68

О совершенствовании финансово-хозяйственного контроля и надзорной деятельности в Республике Беларусь

В целях оптимизации контрольной и надзорной деятельности в Республике Беларусь и в соответствии с Директивой Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 4 «О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Установить, что для целей настоящего Указа и иных актов законодательства по вопросам контрольной и надзорной деятельности:

контролем является совокупность мероприятий, проводимых контролирующими органами в отношении субъектов, подлежащих контролю, для оценки соответствия требованиям законодательства осуществляемой ими финансово-хозяйственной деятельности;

надзором является совокупность мероприятий, проводимых надзорными органами в отношении субъектов, подлежащих надзору, для оценки соответствия требованиям законодательства осуществляемой ими деятельности, за исключением финансово-хозяйственной деятельности;

субъектами, подлежащими контролю и надзору (далее – субъекты), являются организации, их обособленные подразделения, имеющие учетный номер плательщика, представительства иностранных организаций, индивидуальные предприниматели;

контроль осуществляется контролирующими органами в формах проверок, мониторинга, а также в иных формах, предусмотренных законодательными актами и международными договорами Республики Беларусь;

надзор осуществляется надзорными органами в формах проверок, обследований объектов и территорий субъектов (далее – обследования), в том числе на основании заключенных с субъектами гражданско-правовых договоров, мониторинга, а также в иных формах, предусмотренных законодательными актами и международными договорами Республики Беларусь;

проверка - форма контроля или надзора, носящая, как правило, комплексный характер, при которой контролирующий или надзорный орган вправе применять любые установленные для него законодательными актами полномочия. Основными целями проверки являются выявление нарушений законодательства, их пресечение, устранение их вредных последствий и привлечение виновных лиц к установленной законодательными актами ответственности;

обследования - форма надзора, осуществляемая надзорным органом с применением ограниченных полномочий. Основными целями обследований являются выявление нарушений законодательства, их пресечение, устранение их вредных последствий и предупреждение их совершения;

мониторинг – форма контроля или надзора, состоящая в наблюдении, анализе, оценке, установлении причинно-следственных связей и прогнозировании факторов, влияющих на результаты деятельности субъектов, и осуществляемая контролирующим или надзорным органом без использования властных полномочий, за исключением права доступа в установленном законодательством порядке в служебные, производственные и иные помещения (объекты) субъекта. Мониторинг может осуществляться по месту нахождения контролирующего или надзорного органа с использованием информационных систем (баз и банков данных) (далее – электронный мониторинг).

2. Контрольная и надзорная деятельность должна носить предупредительный характер, осуществляться с преимущественным использованием профилактических мер, направленных на предотвращение правонарушений.

Незаконное вмешательство в деятельность субъекта запрещается и влечет привлечение должностных лиц контролирующих и надзорных органов к установленной законодательными актами ответственности.

Субъект признается добросовестно исполняющим требования законодательства, пока контролирующими или надзорными органами не доказано иное.

В случае неясности или нечеткости предписаний акта законодательства решения должны приниматься контролирующими и надзорными органами, судами и органами прокуратуры в пользу субъекта.

3. С целью сокращения количества надзорных мероприятий Совету Министров Республики Беларусь совместно с Комитетом государственного контроля и Генеральной прокуратурой до 1 января 2013 г. обеспечить пересмотр технических нормативных правовых актов по каждой сфере надзора и сократить объем требований, предъявляемых ими к субъектам и оказывающих влияние на условия осуществления предпринимательской деятельности, а также обеспечить их актуализацию с учетом современного уровня развития науки и техники и исключение устаревших требований.

4. Невнесение должностным лицом контролирующего или надзорного органа записи о проведении проверки в книгу учета проверок (журнал производства работ) при представлении данной книги (журнала), нарушение должностным лицом контролирующего или надзорного органа установленного порядка назначения проверки (в том числе ее необоснованное назначение) являются основаниями для признания проверки незаконной. Признание проверки либо действий (бездействия), указанных в настоящей части, незаконными влечет недействительность результатов проведенной проверки либо ее прекращение, если проверка не завершена.

Порядок признания проверки, проводимой (проведенной) контролирующим органом, определяется Положением о порядке организации и проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности, утверждаемым настоящим Указом. Проверка, проводимая (проведенная) надзорным органом, признается незаконной в порядке, установленном названным Положением для признания незаконной проверки, проводимой (проведенной) контролирующим органом.

