- •1.Основы организации бухгалтерского учета в банках.
- •2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •3. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •4. Учет и формирование уставного капитала банков.
- •5. Открытие и ведение корреспондентских счетов в системе банка России.
- •6.Открытие корреспондентских счетов лоро и ностро.
- •7.Открытие, ведение и учет расчетных счетов клиентов.
- •9.Порядок расчетов чеками.
- •21.Открытие валютных счетов клиентов. Обязательная продажа части валютной выручки.
- •28.Учет и оформление безналичных расчетов при использовании аккредитивов.
- •10.Учет депозитов и сберегательных сертификатов.
- •17.Учет сделок репо.
- •18.Учет долговых обязательств банка: выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов.
- •8.Порядок расчетов платежными поручениями.
- •37.Организация аналитического учета в банках.
- •36.Балансовые счета и их построение.
- •35.Особенности налогового учета в банках.
- •31.Учет факторинговых операций.
- •30.Учет трастовых операций.
- •24.Учет драгоценных металлов.
- •13.Особенности учета кредитов при открытии «кредитной линии».
- •34.Учет доходов, расходов и результатов деятельности банков.
5. Открытие и ведение корреспондентских счетов в системе банка России.
Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ при открытии корсчета оформляются договором. Представителем ЦБ выступает расчетно-кассовый центр территориального управления.
Для открытия корреспондентского счета банк представляет в подразделение расчетной сети Банка России документы: 1. заявление на открытие корреспондентского счета; 2. нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций; 3. нотариально заверенные копии учредительных документов: а) Устав банка; б) свидетельства о государственной регистрации банка; 4. письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет; 5. письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера банка; 6. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 7. нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц банка, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати банка; 8. информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или письмо территориального органа Государственной статистики с присвоенными банку кодами по общероссийским классификаторам, подтверждающими постановку на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций.
Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с перечисленными документами банк дополнительно представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала:1)нотариально заверенную копию сообщения Банка России, о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера; 2) нотариально заверенную копию Положения о филиале; 3) оригинал доверенности, выданной банком руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или нотариально заверенную копию доверенности, выданной банком руководителю филиала, удостоверяющей его полномочия на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров. Счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". Счет предназначен для учета свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета, открытые в РКЦ.
По дебету счета отражаются: 1. учредительские взносы в уставный капитал; 2. платежи от реализации ценных бумаг; 3. поступившие денежные средства для зачисления на расчетные счета клиентов; 4. в депозиты юридических лиц; суммы поступлений денежной наличности, сданной в РКЦ; 5. суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по балансовым счетам; 6. погашенные кредиты клиентами других банков, а также поступления по другим финансово-хозяйственным операциям. По кредиту счета отражаются: 1. списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных счетов; 2. приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); 3. покупка иностранной валюты; 4. списание сумм невыясненного назначения; 5. получение наличных денег; 6. перечисление налогов; 7. перечисление платежей во внебюджетные фонды; 8. перечисление средств в обязательные резервы и др.