48. Общая характеристика правонарушений в сфере обращения финансов.

Включает в себя правонарушения в сфере:

бюджетного права:

1. нецелевое использование бюджетных средств

2. недофинансирование

3. неполное финансирование доходных статей

4. неполная уплата налогов.

В банковской сфере:

1. открытие расчетных счетов, депозитных счетов по неполным основаниям – на основе фиктивных документов или по недопроверенным документам; вследствие ошибок работников; с использованием криминальных схем.

2. непроведение (несвоевременное проведение) банковских операций - например, задержка платежа; незачисление, неполное зачисление средств на расчетный счет.

3. несвоевременное информирование налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета фирмы.

4. неуведомление Фед. Службы по Фин.Мониторингу о том что банковская операция превышает установленный лимит.

Налоговые правонарушения:

1. неуплата/неполная уплата сумм налогов, платежей в бюджет

2. неправильное исчисление/начисление налогов и сборов, необходимых к уплате

3. заведомое занижение налогооблагаемой базы

4. непредоставление отчетной налоговой документации – декларации в установленный законом срок

5. неправильное оформление изменений в налоговую отчетность

6. другие нарушения, связанные с постановкой на учет и снятием, особенно с подачей док-тов об изменении должности руководителя и главного бухгалтера.

49. Виды правонарушений в сфере бюджетного права.

В сфере бюджетного права существуют следующие виды правонарушений:

1. несвоевременное доведение бюджетных средств до бюджетного получателя;

2. нецелевое использование бюджетных средств юридическим получателем.

3. недофинансирование

4. неполное финансирование доходных статей

5. неполная уплата налогов.

Ответственность за правонарушения подразделяется на:

1. предупреждение, наложение штрафа;

2. блокировку счета;

3. уголовную ответственность

Контроль и устранение правонарушений в сфере бюджетного права проводит Счетная Палата (так называемый «гос.аудитор»), может также проверять Минфин и другие органы, указанные в БК РФ.

50. Виды правонарушений в сфере банковской деятельности.

В настоящее время гос-во ведет активную борьбу с правонарушениями, совершаемыми в сфере банковской деятельности. В связи с чем ужесточаются требования, предъявляемые к коммерческим банкам при осуществлении своей деятельности.

Банковские правонарушения являются весьма разносторонним институтом, поскольку, с одной стороны, инициировать процедуру привлечения к ответственности могут различные субъекты хоз.оборота, а, с другой стороны, за совершение банковских правонарушений существует масса способов привлечь к различным видам ответственности.

За правонарушения в сфере банковской деятельности и ответственность за их совершение можно разделить по следующей классификации.

1. По сфере ответственности за правонарушения кредитные организации могут привлекаться к уголовной, гражданско-правовой, налоговой, административной ответственности и ответственности, касающейся непосредственно норм банковского законодательства (банковская ответственность).

2. По сфере нарушений (в зависимости от отраслевого направления) банками могут нарушаться нормы:

- банковского,

- налогового,

- валютного,

- гражданского,

- вексельного,

- трудового законодательства.

В настоящее время УК РФ установлены следующие преступления, которые относят к банковским:

- незаконная банковская деятельность;

- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем;

- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления;

- незаконное получение кредита;

- злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;

- незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну;

- злоупотребления при эмиссии ценных бумаг;

- изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;

- изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;

- преднамеренное банкротство;

- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.

Кроме того, неправомерными могут быть признаны следующие действия:

- открытие расчетных счетов, депозитных счетов по неполным основаниям – на основе фиктивных документов или по непроверенным документам; вследствие ошибок работников; с использованием криминальных схем.

- непроведение (несвоевременное проведение) банковских операций - например, задержка платежа; незачисление, неполное зачисление средств на расчетный счет.

- несвоевременное информирование налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета фирмы.

- неуведомление Фед.Службы по Фин.Мониторингу о том, что банковская операция превышает установленный лимит.