;2.сист безнал расч-та на осн-ии пласт карт;3.программно-технич инфраструктур плат систем;4.локальная автомат сист расч-в б-ка. Основн орг-ии, осущ программно-технич обеспеч представл: 1.УП БМРЦ явл технич оператором АС МБР;2.республ УП ЦБТ(центр б-к технологий),явл разработчиком и осущ функцию сопровожд прогр-технич комплекса нац плат сист;3.ОАО «белар валютно-фондовая биржа,явл оператором расч-клиринговой сист по ценным бумагам;4.ОАО «нац процессинговый центр»(НПЦ), осущ технич ,организац и информац поддержку развития функционирования в РБ сист безнал расч-в с использов б-к пластик карточек.

16. Организация кассовой работы КБ При организации кассового обслуживания клиентов б-ка должны обеспечиваться: соблюдение законод-ва РБ; сохранность ценностей, находящихся в б-ке; своевременное, правильное, полное оп-ование и зачисление на сч-та клиентов наличности, поступившей в кассу банка; сортировка ден. наличности на годную к обращению и ветхую, приём и обмен повреждённых б-кнот.

Для осуществления кассового обслуживания в б-ках создаются кассовые узлы. Устройство и оборудование узлов должны соответствовать техническим требованиям, обеспечивать нормальные условия для работы и обслуживания, а т/ж сохранность ценностей, док-тов, безопасность работников. Размеры помещений кассового узла определяются руководством б-ка.

Место кассира должно иметь: спец. оборудованный стол с ящиками, имеющие секреты замков; стул поворотный; счётно-денежную машину; средство для транспортировки денег; индивид-е средства пополнения ценностей; калькулятор с пишущим устройством; приборы для определения подлинности ден. знаков; средства для упаковки б-кнот и монеты.

Для комплексного обслуживания клиента и обработки ден. наличности б-ки создают у себя П-ные, Р-ные, вечерние, кассы пересчёта ден. наличности и др.

17. Порядок инкассации ден. выручки у субъектов хоз-вания. Уч. операций по инкассации. Инкас осущ на основ догов м/д б-ком и предпр-м. В случ если выручка будет доставл для дальнеё пересч в др б-к, предпр, б-к осущ сбор ден выруч и б-к осущ её пересч закл 3-хсторон догов. У служ инкас долж быть список пре-й кот они обслуж. на кажд пред-е ежемес сост явочн карточка с присвоен ей номера соотв номер предпр в списке. Кажд предпр выд необход кол-во инкасс сумок на них указ наим б-ка, на кажд сумке проставл дробн номер в числит номер пре-я в списке в знаменат-порядковый № сумки. Нач-к служб инкас сост маршр заезда и соглас с ОВД. Перед выездом инкас на маршр на основ наряда на работу в журнале уч явочн карточек под распис выдаёт инкас-сборщику довереность на сбор ден выручки, явочн карточки, печать службы инкас, старш бригады-порожн сумки, водит - талон ГАИ. Для сдачи ден выручки в б-к предпр к кажд скмке выпис под копирк компл препровод ведом. 1-й экземпл вклад в сумку, 2-й экз - накладн к сумке, перед инкас при получ 3-й - копия препров ведомости остаё-ся у предпр. При приёме сумке инкассатор провер целостн сумки, првильн её опломбир, соотв номера сумки номеру в явочн карточке, накладн и копией препров ведом, налич подписей и свер суммы, после чего перед пороржн сумку, распис на копии указ на ней номер сумки дату и печать Сумки с выручкой сдаются в вечернюю кассу