Размер профессиональных вычетов по ндфл

Лица, на которых распространяется профессиональный вычет	Сумма вычета
1. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов
2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера	Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)
3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах установленных норм

Практические задания

Задача 1. Физическое лицо, имеющее двух несовершеннолетних детей, за год получило следующие доходы:

1) 600 000 руб. от индивидуальной деятельности в качестве предпринимателя. Документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности составили 370 000 руб.;

2) 80 000 руб. в качестве заработной платы по основному месту работы (ежемесячно начислялась одинаковая заработная плата.

Задание. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за текущий год.

Задача 2. Физическим лицом были получены следующие доходы:

1) начислено согласно оклада 5 000 руб., районный коэффициент 30 % – ?,северный коэффициент 20 % – ?;

2) материальная помощь – 5 500 руб.;

3) работник приобрел телевизор за 5 000 руб., выпуском которых занимается организация где он работает. Отпускная цена телевизоров такой же марки сторонним покупателям 7 000 руб.

Задание. Рассчитать налог на доходы физического лица, сотрудника организации за январь текущего года.

Задача 3. Физическим лицом были получены следующие доходы:

1) начислено согласно оклада 5 000 руб., районный коэффициент 30 % – ?, северный коэффициент 30 % – ?;

2) к профессиональному празднику ему подарен сервиз стоимостью 5 350 руб.

У работника есть ребенок от первого брака, на которого он платит алименты на основании исполнительного листа 25 % и двое детей от второго брака, один усыновлен в возрасте 21 года, студент дневного отделения вуза, второй в возрасте 13 лет.

Задание. Рассчитать налог на доходы физического лица, сотрудника организации, за январь текущего года.

Задача 4. За весь текущий год работнику начислено 82 000 руб. с учетом коэффициентов, каждый месяц ему начислялась одинаковая заработная плата.

Помимо этого 01.04 г. ему был выдан денежный заем в сумме 100 000 руб. под 5 % годовых. Ставка рефинансирования 9 %.

Работник является ветераном событий в Афганистане и участником ликвидации последствии катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеет двух детей школьного возраста.

Задание. Рассчитать налог на доходы физических лиц и сумму единого социального налога за текущий год.

Задача 5. Физическое лицо за год получило следующие доходы:

1) 820 000 руб. от индивидуальной деятельности в качестве предпринимателя. При подаче декларации, документально подтвердить свои расходы, связанные с извлечением дохода, не смог;

2) 70 000 руб. в качестве заработной платы по основному месту работы (ежемесячно начислялась одинаковая заработная плата);

3) в январе предприятие предоставило сотруднику беспроцентный денежный заем в сумме 200 000 руб. сроком на один год, ставка рефинансирования ЦБ РФ 9 %;

4) в августе продан земельный участок, находившийся в собственности 17 лет, за 1500 000 руб.

У работника есть ребенок в возрасте 21 года, обучающийся на третьем курсе вуза на договорной основе, заочного отделения. Сумма оплаты за обучение в год 50 500 руб.

Задание. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за текущий год.

Задача 6. Физическим лицом в течение года были получены следующие доходы.

1. Заработная плата по месту основной работы.

Месяц	Сумма начислений	Месяц	Сумма начислений	Месяц	Сумма начислений
Январь	15 500	Май	10 500	Сентябрь	17 500
Февраль	15 500	Июнь	12 500	Октябрь	17 500
Март	15 500	Июль	17 500	Ноябрь	17 500
Апрель	17 500	Август	17 500	Декабрь	17 500

2. Первого мая получена беспроцентная ссуда сроком на год, в размере 118 000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9 %.

3. Продана квартира за 1 300 000 руб., находящаяся в собственности 2,5 года. Квартира была приобретена за 1 500 000 руб. Расходы по приобретению подтверждены документально.

4. Оплачена операция по лечению несовершеннолетнего сына в государственном учреждении 20 000 руб. Подтверждающие документы предоставлены.

5. Продан легковой автомобиль находившийся в собственности 2 года за 440 000 руб.

6. Первого июня получен доход в виде процентов по вкладу в банке 42 000 руб. за год. Сумма вклада составляет 300 000 руб., Ставка рефинансирования 9 % годовых.

Физическое лицо является героем РФ, участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеет на содержании совместно проживающего с ним отца – инвалида первой группы, а также несовершеннолетнего сына.

Задание. Рассчитать сумму Налога на доходы физических лиц за текущий год.

Задача 7. Физическое лицо за год получило следующие доходы:

1) 320 000 руб. от индивидуальной деятельности в качестве предпринимателя. Сумма расходов связанных с извлечением дохода 150 000 руб.;

2) 30 000 руб. в качестве заработной платы по основному месту работы (ежемесячно начислялась одинаковая заработная плата);

3) в январе осуществлен вклад на депозитный счет в размере 100 000 руб., под 13 % годовых, ставка рефинансирования 8 %;

4) в августе продан земельный участок, находившийся в собственности 2 года, за 1 500 000 руб.;

У работника есть ребенок в возрасте 21 года, обучающийся на третьем курсе вуза на договорной основе, заочного отделения. Сумма оплаты за обучение в год 30 500 руб.

Задание. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за текущий год.