5. Установить, что:

невнесение должностным лицом контролирующего органа записи о проведении проверки в книгу учета проверок при представлении данной книги, необоснованное включение проверки в сводный план проверок, повлекшее ее включение в координационный план контрольной деятельности, совершенное должностным лицом контролирующего органа, уполномоченным утверждать сводный план проверок, а также нарушение должностным лицом контролирующего органа установленного порядка исполнения координационных планов контрольной деятельности, назначения проверки (в том числе ее необоснованное назначение) - влечет наложение штрафа в размере от 20 до 100 базовых величин;

невнесение должностным лицом надзорного органа записи о проведении проверки в книгу учета проверок (журнал производства работ) при представлении данной книги (журнала), нарушение должностным лицом надзорного органа установленного порядка назначения проверки (в том числе ее необоснованное назначение) - влечет наложение штрафа в размере от 20 до 100 базовых величин.

Административные взыскания за административные правонарушения, предусмотренные в части первой настоящего пункта, могут быть наложены не позднее двух лет со дня совершения административного правонарушения и двух месяцев со дня его обнаружения.

Предоставить право:

составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных в абзаце втором части первой настоящего пункта, уполномоченным должностным лицам органов Комитета государственного контроля и прокуратуры, а рассматривать дела о данных правонарушениях – органам Комитета государственного контроля (при составлении протоколов уполномоченными должностными лицами этих органов), районному (городскому) суду (в случае составления протоколов уполномоченными должностными лицами органов прокуратуры);

составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных в абзаце третьем части первой настоящего пункта, уполномоченным должностным лицам органов прокуратуры, а рассматривать дела о данных правонарушениях – районному (городскому) суду.

6. В целях осуществления координации деятельности контролирующих органов образовать Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь.

7. Утвердить прилагаемые:

Положение о порядке организации и проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности;

Положение о порядке осуществления контроля и надзора в формах мониторинга и обследований;

Положение о Совете по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь;

перечень контролирующих органов и сфер их контрольной деятельности;

критерии отнесения проверяемых субъектов к группе риска для назначения плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности.

8. Перечень надзорных органов и сфер их надзорной деятельности, а также порядок осуществления надзора в формах проверок и обследований устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

9. Настоящий Указ не применяется при осуществлении:

обязательств, принятых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь;

контроля за соблюдением законодательства о государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе проверок, проводимых при ликвидации (прекращении деятельности) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также при наличии сведений и фактов, свидетельствующих о неосуществлении предпринимательской деятельности в течение двенадцати месяцев подряд и ненаправлении налоговому органу сообщения о причинах ее неосуществления;

правосудия, а также уполномоченными государственными органами процессуальных действий, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом Республики Беларусь, оперативно-розыскной деятельности;

прокурорского надзора за исполнением законодательства;

надзора и контроля, осуществляемого Национальным банком за банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

экспортного контроля;

проверок государственных органов, нотариальных контор, за исключением проверок этих органов, контор, проводимых в рамках ведомственного контроля;

камеральных проверок;

проверок, сведения о проведении которых внесены в книгу учета проверок (журнал производства работ) до вступления в силу настоящего Указа.

10. Признать утратившими силу:

Указ Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 253, 1/11062);

пункт 84 перечня утративших силу нормативных правовых актов Президента Республики Беларусь и их отдельных положений согласно приложению к Указу Президента Республики Беларусь от 9 марта 2010 г. № 143 «Об отдельных вопросах налогообложения» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 66, 1/11477).

11. Совету Министров Республики Беларусь

11.1. в шестимесячный срок:

установить порядок осуществления надзора, в том числе перечень надзорных органов и сфер их надзорной деятельности;

установить порядок ведения единой информационной базы данных контролирующих органов, включающей сведения о проверяемых субъектах и об отнесении их к соответствующим группам риска исходя из критериев отнесения проверяемых субъектов к группе риска для назначения плановых проверок, предусматривающий автоматизированную передачу в данную базу информации из интегрированной автоматизированной системы контрольной деятельности в Республике Беларусь и единого государственного банка данных о правонарушениях;

обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Указом;

принять иные меры по реализации настоящего Указа;

11.2. при подготовке проекта Закона Республики Беларусь, предусматривающего совершенствование норм Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях и Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях с учетом практики их применения, обеспечить оптимизацию мер административной ответственности в экономической сфере, в том числе исключение административной ответственности юридических лиц в случаях, когда цели административной ответственности могут быть достигнуты привлечением к административной ответственности виновных должностных лиц;

11.3. до 1 января 2012 г. рассмотреть вопрос повышения эффективности контроля за субъектами, осуществляющими деятельностью в сфере торговли и общественного питания, посредством внедрения системы дистанционного электронного мониторинга в режиме реального времени за показаниями кассовых суммирующих аппаратов, иного оборудования, используемого для приема наличных денежных средств, с целью сокращения на этой основе проверок указанных субъектов;

