31. Расчеты по з/п. Уч расходов на о/т раб-кам б-ка. Учет выплачен. Премий и пособий.

Осн-ем для нач-ия ЗП явл. приказы о приеме на работу, табель уч. исп-го раб. вр., табель подпис. рук-ль подр-ия и передает его в бух-ю для нач-ия ЗП. Нач-е ЗП: Д9301 К6610; ∑премий: Д9302 К6610; мат. помощь: Д9303 К6610. Задол-ть раб-м банка по опл. ЗП учит. на сч. 6510. В день выплаты аванса: Д6510 К1010; в день выпл. ЗП: Д6610 К6510. Пособие по врем. нетрудосп-ти выплач. в раз-ре 80% от среднедневного заработка в 1-ые 6дн. и в раз-ре 100% в послед-ие дни. Пособие исчисл. из заработка за два предшеств. м-ца. Отпускные выпл. расч-ся путем умнож-ие средневного зараб. за межотпуск. период(12 м-ев) и кол-во календ. дней отпуска за искл. празд. дн. попад. на отпуск. пер. Фонд ЗП явл. базой для налогообл. Чрезвыч. нал. 4%: Д9336 К6601(расч-т предост. не поздн. 20-го числа м-ца след-го за отчетным, перечисл. не поздн. 22 числа м-ца след. за отчетным). ФСЗН 35%: Д9330 К6607 (отчет пред-ся не поздн. 12числа м-ца след. за отчетным квартолом, оплата произ-ся ежем. не поздн. 15числа. Удержания: подох. нал., страх. взносы в ФСЗН-1%, проф. взносы-1%, удерж. по исполнит. листам. Размер не должен привышать 50% причит. к выплате.

32. Учет формирования УФ акционерного б-ка. УФ б-ка форм-ся за сч-т вкладов юр. и физ. лиц путем подписки на акции. Миним. размер УФ б-ка устан-ся НБ РБ. Для формир-ния УФ м/б использованы только собств. ср-а учредителей б-ка. Весь УФ д/б обьявлен в бел. руб. Пересч-т ин. вал. осущ-ся по офиц-ному курсу на дату внесения вкладов в УФ. Контроль за форм-нием УФ осущ-ся в период проведения подписки – путем аккумуляции ср-в в НБ, после завершения подписки - путем гос.регистрации б-ка.

В период проведения подписки уч. ср-в вед-ся на врем. сч-тах в НБ, после регистрации б-ка – на сч-тах по учету УФ создаваемого б-ка. Врем. сч-та в НБ РБ открыв-ся на пассивном бал. сч-те 3291 при представлении док-ов, необх.для открытия сч-та. По К отраж-ся суммы ден.ср-в, поступивших в сч-т подписки на акции б-ка. По Д – суммы, перечисляемые НБ на кор.сч-т б-ка после регистрации его УФ. Бух.учет УФ ведется на пассивном бал. сч-те 7301. По К отраж-ся суммы поступлений при создании первонач. капитала или его увеличении. По Д– суммы при уменьшении УФ.

Аналитич.учет по сч-ту 7301 ведется по видам акции, по выпускам акций, акционерам-учредителям.

После регистрации б-ка НБ переводит ср-ва наход-ся на накопительном сч-те на кор.сч-т б-ка-эмитента. Если учредитель осущ-ет перевод ден.ср-в в сч-т подписки на акции б-ка через врем.сч-т открытый в др.б-ке, то такие операции отраж-ся на пассивном сч-те 1713. По К отраж-ся поступление ден.средств, по Д – их списание.

Б-к-эмитент для учет ср-в на период подписки откр-ет на своем балансе врем.сч-т 1212. Поступление ср-в в оплату акций отраж-ся на бал. сч. 6661.

33. Учет операций б-ков с собств-ми акциями и ЦБ других эмитентов. Для согласования и регистрации в НБ установлен порядок согласования и регистрации НБРБ выпусков акций, облигаций эмитируемыми б-ками и неб-к-ми КФО. Согласованию с НБ подлежат все выпуски ЦБ б-ков перед их регистацией в «Комитете по ЦБ при совете мин-ов РБ». Док-ты предост-мые б-ком в НБ д/б пронумер. и прошиты уполномоч-ми лицами, подписи д/б скреплены печатями.

