12

1 Учет кассовых операций Основные нормативные документы:

1. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

2. «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

3. ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием расчетных карт».

4. Кодекс об административных правонарушениях.

5. Указание «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег».

6. Постановление государственного комитета по статистике «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

Наличные денежные средства должны храниться в кассе организации, к которой предъявляются следующие требования:

• изолированное помещение

• оборудование охранно-пожарной безопасности

• страхование кассы

• доступ в кассу только лиц, имеющих отношение к ее работе

• во время работы кассы двери закрываются с внутренней стороны

• ключи от кассы хранятся у кассиров, дубликаты ключей – у руководителей в пакетах, опечатанных кассиром

Руководитель организации обязан оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы и при их доставке из банка или в банк.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность (ПМО) за сохранность принятых ценностей. С ним заключается договор о ПМО, на должность принимаются лица не моложе 18 лет.

Для учета кассовых операций применяются следующие формы первичных документов и учетных регистров, утвержденных Госкомстатом:

КО-1 – приходный кассовый ордер

КО-2 – расходный кассовый ордер

КО-3 – журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

КО-4 – кассовая книга

КО-5 – книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Подчистки, помарки и исправления в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, на общую сумму которых затем составляется КО-2.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на 2ух листах: один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом.

В

Отчет кассира (КО-1, КО-2)

(бухгалтерия)

малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.

Журнал регистрации

Касса

Кассовая книга

Кассовая книга (КО4)

(касса)

Получение и снятие денег с р/с в кассу оформляется документами: