2

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Полоцкий государственный университет»

Теория налогов

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

для студентов специальности 1-25 01 04

«Финансы и кредит»

Составление Петроченко Е.Н., Редько И.В.

Общая редакция Петроченко Е.Н.

Новополоцк 2008

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

В.В.Богатырева, канд. экон. наук, зав кафедрой финансов;

И.А.Добролюбова, заместитель начальника-начальник управления инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области.

Рекомендован к изданию методической комиссией финансово-экономического факультета.

Представлен курс лекций по дисциплине «Теория налогов»; рабочая программа; комплекс практических заданий; вопросы к экзамену.

Предназначен для преподавателей, студентов, слушателей ФПК и ПК экономических специальностей.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...5

Курс лекций…………………………………………………………………………..7

Тема 1. Генезис науки о налогах……………………………………………………8

1.1.Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях………………………………………….…8

1.2. Эволюция учения о налогах…………………………………………………...21

1.3. Основные налоговые теории………………………………………………….26

Тема 2 Налоги в системе финансовых отношений……………………………….32

2.1. Сущность и понятие налогов………………………………………………….32

2.2. Функции налогов………………………………………………………………36

Тема 3 . Основы налогообложения………………………………………………..41

3.1. Элементы налогов и налоговая терминология………………………………51

3.2. Классификация налогов……………………………………………………….47

3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем………………………………………………………………….51

Тема 4. Налоговая политика………………………………………………………57

4.1. Понятие и задачи налоговой политики………………………………………57

4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики………………61

4.3. Налоговые льготы……………………………………………………………..65

Тема 5 Налоговый механизм, его структура и составные элементы……………70

Тема 6 Управление налогообложением…………………………………………..75

6.1. Содержание и задачи управления налогообложением……………………...75

6.2. Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм……….76

6.3 Организационная система управления налогами…………………………….78

Тема 7 Налоговое планирование и прогнозирование……………………………86

7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования……………………………………………………………………86

7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования………..88

7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации………………………………………………………………90

7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы…………………………………………92

Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98

8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов………………………………………………………………98

8.2. Организация налогового контроля………………………………………….102

8.3. Налоговый аудит……………………………………………………………..112

9. Налоговое регулирование……………………………………………………...115

9.1. Содержание налогового регулирования…………………………………….115

9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике………………………………………………………………………….120

Тема 10 Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития…………………………………………………………..125

10.1. Реформирование налогообложения в Республике Беларусь……………..125

10.2. Налоговая система в Республике Беларусь………………………………..131

10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь………………………132

Тема 11 Налоги на доходы………………………………………………………..138

11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах……………………………………………………138

11.2. Корпорационный налог…………………………………………………….143

Тема 12 Налоги на потребление………………………………………………….148

Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества…………..155

13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности………………..155

13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества……………………157

Тема 14 Основные налоги Республики Беларусь……………………………….161

14.1. Налог на добавленную стоимость………………………………………….161

14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов…………………………….180

14.2.1. Налог на доходы и прибыль……………………………………………...189

14.2.2. Налоговый учет……………………………………………………………193

14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь……………………………………………………………………………199

14.4. Подоходный налог с физических лиц……………………………………..208

14.5. Таможенные пошлины………………………………………………………230

14.6. Государственная пошлина………………………………………………….233

14.7. Налог на недвижимость……………………………………………………241