Для согласования выпуска акций б-к-эмитент предост-ет след.док-ты: заявление на согл-ние выпуска акций; копию о выпуске акций; образец бланка акций; копию проспекта эмиссии и др.

При дополнит. выпуске акций распростр-ые путем открытой подписки д/б пред-ны копия изменений в УФ,копия краткой инф-ции об открыт.подписки на акции и копия экз-ра издания в кот.была опубл-на эта инф-ция.

Осн-ем для отказа в соглосовании выпуска ЦБ м/б:1.Несоотв-вие предоставл-ых док-ов требованиям 2.Наличие в док-ах недоставер-ой инф-ции 3. Не выполнение б-ком экон.нормативов.

Для учета выкупленных собств-ых акций использ.сч-та:4231. по Д отраж.сумма приобр-ых акций, по К – баланс.стоим. проданных акций.

99720. по П отраж.номин-ая стоимость акций, по Р-у – перепроданных.

Для уч. приобретаемых акций др.эмитентов использ.активные сч-та группы 422. по Д проводится стоимость приобрет-ых акций, по К – проданных. Ведется т/ж внебаланс.уч. акций, приобретенных у др.эмитентов, на сч-те 99711. по П-у отраж-ся суммы номин.стоимости приобрет-ых акций, по Р-у – проданных.

34. Учет операций с ГКО, ГДО Облиг-ции с %-ым доходом – это облиг-ции доход по кот.опред-ся в виде % к номинальной стоим-сти. К ним относ-ся облиг-ции доход по кот веплач-ся в виде купона. Облиг-ции с дисконтным дох-м – облиг-ции дох-д по кот опред-ся разницей между номин. ст-стью и ценой приобретения.

Приобретение обл-ций – прием обл-ций к учету на сч.баланса в связи с приобр-ем права собст-сти на обл-ции.

Выбытие обл-ций – списание обл-ций с уч. на сч.баланса в связи с прекращ-ем права собст-сти, в т.ч.при реал-ции с погашением ,списанием зад-сти за сч-т резерва под обесценение цен.бумаг.

Ст-сть обл-ций при приобр-нии – сумма ден.ср-в фактич.уплач-ая б-ком за вычетом накопл-го и уплач-го при приоб-нии %-го дох-да.

Сумма обл-ций при выбытии – это сумма ден.ср-вполуч.от реализ-ции, погашения обл-ций, за вычетом накопл % и диск-го дохода.

Учет по цене приобр-ния – это метод учета при кот в теч.нахождения соб-сти б-ка баланс-ая ст-сть обл-ций не изм-ся.

Учет обл-ций вед-ся на акт-ых сч- х 4-го класса (411х,412х). Анал-кий учет вед-ся в разрезе эмитентов,видов,выпусков. Датой начала начисл-я % явл.день выпуска обл-ций или день выплаты предыд. %-го дох-да. Сумма уплач при приобр-нии накопл.%-го дох-да учит на сч 4171,4172. Наращ-ние отрж-ся на сч4171,4172 в корресп-ции со сч6874. Период-сть наращ-ния опред-ся учет-ой полит-кой б-ка. Наращ.%-ый и диск-ый дох-д за период владения со сч 6874 относ на сч 8081. Фин-ый рез-т от опер-ций с обл-циями учит. На сч 8231,9231 в коррес-ции со сч 411х,412х. Фин.рез-тат – это разница между ценой реал-ции, погашения и ценой приоб-ния. Промежут-ый %-ый дох-д относ-ся на сч дох-дов в день пост-ния ср-в.Опер-ции с обл-циями отраж.по сч 4-го класса не позднее раб.дня след за днем получ док-ов. При не совпад-нии даты треб-ния по получ обл-ций отраж.на сч 99259 а обяз-ва по передаче на сч 99219. Межб-кие расч-ты на орган-ых рынках ЦБ отраж в уч. по кор.сч-там и межфилиальн.сч-там в кор-ции со сч по учету Р-ов(1801,1811) или клирингов.сч 6339.