- •Модуль 1 Практична робота №1 Тема. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Практична робота №2 Тема. Бухгалтерський баланс і бухгалтерські рахунки
- •Баланс підприємства
- •Практична робота №3 Тема. Облік грошових коштів
- •Касова книга Лист _______________________________
- •Завдання 2. Відобразити операції таблиці 10 на рахунках бухгалтерського обліку. Оформити журнал-ордер 1 та відомість 1.2.
- •Господарські операції з обліку коштів на рахунках в банках
- •Журнал-ордер № 1 с.-г.
- •Ііі. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
- •V. Відомість № 1.2 с.-г. В дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця___________ грн.
- •Практична робота №4 Тема. Облік запасів та мшп
- •Книга складського обліку
- •Звіт про рух матеріальних цінностей
- •Практична робота №5 Тема. Облік дебіторської заборгованості
- •Господарські операції з обліку розрахунків з покупцями
- •Аналітичного обліку по рахунку
- •36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
- •Відобразити операції з обліку розрахунків з підзвітними особами (таблиця 18) на рахунках бухгалтерського обліку. Зробити записи у регістри бухгалтерського обліку (журнал-ордер № 3Ас.-г).
- •372 «Розрахунки зпідзвітними особами»
- •Журнал-ордер № 3а с.-г. Та відомість аналітичного обліку по субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
- •Практична робота №6 Тема. Облік необоротних активів
- •Журнал-ордер № 4-а с.-г. По рахунках: 10 «Основні засоби»; 11 «Інші необоротні матеріальні активи»; 12 «Нематеріальні активи»;
- •13 «Знос (амортизація) необоротних активів»; 16 «Довгострокові біологічні активи»; 19 «Гудвіл»
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Модуль 2 Практична робота №7 Тема. Облік власного капіталу
- •Зробити записи у регістри бухгалтерського обліку (журнал-ордер 7 с.-.Г )
- •Журнал-ордер № 7 с.-г.
- •Практична робота №8 Тема. Облік праці та її оплати
- •Розв’язування:
- •Практична робота №9 Тема. Облік поточних зобов’язань
- •Журнал-ордер № 3 в с.-г. Та відомість аналітичного обліку по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
- •Практична робота №10 Тема. Облік формування доходів,витрат і результатів діяльності
- •Практична робота №11 Тема. Фінансова звітність Мета вивчення
- •Практичні Завдання
- •Баланс підприємства
- •Оборотно-сальдова відомість
- •Практична робота №12 Тема. Організація аудиторської діяльності
- •Практична робота №13
- •Практична робота №14 Тема. Узагальнення результатів аудиту
Практична робота №13
Тема. Планування, стадії та методичні прийоми аудиту
Завдання 1.
Сутність прийому аудиту (таблиця 55) привести у відповідність з його назвою. Для цього запишіть вірні літери напроти кожної назви методичного прийому аудиту.
Таблиця 55.
Назва методичного прийому аудиту |
Сутність прийому аудиту |
1. Інвентаризація |
А. Вибір методики й об’єкта проведення економічного аналізу, проведення необхідних аналітичних процедур та оформлення результатів аналізу. |
2. Економічний аналіз |
Б. Вибір об’єктів, методики та інформаційного забезпечення розрахунків, здійснення статистичних групувань і узагальнення та оформлення результатів статистичних розрахунків. |
3.Дослідження документів |
В. Перевірка фактичної наявності і стану активів підприємства, розрахунків, фінансових ресурсів тощо, після чого здійснюється документальне оформлення отриманих результатів, порівняння даних інвентаризації з даними обліку і прийняття рішень за результатами інвентаризації. |
4.Статистичні розрахунки |
Г. Вибір об’єктів контролю та їх нормативно-правового забезпечення, здійснення безпосередньо перевірки документів (за формою і змістом, зустрічна перевірка, взаємний контроль операцій, аналітична і логічна перевірка тощо), оформлення за результатами дослідження відповідних документів. |
5. Контрольні заміри, зважування, обміри тощо |
Д. Вибір однотипних порушень, виявлених на об’єкті аудиту, їх узагальнення та оформлення результатів аудиту. |
6.Систематизація результатів аудиту
|
Е. Здійснення систематизованого групування результатів контролю в аудиторському висновку або аудиторському звіті. |
7. Прийняття рішень |
Є. Вибір методики і обсягів проведення контролю, здійснення безпосередньо контрольних процедур за обраною сукупністю та оформлення результатів контролю. |
8. Узагальнення і реалізація результатів аудиту |
Ж. Прийняття власником підприємства, що перевірялося, рішень за результатами аудиту і внаслідок цього видання наказів, розпоряджень, службових листів щодо усунення виявлених недоліків чи проведення профілактичних заходів. |
Практична робота №14 Тема. Узагальнення результатів аудиту
Завдання 1.
Визначити вид представлених аудиторських висновків:
1. «... У результаті проведення аудиту встановлено, що надана інформація дає дійсне й повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб'єкта, що перевіряється. Система бухгалтерського обліку, що використовувалася на підприємстві, відповідає законодавчим та нормативним вимогам.
Фінансову звітність підготовлено на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку. Вона достовірно та повно подає фінансову інформацію про Підприємство станом на 31 грудня 2011 року згідно з нормативними вимогами щодо бухгалтерського обліку та звітності в Україні».
2. «... У зв’язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються, зокрема, неучасті аудитора в інвентаризації активів, неможливості підтвердити початкові залишки в балансі з причини того, що аудит проводився іншою аудиторською фірмою, через обмеженість інформації, ми не можемо дати висновок про вказані моменти, однак ці обмеження мають незначний вплив на фінансову звітність і на стан справу цілому.
Ми підтверджуємо те, що за винятком обмежень, які зазначені вище (або викладені у додатку № 1 до аудиторського висновку), фінансова звітність, у всіх суттєвих аспектах, достовірно і повно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31 грудня 2011 року згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні».
3. «... Під час проведеної аудиторської перевірки встановлено, що операції (дається перелік операцій, або пишеться: "які викладені у додатку М 1 до аудиторського висновку"), проведені з порушенням встановленого порядку. Проте зазначені невідповідності мають обмежений вплив на фінансову звітність і не перекручують загальний фінансовий стан підприємства.
Ми підтверджуємо, що за винятком невідповідностей, викладених у додатку N1, фінансовий звіт, за всіма суттєвими аспектами, достовірно та повно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31 грудня 2011 року згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні».
4. «... У результаті проведення аудиту встановлено, що за звітний період підприємством були допущені суттєві порушення і перекручення (дається перелік порушень або зазначається, що вони викладені в додатку № 1 до цього висновку). Допущені порушення суттєво впливають на фінансову звітність підприємства та перекручують реальний стан справ. Фінансова звітність має суттєві перекручення і недостовірно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31 грудня 2009 року. Не виконані такі вимоги щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні (у стислій формі дається перелік питань, стосовно яких не виконані вимоги з організації обліку, або пишеться: "з питань, які наводяться в додатку 1").
Таким чином, дані бухгалтерського обліку і фінансової звітності не дають достовірного уявлення про дійсний стан справ, що склався на 31 грудня 2011 року».
5. «... У зв’язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються (вказати факти) з причини (вказати причини неможливості), ми не можемо надати висновок стосовно вказаних моментів.
Вищенаведені моменти істотно впливають на дійсний стан справ у цілому (в основному).
У зв’язку з відсутністю достатніх аудиторських доказів ми не можемо надати об’єктивний аудиторський висновок щодо фінансової звітності підприємства, підготовленій станом на 31 грудня 2011 року».