- •2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •5.Користувачі фін звітності.
- •4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття ін.-ії про надані кредити у фін. Звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •43. Методи оцінки основних засобів.
- •42. Облікова політика комерційного банку.
- •44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51.Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
48.Ревізія каси та облік її результатів
Ревізія кас викон-ся: *за розпор-ям керівника КБ не < 1разу на півріччя та щороку на 1 січня; *при зміні керівника, гол бухгалтера або завідувача каси; *при зміні служб-х осіб, відповід-х за збереж-я цінностей; *в усіх ін випадках - за розпор-ям заг зборів акціонерів, НБУ тощо.
Ревізія пров-ся раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання чи недостачі грошей і цінностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцій банку. Спосіб проведення ревізії:
1)перерах-ня грошей та ін. цінностей, які знах у грош сховищах
2)звірення виявлених цінностей з даними книг обліку готівки операц каси та ін цінностей, наявності інвалюти та платіж докум-ів у інвалюті, щоденного балансу, аналіт обліку.
Суми розписок та ін докум-ів, не проведених через б/о, вваж-ся недостачею у касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані й поверненню не підлягають.
Рез-ти ревізії оформ-ся актом за підписами всіх працівників, що брали участь у ревізії, і службових осіб, відповід-х за збереження цінностей.
У б/о операції з ревізією відображу-ся проводками:
1.Надлишки: виявлення Дт А 1001 Банкн та мон в касі Кт П Ін. кредит заборг за госп діял-ю, віднесення на доходи Дт Ін. кредит заборг за госп діял-ю Кт П Ін операц доходи
2.Нестачі: Дт А Нестачі та ін. нарахув на працівників банку (аналіт рах працівника, в якого нестача) Кт 1001. Сума нестачі облік-ся до повного її погаш-ня.
49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
Каса перерахунку функц-є при вечірній касі або окремо. Механізм інкасації: 1)обмін сумок з грош виручкою на порожні; 2)перевірка супров докум-ів бухг-контролером та реєстрація їх в Журналі обліку прийнятих сумок з готівкою і порожніх сумок; 3)направлення їх у сховище; 4)склад-ня Довідки про прийняті вечірньою касою сумки з готівкою і порожні сумки; 5)наступного дня сумки з проінкас-ю виручкою, супров докум-ти і порожні сумки здаються до каси перерах; 6)рез-ти перерах-ня запис-я у Касовому прибутковому журналі і відобр-ся у б/о. На рах клієнта зарах-ся фактична кільк грошей, що була в інкасат-х сумках.
Облік інкасової грош виручки, яка підлягає зарахуванню на рах клієнтів, а після перерах-ня зарах-ся до операц каси - на рах А 1005 Банкн та мон інкасовані до перерах-я: Дт надлишок, Кт нестача. Рахунок транзитний, на кін операц дня не має бути залишків.
*надходж готівки до перерах-ня Дт 1005 Кт 26 Поточ рах
*зарахув-ня готівки, якщо немає відхилень Дт 1001 Кт 1005
*нестача: Дт 1005 Кт 26 (сума за докум-ми) → Дт 26 Кт 1005 (сума нестачі) → Дт 1001 Кт 1005 (факт сума готівки)
*надлишок: Дт 1005 Кт 26 (сума за докум-ми) → Дт 1005 Кт 26 (сума надлишку) → Дт 1001 Кт 1005 (факт сума)
50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
Використання платіжних доручень(ПД) є найпоширенішим у безготів розрахунках. ПД - це документ з письмовим дорученням клієнта банкові, що його обслуговує, переказати визначену суму зі свого рах на рах одержувача коштів. ПД застос-ся в розрахунках за товарними і нетоварними платежами. ПД банк приймає до виконання протягом 10 днів з дня його виписування (день оформлення ПД не врах). До виконання приймаються ПД за умови, що сума, зазначена у ПД, не перевищує залишку, що є на поточ рах платника. У ПД обов’язково має бути вказане призначення платежу.
Для обліку використ-ся рах 2-го класу, зокрема АП Кошти на вимогу СГД 2600 (АП). Проведення при розрах за ПД:
*якщо платник і одержувач в одному банку Дт 2600 (рах платника) Кт 2600 (рах одержувача)
*якщо в різних банках: а)в банку платника Дт 2600 Кт 1200; б)в банку одержувача Дт 1200 Кт 2600.
Опер з перерах-ня коштів банк отримувача оформлює меморіальним ордером.