26

9. Экономические основы страхования

9.1. Особенности формирования финансов страховщиков.

9.1.1. Доходы страховой компании

Деятельность страховых компаний, как и любого субъекта рыночной экономики, связана с получением доходов, осуществлением расходов и направлена на получение прибыли. Вместе с тем специфика страховой деятельности определяет особый порядок формирования и состава доходов и расходов страховщика.

Доходы страховых компаний можно классифицировать следующим образом:

1. Доходы, связанные со страховой деятельностью:

• премии, полученные по прямому страхованию;

• доходы от передачи рисков в перестрахование;

• доходы от принятия рисков в перестрахование;

• доходы, косвенно связанные со страхованием.

2. Доходы, не связанные со страховой деятельностью.

Источниками первой группы доходов являются в основном полученные страховщиком страховые премии по договорам прямого страхования. Источниками второй группы доходов являются комиссионные вознаграждения перестрахователя, тантьема и возмещение перестраховщиком приходящейся на него доли убытка после реализации страхового риска. Данная группа доходов связана с участием страховых компаний в перестраховании в роли перестрахователя. Тантьема, или дополнительная комиссия связана с возвратом перестрахователю перестраховщиком части прибыли, полученной им от перестрахованных рисков. Третья группа доходов связана с участием страховой компании в перестраховании в роли перестраховщика. Источниками четвертой группы доходов являются доходы, полученные от инвестирования средств страховых резервов и собственных средств страховщика; экономия средств, полученных из бюджета на финансирование расходов по ведению дела по обязательному страхованию; средства, полученные в порядке регресса требований к причинению вреда после компенсации страховщиком ущерба страхователю.

Доходы, не связанные со страхованием, представлены доходами от сдачи имущества в аренду; от реализации имущества, принадлежащего страховой компании; доходами от нестраховой деятельности, разрешенной законодательством; от долевого участия в других организациях; дивидендами, полученными по ценным бумагам, принадлежащим страховой компании, полученными штрафами, пенями, неустойками и т.д.

9.1.2. Расходы страховой компании

Классификация расходов страховой компании представлена на рисунке 9.1.

				Расходы страховой компании
Расходы, связанные со страховой деятельностью					Внереализационные потери и убытки					Расходы на ведение дела
Расходы по прямому страхованию					Расходы по передаче рисков в перестрахование					Расходы по принятию рисков в перестрахование

Рис. 9.1. Схема расходов страховой компании.

Расходы, связанные со страховой деятельностью, включают три группы расходов. К первой группе расходов относятся суммы выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения при наступлении страховых случаев, а также расходы, произведенные страхователем в связи со страховыми случаями, компенсация которых предусмотрена договором страхования; суммы, выплачиваемые при досрочном расторжении договоров; отчисления в страховые резервы. Вторая группа расходов - расходы, связанные с исполнением страховой компанией при перестраховании роли перестрахователя. В эту группу расходов входят доли премий, передаваемые перестраховщику по договорам страхования за вычетом комиссионного вознаграждения перестрахователям; доли страховых резервов, приходящиеся на переданную в перестрахование долю ответственности. Третья группа расходов связана с исполнением страховой компанией при перестраховании роли перестраховщика.

Расходы по ведению дела включают материальные расходы, расходы на оплату труда; комиссионные вознаграждения, уплачиваемые страховым агентам и страховым брокерам; оплату проезда страховых агентов от места жительства до страховой компании и по участку работы; и другие виды расходов.

Вышесказанное позволяет сделать вывод о том, что у страховой компании существует два оборота денежных средств. Первый связан с выполнением страховщиками той функции, для которой они создавались, а второй — с их существованием в качестве субъектов экономики.

С этой точки зрения говорят о полной и частичной себестоимости. Полная себестоимость включает в себя весь перечень расходов, частичная — только расходы на ведение дела.

Разница между доходами и расходами от страховой деятельности представляет собой балансовую прибыль, в то время как прибыль, закладываемая страховщиком в цену страхования в виде норматива, называется тарифной прибылью.