11.4. до 1 января 2012 г. внести предложения по обеспечению доступа контролирующих и надзорных органов к государственным информационным ресурсам с использованием общегосударственной автоматизированной информационной системы в целях осуществления ими электронного мониторинга;

11.5. ежегодно при формировании проектов республиканского бюджета на очередной финансовый год предусматривать средства на финансирование расходов по разработке, эксплуатации, сопровождению и доработке программного обеспечения интегрированной автоматизированной системы контрольной деятельности в Республике Беларусь и единой информационной базы данных контролирующих органов, включающей сведения о проверяемых субъектах и об отнесении их к соответствующим группам риска исходя из критериев отнесения проверяемых субъектов к группе риска для назначения плановых проверок.

12. Национальному банку в трехмесячный срок обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Указом.

13. Комитету государственного контроля:

в трехмесячный срок утвердить порядок составления и исполнения координационных планов контрольной деятельности;

формировать координационные планы контрольной деятельности на полугодие начиная с 2012 года.

14. Контроль за выполнением настоящего Указа контролирующими органами возложить на Комитет государственного контроля, а надзор за выполнением настоящего Указа контролирующими и надзорными органами – на Генеральную прокуратуру.

15. До приведения актов законодательства в соответствие с настоящим Указом они применяются в части, не противоречащей настоящему Указу.

16. Настоящий Указ вступает в силу с 1 января 2012 г., за исключением пунктов 11-13 настоящего Указа и данного пункта, вступающих в силу со дня официального опубликования настоящего Указа.

Пункт 6 настоящего Указа действует до вступления в силу закона Республики Беларусь, предусматривающего приведение Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях и Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в соответствие с настоящим Указом.

Президент

Республики Беларусь

юа 12.11.2020 23:32

УТВЕРЖДЕНО

Указ Президента

Республики Беларусь

2011 №

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке организации и проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности

Раздел I

Общие положения

Глава 1

Общие положения

1. Настоящим Положением определяются порядок организации и проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности в Республике Беларусь.

2. Проверки финансово-хозяйственной деятельности (далее – проверки) организаций, их обособленных подразделений, имеющих учетный номер плательщика (далее – обособленные подразделения), представительств иностранных организаций, индивидуальных предпринимателей (далее, если не указано иное, – проверяемые субъекты), вправе проводить только государственные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица (далее – структурные подразделения)), территориальные органы, подчиненные организации) и иные организации, уполномоченные законодательными актами на осуществление контроля за деятельностью проверяемых субъектов и включенные в перечень контролирующих органов и сфер их контрольной деятельности, утверждаемый Указом, утверждающим настоящее Положение (далее – контролирующие органы).

Проверки в рамках ведомственного контроля организуются и проводятся в соответствии с настоящим Положением с учетом установленных им особенностей и не исключают проведения проверок иными контролирующими органами.

3. Для целей настоящего Положения используются термины, имеющие следующие значения:

внеплановая проверка – проверка, не включенная в координационный план контрольной деятельности;

встречная проверка – проверка, проводимая для установления (подтверждения) достоверности и законности совершения финансово-хозяйственных операций между проверяемым субъектом и его контрагентами или третьими лицами, имеющими отношение к проверяемым финансово-хозяйственным операциям;

дополнительная проверка – проверка, проводимая для подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях по акту (справке) проверки либо в жалобе на решение контролирующего органа (должностного лица), требование (предписание) об устранении нарушений, а также в случаях, предусмотренных в пункте 99 настоящего Положения;

имущество – вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права;

контрольная закупка товарно-материальных ценностей, контрольные оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг – способ контроля, выраженный в искусственном создании контролирующими органами ситуации по приобретению товарно-материальных ценностей, оформлению заказов на выполнение работ, оказание услуг без цели их приобретения (потребления) или последующей реализации;

контрольная проверка – проверка устранения проверяемыми субъектами нарушений, выявленных в результате проведения предыдущей проверки;

контрольный обмер выполненных объемов работ и произведенных затрат на объектах строительства (в том числе реконструкции, ремонта, реставрации, благоустройства) – способ контроля путем инструментального обмера (с помощью инструментов, приборов, оборудования) осмотра и сопоставления фактически выполненных объемов работ и израсходованных на их выполнение денежных, материальных и других средств с объемами (сумма, размер), предусмотренными (отраженными) в проектно-сметной документации, договорах строительного подряда, документах бухгалтерского учета и других документах, служащих основанием для получения денежных средств, а также определения соответствия требованиям актов законодательства, в том числе технических нормативных правовых актов (далее – контрольный обмер);

