24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.

СЕМП — сис-ма, що склад із сис-ми елек­трон платежів та системи термінових переказів, координа­цію роботи яких забезпечує система моніторингу технічних рахунків. Дод складовими СЕМП є інформ - пошукова сис-ма, сис-ма резервування і відновлення функці­онув СЕМП.

СЕМП може виконувати міжбанк переказ у мультива-лют режимі, який забезпечує відокремлене передавання та зберіг інформ про платежі в будь-якій валюті з однако­вим функціональ призначенням цієї інформ та технології її оброб.

При здійсненні розрахунків через СЕМП використовуються рахунки двох типів:

Кореспондентський рахунок, на якому обліковуються підсумкові обороти за день. Він відкрив у ТУ НБУ і на ньому об'єднано гроші банку та його філій, у разі роботи банку (філії) у СЕМП за відповідною моделю обслугов консолідованого коррах;

Технічний рахунок, який є по суті інформацією в електронній формі,що зберігається у системі моніторингу технічних рахунків та поновлюється під час оброблення міжбанківських розрахункових документів і фактично відображає стан коррах. банківської установи або обороти філій ,що не мають коррах. ,на певний час. Тобто технічний рах існує для відображення операції за кожним платіжним документом.

Відображення операцій при здійсненні розрахунків через СЕМП проводиться на балансових рахунках:

1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;1300 «Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку».

Рахунок 1200 є активним і призначається для обліку коштів на кореспондентському рахунку банку, який відкрито в Національному банку України. За дебетом рахунка проводяться суми коштів, які надходять на користь комерційного банку, його клієнтів і кореспондентів. За кредитом рахунка проводяться суми коштів, які списуються за дорученням комерційного банку за власними операціями, за операціями клієнтів і кореспондентів, а також списання у безспірному (безакцептному) порядку згідно з чинним законодавством.Рахунок 1300 є пасивним і призначається для обліку коштів Національного банку України на кореспондентському рахунку в комерційному банку. За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять на користь Національного банку України та його клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми, що списуються комерційним банком згідно з дорученням Національного банку України за його власними операціями та за операціями клієнтів.

25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.

Кореспондентський рах-рах. призначений для обліку розрахунків,які банк виконує за дорученням і на кошти іншого банку.

На кореспондентських рахунках відображаються такі операції:міжбанківські операції;клієнтські операції;витрати та доходи, які пов’язані з обслуговуванням кореспондентських рахунків.

Відображення операцій за прямими кореспондентськими угодами проводиться на рахунках:

1500 «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;

1600 «Кореспондентські рахунки інших банків».

Рахунок 1500 є активний і призначається для обліку коштів на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, а також депозитів до запитання в інших банках.

За дебетом рахунка проводяться суми, що надходять на користь банку, його клієнтів.

За кредитом рахунка проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, операціями клієнтів ;суми коштів що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України;суми,обумовлені договором між банком –кореспондентом та банком-власником рах,у тому числі кредити овердрафт.

Рахунок 1600 є активно-пасивним і призначається для обліку коштів на кореспондентських рахунках, які відкриті іншим банкам. За цим рахунком також обліковуються залучені від банків депозити на вимагу;облік кредитів овердрафт,наданих іншим банкам

За дебетом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку — власника рахунка за власними операціями і за операціями їх клієнтів; суми коштів,що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України;суми наданих кредитів овердрафт.

За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на користь банків та їх клієнтів.; суми непогашених кредитів овердрафт,що перерах. на рах. простроченої та сумнівної заборгованості.

