- •Понятие экономического анализа и его место в системе управления организацией.
- •Метод, предмет и основные объекты экономического анализа.
- •Пользователи результатов анализа и объекты их интересов.
- •Характеристика видов экономического анализа
- •Моделирование в экономическом анализе. Виды и типы аналитических моделей.
- •Общая характеристика приемов анализа, позволяющих изучать детерминированные связи.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки способов цепных подстановок и абсолютных разниц.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки расчетов интегральным и индексным способами.
- •Понятие и классификация факторов и резервов в экономическом анализе.
- •Понятие и содержание методики экономического анализа.
- •Анализ показателей эффективности использования опф: показатели, причины изменений, факторный анализ, резервы повышения эффективности.
- •Анализ показателей использования материалов: показатели, причины изменение, факторный анализ, резервы экономии.
- •Анализ использования рабочего времени: показатели, факторные модели, резервы сокращения потерь.
- •Анализ производительности труда: показатели, факторы, влияющие на их изменение, факторные модели для анализа.
- •Измерители и показатели, характеризующие выпуск и реализацию продукции. Их отличие и взаимосвязь.
- •Характеристика факторов, влияющих на объем производства и реализации продукции.
- •Анализ состава продукции по номенклатуре, ассортименту и структуре. Причины их изменения.
- •Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
- •Оценка влияния эффективности использования производственных ресурсов (труда, средств и предметов труда) на объем продукции. Определение величины комплектного резерва.
- •Классификация затрат и их роль для анализа.
- •Характеристика факторов, влияющих на себестоимость продукции предприятия.
- •Анализ обобщающих качественных показателей затрат: рентабельности затрат, возмещения затрат, затрат на рубль продукции.
- •Методика анализа влияния на себестоимость объема, структуры продукции и изменения цен (тарифов) по элементам и статьям затрат.
- •1) Материальных затрат:
- •2)Расходов на оплату труда:
- •Анализ прямых материальных затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ прямых трудовых затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ накладных расходов: состав расходов, их особенности, причины изменения, методы факторного анализа основных видов расходов.
- •Резервы экономии затрат и способы воздействия на них.
- •Сущность и содержание показателей финансовых результатов, механизм их формирования и взаимосвязь.
- •1. Валовая прибыль ( в торговле – валовой доход):
- •6. Реинвестированная прибыль – это не изъятая из хозяйственного оборота прибыль.
- •Анализ общей величины, структуры и динамики показателей финансовых результатов по данным отчетности.
- •Характеристика внешних и внутренних факторов, влияющих на показатели прибыли (убытков).
- •Методы внешнего анализа прибыли от продаж по данным отчетности.
- •1. Аддитивная:
- •2. Мультипликативная:
- •Методика внутреннего анализа влияния на прибыль от продаж изменений: физического объема продукции, ее структуры, цен на продукцию и ее себестоимости.
- •Анализ показателей рентабельности основной деятельности: затрат, продаж, производственных фондов.
- •1. Рентабельность продаж:
- •2.Рентабельность производст-венных фондов:
- •Сущность прямого метод анализа движения денежных потоков.
- •1. Поток денежных средств по видам деятельности:
- •2. Совокупный денежный поток:
- •3. Чистый денежный поток.
- •Сущность косвенного метода анализа движения денежных потоков.
- •37.Анализ политики распределения прибыли организации.
- •38.Безубыточность и маржинальный доход: понятие и методы определения их величины, роль этих показателей для принятия управленческих решений.
- •1. В денежном выражении (Вкр):
- •2. В натуральном выражении (Qкр):
- •39.Маржинальный анализ безубыточности и прибыли от продаж.
- •40. Маржинальный анализ и прогноз затрат. (см38)
- •41. Операционный рычаг: понятие, методы определения его величины, оценка его эффекта.
- •1. Показатели эффективности:
- •2. Экономический эффект от изменения уровня использования ок:
- •43. Методы оценки эффективности краткосрочных инвестиционных вложений.
- •44. Методы оценки эффективности долгосрочных инвестиционных вложений.
- •45.Анализ оборотного капитала (оборотных активов): состава, структуры, динамики, причин изменений.
- •46.Анализ эффективности использования оборотных активов: показатели, факторы, влияющие на их изменение, варианты факторных моделей для анализа.
- •47. Цели, задачи, основные объекты анализа финансового состояния, источники информации.
- •48.Анализ состава, структуры и динамики источников средств организации.
- •49. Собственный оборотный капитал: понятие, расчет, оценка его роли и участия в финансировании деятельности. (см50)
- •50. Определение типа финансовой устойчивости на основе оценки обеспеченности запасов и затрат источниками средств.
- •51. Расчет и оценка относительных показателей финансовой устойчивости.
- •52. Расчет, сущность и оценка эффекта финансового рычага.
- •53. Оценка ликвидности организации и ее платежеспособности на основе построения баланса ликвидности.
- •54. Анализ платежеспособности на основе расчета величины чистых активов и коэффициентов платежеспособности.
- •55.Анализ показателей, характеризующих деловую активность организации (отдачу ресурсов).
- •56. Анализ показателей экономической и финансовой рентабельности: расчет, причины изменений, факторные модели.
- •57. Банкротство: понятие, причины, признаки.
- •58. Характеристика скоринговых моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организаций ( не менее 2-х).
- •59. Характеристика дискриминантных моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организхации ( не менее 2-х).
- •60. Содержание «Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа», согласно Постановления Правительства рф ( июнь 2003 г.)