контрольный список вопросов (чек-лист) – исчерпывающий перечень требований, которые могут быть предъявлены проверяемому субъекту в соответствии с законодательством, подлежащих проверке соответствующим контролирующим органом. Формы контрольного списка вопросов (чек-листа), перечень контролирующих органов и (или) сфер контроля, которые применяют (в которых применяется) такой список вопросов (чек-лист), утверждаются Советом Министров Республики Беларусь и размещаются на официальных сайтах контролирующих органов в глобальной компьютерной сети Интернет;

материалы – документы и предметы, являющиеся составной частью досудебного или судебного производства либо представленные для приобщения к ним;

плановая проверка – проверка, включенная в координационный план контрольной деятельности;

понятой – дееспособное совершеннолетнее лицо, не заинтересованное в исходе проверки в отношении проверяемого субъекта и не являющееся должностным лицом контролирующего органа, участвовавшее на каком-либо этапе проверки для удостоверения факта контрольного мероприятия, его хода и результатов в случаях, установленных настоящим Положением;

представитель проверяемого субъекта – руководитель юридического лица (его обособленного подразделения), индивидуальный предприниматель, работник проверяемого субъекта или иное лицо, уполномоченные в установленном законодательством порядке представлять интересы проверяемого субъекта. При проведении внеплановой оперативной тематической проверки представителями проверяемого субъекта являются лица, принимающие участие в совершении проверяемым субъектом хозяйственных и иных операций;

проверяющий – должностное лицо контролирующего органа, уполномоченное на проведение проверок по вопросам, отнесенным к компетенции этого контролирующего органа;

руководитель проверки – должностное лицо контролирующего органа, возглавляющее группу проверяющих, представляющих один или несколько контролирующих органов;

совместная проверка – проверка, проводимая несколькими контролирующими органами, за исключением проверки, проводимой вышестоящим контролирующим органом с участием должностных лиц нижестоящих контролирующих органов, а также проверки, проводимой органами Комитета государственного контроля с привлечением к участию в проверке представителей других контролирующих органов;

участники контрольного обмера – представители застройщика, организации, осуществляющей функции заказчика строительства (технического надзора), подрядной организации, проектной организации, участвующие в проведении контрольного обмера и подписании акта контрольного обмера;

эксперты, специалисты – не заинтересованные в результатах проверки физические лица, имеющие специальные знания, опыт в соответствующей сфере науки, техники, иной сфере деятельности, которые привлекаются контролирующими органами для производства экспертизы, участия и (или) оказания содействия в проведении контрольных мероприятий.

4. Контрольная деятельность осуществляется в соответствии с принципами:

презумпции добросовестности и невиновности проверяемого субъекта. Проверяемый субъект считается невиновным, пока его виновность в совершении нарушения законодательства не будет доказана в предусмотренном законодательными актами порядке. Все сомнения в обоснованности вывода о недобросовестности и виновности проверяемого субъекта толкуются в его пользу;

законности при назначении, проведении, оформлении результатов проверки, вынесении решений по акту проверки, требований (предписаний) об устранении нарушений и рассмотрении жалоб на решения контролирующих органов, требования (предписания) об устранении нарушений, действия (бездействие) проверяющих. Проверяющие, иные должностные лица контролирующих органов обязаны строго соблюдать требования настоящего Положения, Указа, утверждающего настоящее Положение, иных актов законодательства;

территориальности. Контролирующие органы вправе назначить проверку (за исключением внеплановых тематических оперативных проверок) проверяемых субъектов с местом нахождения (жительства) на подведомственной им территории, если иное не предусмотрено законодательными актами. При этом проверка может быть проведена проверяющими указанных подразделений, органов, организаций на территории любой административно-территориальной единицы Республики Беларусь, где осуществляется (осуществлялась) деятельность проверяемого субъекта;

открытости и доступности нормативных правовых актов, устанавливающих обязательные требования, выполнение которых проверяется при осуществлении контроля, постоянной возможности ознакомления с этими актами, в том числе путем обязательного размещения их текстов на сайтах государственных органов и иных организаций;

равенства прав и законных интересов всех проверяемых субъектов;

открытости информации о включении проверяемых субъектов в координационный план контрольной деятельности на предстоящий период;

ответственности контролирующих органов, их должностных лиц за нарушение законодательства при осуществлении контроля;

предупреждения совершения правонарушений.

Проверки не должны нарушать производственно-хозяйственную деятельность проверяемых субъектов.

5. Правила исчисления установленных в настоящем Положении сроков, с которыми связываются возникновение, изменение или прекращение регулируемых ими отношений, определяются в соответствии со статьей 3¹ Налогового кодекса Республики Беларусь.