26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта Банки Укр.можуть відк-ти клієнтам такі рах-ки: (поточні бюджетні; кредитні; депозитні.) Депоз рахунки — це бух рах-ки, на яких обліков заборг банку за залуч від клієнтів грош кошта­ми у формі депоз. Ці рах П, завжди мають кре­д сальдо. Кред сальдо за депоз рахза­свідчує суму заборгі банку перед вклад на дату склад балансу. Залежно від терміну залуч, режиму надходж грош коштів у депозит та правил їх вилучення з нього, зобов'я­зання за депоз поділяють на: > кошти на вимогу; > строкові кошти: короткострок; довгострокові. Коштами на вимогу - заборгбанку, яка ви­никла в результаті залуч депоз на вимогу. Тер­мін видачі вкладу встановлено на першу вимогу вкладника або передбачено здійснення платежів за розпорядж власника рахунку. Облік заборг за депоз на вимогу здійс на поточ або подібних до них рах. Поточ­ний рах— це рах, що відкрив банком клієнту на договірній основі для зберіг грошей і здійснення роз­рах-касових операц за доп платіж інстру­-тів відпов до умов дог-ру банк рах. Поточ рах — це основний рах суб'єкта госп діял та ін установ. Без відкриття поточ рах під-во не має права займатися жодними видами госп діял. Для під-в, організацій і установ, що фінанс з бюджетів різних рівнів, ф-ї поточ рах виконує бю­джет поточ рах. За наявності в таких під-в ін джерел фінансув поряд із бюджет поточ рах-м їм відкривається поточ рах для обслуговування коме­рц діяль.За поточними рахунками виконуються операції, що виникають у процесі поточної, інвест, фін діял під-ва. Поточ рахунок за структурою є А/П. Поточ рахунок може працювати у двох режимах: > у режимі депоз рах (П); > у режимі кред рах (А). Кред садьдо за поточ ра­хунком фіксує суму заборгов банку перед клієнтом за грош коштами, які залучено на невизначений термін. Дебет сальдо фіксує суму боргу клієнта за наданим кредитом овердрафт перед банком. До депоз на вимогу відносять депоз з умовними термінами погаш. Сюди належать вклади, які не мають чітко фіксов строку зберіг. На відміну від поточних ра­хунків, ці рахунки не можуть бути використ для здійснення платежів на користь третіх осіб. Рах «строк кошти» відбиває заборг банку, що виникла внаслідок залуч строк депози і за якою встановл конкретний строк повернення і сплата %. Строк депоз розподіляються на короткострок й довгострок. До корот­кострок відносять депозит, строк повернення грош коштів вкладнику за яким встановлений протягом року. До довгострок належить депозит, строк повернення грош коштів за яким встанов не менше ніж 12 міс +1 день. У складі строк депоз розрізняють ощадні вклади. Ощадні вклади — це різновид строк депозитів. Представництвам та устано­вам уповноважені банки можуть відкривати рахунки типу «Н» та типу «П». Рах типу «Н»-відкрив для установ, які не здійсн підприємницьку діял-ть ні від свого імені, н від імені фірми, яку вони представляють на територ Укра. Основне джерело надходж коштів – виручка від реаліз інозем валюти. Рах типу «П» відкрив для представництв окремих фірм-нерезидентів, що здійсн підприємниц д-ть на територ Укр; не здійсн купівлю валюти та інвестицій.

27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його ф-ння. Поточний рахунок — це основний рахунок суб’єкта господарської діяльності. Без відкриття поточного рахунка п-во не має права вести будь-який вид госп. діяльності. Новостворене п-во для формування СК має відкрити лише один поточний рахунок, на який засновники перераховують внески до статутного фонду. Після перерахування засновниками 30 % від оголошеного розміру СК банк надає п-ву довідку для подання в органи держ реєстрації у складі документів, необхідних для здійснення реєстрації. поточний рахунок призначений для зберігання грошових коштів і здійснення розрахунків за всіма видами діяльності п-ва. Поточні рахунки можуть відкриватися також приватним (фізичним) особам. Вони мають платіжний характер і призначені для здійснення розрахунків приватної особи з фізичними та юридичними особами, тобто для обслуговування руху грошових коштів, що виникає у процесі надходження доходів приватної особи та їх використання.За поточними рахунками виконуються операції, що виникають у процесі поточної, інвест, фін діял під-ва. Поточ рахунок за структурою є А/П. Поточ рахунок може працювати у двох режимах: > у режимі депоз рах (П); > у режимі кред (позичкового) рах (А). Кред садьдо за поточ ра­хунком фіксує суму заборгов банку перед клієнтом за грош коштами, які залучено на невизначений термін. Дебет сальдо фіксує суму боргу клієнта за наданим кредитом овердрафт перед банком. трок повернення грош коштів за яким встанов не менше ніж 12 міс +1 день. У складі строк депоз розрізняють ощадні вклади. Ощадні вклади — це різновид строк депозитів.

Представництвам та устано­вам уповноважені банки можуть відкривати рахунки типу «Н» та типу «П». Рах типу «Н»-відкрив для установ, які не здійсн підприємницьку діял-ть ні від свого імені, н від імені фірми, яку вони представляють на територ Укра. Основне джерело надходж коштів – виручка від реаліз інозем валюти. Рах типу «П» відкрив для представництв окремих фірм-нерезидентів, що здійсн підприємниц д-ть на територ Укр; не здійсн купівлю валюти та інвестицій.