8.4. Сводная смета затрат на производство продукции по экономическим элементам

Таблица 24

Сводная смета затрат

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб./год	Удельный вес затрат, %
1	Материальные затраты	1377,78	11,41
2	Оплата труда	5151,1	42,65
3	Единый социальный налог	1545,3	12,79
4	Амортизация	664,8	5,50
5	Прочие расходы	3339,2	27,65
	Итого затрат	12078,2	100

9. Калькулирование себестоимости продукции

9.1. Расчет накладных расходов на единицу продукции

Расчет осуществляется в трёх вариантах:

• для условий однономенклатурного производства;

• для условий многономенклатурного производства;

• с разделением на переменные и постоянные расходы.

Таблица 25

Расчет накладных расходов

№ п/п	Статьи расходов, руб./ед.	Варианты калькуляции
		1	2	3
1	Основные материалы	5103,7	3946,7	4576,5
2	Реализуемые отходы	114,8	88,8	105,3
3	Основные материалы за вычетом отходов	4988,9	3857,9	4576,5
4	Основная заработная плата	1656,3	1280,8	1519,4
5	Дополнительная заработная плата	24,8	19,2	22,8
6	Единый социальный налог	504,3	390,0	462,6
7	Накладные расходы,	1911,1	1477,9	-
	в т. ч. переменные накладные	391,7	-	359,4
8	Итого переменные прямые и переменные накладные расходы	-	-	9617,6
9	Постоянные накладные расходы	-	-	2004,8
10	Себестоимость единицы продукции	14695,7	11061,4	11622,4

10. Определение минимально допустимого уровня цены

10.1. Определение минимального уровня рентабельности

Таблица 26

Минимальный уровень рентабельности

Показатель	1 вариант	2 вариант
Уровень рентабельности, %	20,0	40,0
Уровень цен	17634,9	20574,0
Выручка	111452317,4	130027703,7
Прибыль от реализации	18575386,2	37150772,5
Налогооблагаемая прибыль	18430241,2	37005627,5
Чистая прибыль	14744193,0	29604502,0
Резервный фонд	737209,6	1480225,1
Плата за кредит	1311,4	1311,4
Погашение кредита	209828,1	209828,1
Нераспределенная прибыль	13795843,8	27913137,3
Формирование фонда накопления	4483649,2	9071769,6
Формирование фонда потребления	4483649,2	9071769,6
Выплата дивидендов	4828545,3	9769598,1

	Выручка от реализации
	а) Q1 =111452317,4					б) Q2 = 130027703,7
				Затраты производства 92876931,2
	Прибыль от реализации а) Пррл1 = 18575386,2 б) Пррл2 = 37150772,5
				Налог на имущество 145 145,00
	Налогооблагаемая прибыль а) Прнал1 = 18430241,2 б) Прнал2 = 37005627,5
				Налог на прибыль а) Нпр1 = 3686048,2 б) Нпр2 = 7401125,5
	Чистая прибыль а) Прч1 = 14744193,0 б) Прч2 = 29604502,0
				Отчисления в резервный фонд а) Крф1 = 737209,6 б) Крф2 = 1480225,1
				Погашение кредита 209 828,1
				Плата за кредит 1 311,4
	Чистая прибыль к распределению а) Прнч1 = 13795843,8 б) Прнч2 = 27913137,3
Фонд накопления и потребления а) 8967298,45 б) 18143539,25					На выплату дивидендов а) Прдв1 = 4828545,3 б) Прдв2 = 9769598,1

Рисунок 2 – Схема распределения прибыли

Таблица 27

Определение дивидендных ставок при различных уровнях рентабельности

	Наименование позиций	Уровень рентабельности
		Р1 = 20 %	Р2 = 40 %
1	Сумма прибыли, предназначенная для выплаты дивидендов (Прда), руб./год	8967298,45	18143539,25
2	Количество акций (Nакц)	584396	584396
3	Номинал акций (Накц)	15	15
4	Величина дивиденда на одну акцию, руб. Два = ПРдв / N акц	15,34	31,05
5	Ставка дивиденда	102,3	207,0

Рисунок 3 – Зависимость дивидендной ставки от уровня рентабельности

Таким образом, рентабельность меньше средней рентабельности продукции, следовательно, следует признать, что создание производства будет экономически целесообразным.