- •61. Содержание методики учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий, проводимый Федеральной налоговой службой ( апрель 2007г.).
- •62. Методика выявления арбитражным управляющим признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ( по постановлению Правительства от 27.12.2004г.)
- •63. Финансовое оздоровление организации: методическое обеспечение, содержание программы, мероприятия.
- •65. Рейтинговая оценка эффективности бизнеса: требования к разработке порядка рейтингования, методы оценок.
61. Содержание методики учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий, проводимый Федеральной налоговой службой ( апрель 2007г.).
ПОКАЗАТЕЛИ МЕТОДИКИ ФНС ДЛЯ УЧЕТА И АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ (2006 г.)
СТЕПЕНЬ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ТЕКУЩИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ;
КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ
Эти показатели имеют особенность в расчетах:
СТЕПЕНЬ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО ТЕКУЩИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ = (краткосрочные обязательства – ДБП – РПР)/среднемесячная выручка.
Он отражает за сколько месяцев могут быть погашены краткосрочные обязательства
КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ПО МЕТОДИКЕ ФНС
В СОСТАВ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ СТОИМОСТЬ:
- СЫРЬЯ, МАТЕРИАЛОВ И ЖИВОТНЫХ НА ОТКОРМЕ;
- ЗАТРАТ В НЕЗАВЕРШЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ;
- РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ;
- ПРОЧИХ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ;
- НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ;
- ДОЛГОСРОЧНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.
ИЗ СОСТАВА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ИСКЛЮЧАЮТСЯ:
- ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ;
- РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
Поскольку данная методика разработана для ФНС предназначена для реализации законодательства о банкротстве, касающегося стратегических предприятий и организаций, то по итогам расчета этих 2-х показателей органы ФНС группируют предприятия, подразделяя их на 5 групп (Приказ Минэкономразвития 21.04.2006г №104)
Итога анализа показавшие неудовлетворительное положение (степень платежеспособности по текущем обязательствам превышает 6 мес, а коэффициент текущей ликвидности меньше 1, имеется краткосрочная задолженность по обязательным платежам), то это служит основанием для предоставления органами ФНС в соответствующие органы исполнительной власти данных об уровне показателей, а так же о наличии признаков банкротства.
62. Методика выявления арбитражным управляющим признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ( по постановлению Правительства от 27.12.2004г.)
ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА ПРОВЕРКИ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА (утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.04 г. № 855)
Этим документом определены следующие процедуры:
Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа:
- изучают значение и динамику коэффициентов, характеризующих платежеспособность
- если выявляется существенное ухудшение 2-х и более коэффициентов, проводится анализ сделок должника и действий его органов управления за изучаемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения и кроме того выявляются сделки несоответствующие рыночным условиям
ПРИЗНАКИ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
СУЩЕСТВЕННОЕ УХУДШЕНИЕ ЗНАЧЕНИЙ ДВУХ И БОЛЕЕ КОЭФФИЦИЕНТОВ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ( ИСЧИСЛЕННЫХ ПО ПРАВИЛАМ ПРОВЕДЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА);
СДЕЛКИ ДОЛЖНИКА, КОТОРЫЕ МОГЛИ БЫТЬ ПРИЧИНОЙ УХУДШЕНИЯ ЭТИХ КОЭФФИЦИЕНТОВ;
НАЛИЧИЕ СДЕЛОК, НЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ РЫНОЧНЫМ УСЛОВИЯМ.
СДЕЛКИ, НЕ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ РЫНОЧНЫМ УСЛОВИЯМ
- ПО ОТЧУЖДЕНИЮ ИМУЩЕСТВА ДОЛЖНИКА, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ЕГО ЗАМЕЩЕНИЕ МЕНЕЕ ЛИКВИДНЫМ ИМУЩЕСТВОМ;
- КУПЛИ-ПРОДАЖИ С ИМУЩЕСТВОМ ДОЛЖНИКА НА ЗАВЕДОМО НА НЕВЫГОДНЫХ ДЛЯ НЕГО УСЛОВИЯХ, ЛИБО БЕЗ КОТОРОГО НЕВОЗМОЖНА ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ;
- СВЯЗАННЫЕ С ВОЗНИКНОВЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ДОЛЖНИ-КА, НЕ ОБЕСПЕЧЕННЫЕ ИМУЩЕСТВОМ;
- ПО ЗАМЕНЕ ОДНИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ДРУГИМИ, ЗАКЛЮЧЕННЫЕ НА ЗАВЕДОМО НЕВЫГОДНЫХ УСЛОВИЯХ.
По итогам анализа может быть сделан один из следующих выводов:
- о наличии признаков преднамеренного банкротства, если выявлены факты несоответствия рыночным условиям, которые могли стать причиной неплатежеспособности
- об отсутствии признаков преднамеренного банкротства, если арбитражным управляющим не выявлены сделки несоответствующие рыночным условиям
О невозможности проведения проверки при отсутствии необходимых документов для осуществления этой проверки.
ПРИЗНАК ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА
ЗНАЧЕНИЯ КОЭФФИЦИЕНТОВ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ УКАЗЫВАЮТ НА НАЛИЧИЕ У ДОЛЖНИКА ВОЗМОЖНОСТИ УДОВЛЕТВОРИТЬ… ТРЕБОВАНИЯ КРЕДИТОРОВ БЕЗ СУЩЕСТВЕННОГО ОСЛОЖНЕНИЯ ИЛИ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ – выявленные в возбуждении дела о банкротстве по заявлению самого должника.
По итогам проверок составляется заключение, которое предоставляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а так же в органы, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях.