- •1)Эконом.Содерж.Налогов
- •4)Налог.Сист.России
- •1)Понятие налог.Сист.Рф,возникновение и развитие
- •6)Права,обязанности и ответ-тьналогоплат-ка
- •7)Налоговые органы в рф, права, обязанности и ответственность
- •9)Основные характеристики исчисления и уплаты ндс
- •10 Налоговые ставки по ндс
- •11 Порядок исчисления и уплаты ндс
- •12 Налоговые льготы по ндс
- •13 Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •14 Методика исчисления и уплаты налога на прибыль
- •17 Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль
- •19Группировка расходов по налогу на прибыль
- •Налог на доходы физических лиц (Глава 23 нк рф)
- •22Налоговые вычеты по ндфл
- •23Основные ставки по ндфл
- •25 Методика исчисления и уплаты налога на имущество организации
- •Глава 31 нк рф "Земельный налог"
- •Глава 25 нк рф устанавливает два возможных метода определения доходов и расходовдля целей налогообложения: метод начисления и кассовый метод.
6)Права,обязанности и ответ-тьналогоплат-ка
Права налогоплатков закреплены в ст. 21 НК.:1) получать от налог.органов по месту учета бесплатную инф-цию о действующих налогах и сборах, закон-ве, содержащем положения о налогах и сборах о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;2) письменные разъяснения по вопросам применения закон-ва о налогах и сборах.3) использовать налог.льготы;4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;5) на своевр.зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, по актам проведенных налоговых проверок;8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, налоговые уведомления и требования об уплате налогов;10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения закон-ва о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплат-ков;11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему НК или иным федерал.законам;12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;13) требовать соблюдения налоговой тайны;14) требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налог. органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Обязанности:1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах;3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;4) представлять в налоговый орган по месту налоговые декларации по тем налогам, к-ые они обязаны уплачивать;5) представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;7) предоставлять налог.органу необходимую инф-цию и документы;8) в теч.4 лет обеспечивать сохранность данных бух.учета и др.документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги.
7)Налоговые органы в рф, права, обязанности и ответственность
Налоговые органы РФ составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствую щий бюджет иных обязательных платежей.
В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контро лю и надзору в области налогов и сборов (ФНС РФ), и его территориальные органы.Налоговые органы вправе:
1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверж дающие правильность исчисления и своевремен ность уплаты (удержания и перечисления) налогов;
2) проводить налоговые проверки;
3) производить выемку документов при проведении налого вых проверок у налогоплательщика или налогового агента;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояс нений в связи с уплатой (удержанием и перечислени ем) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой;
5) требовать от налогоплательщиков, налоговых аген тов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и конт ролировать выполнение указанных требований;
6) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени;
7) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
8 требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплатель щиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
9) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
10) создавать налоговые посты;
11) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбит ражные суды иски и др.
Налоговые органы обязаны:1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законода тельства о налогах и сборах;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать (в том числе в письмен ной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах, по рядке исчисления и уплаты налогов и сборов, пра вах и обязанностях налогоплательщиков, полномо чиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетно сти и разъяснять порядок их заполнения;
5) осуществлять возврат или зачет излишне уплачен ных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;
6) соблюдать налоговую тайну;
7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налоговое уведомле ние и требование об уплате налога и сбора. Должностные лица налоговых органов обязаны: действовать в строгом соответствии с законода тельством о налогах и сборах; реализовывать в пределах своей компетенции пра ва и обязанности налоговых органов; корректно и внимательно относиться к налогоплатель щикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.
8)Налоговый контроль - это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Налог.контроль в сист.гос.финанс.контроляВиды: 1.Общий, 2.Ведомственный, 3.Специализированный.
Налог.контрольосущ-ся в формах проведения налог.проверок и получении объяснений налогоплат.
Формы налог.контроля в завис-ти от сроков: 1.Оперативный(осущ-ся в пределах отчет.периода), 2.Периодический(за опред.период), 3.Документальный(на основании данных документации), 4.Фактическийкачеств.и коллич.сост.объекта проверки устан-ся на основании осмотра,пересчета,взвешивания).
Налог.проверка как форма налог.контроляПравильность, полнота и своевр-ть уплаты налогов и сборов осущ-ся посредством налоговых проверок. Виды: 1.выездные, 2.камеральные, 3.встречные, 4.дополнительные, 5.повторные выездные.
Камеральная налог.проверка проводится по месту нахождения налог.органа на основе налог. деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответ. с их служебными обязанностями в теч.3 месяцев со дня фактич. даты представления проверяемым соответ.документов. Указанная дата является началом проверки.
Проверяется правильность расчетов представленной отчетности, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, полнота и четкость заполнения всех реквизитов, а также соблюдения установленных правил составления форм отчетности и сопоставимость их показателей.
Составление акта при камеральной проверке законодательство не требует.
Если в ходе проверки выявляются ошибки в заполнении документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, то об этом сообщается налогоплательщику с требованием внести соответствующие исправления в установленный срок.
Выездные (документальные) налог.проверкиосущ-ся в отнош.орг-ций и ИП и проводятся на основании решения руководителя налогового органа не чаще одного раза в год, ими не может быть охвачено более чем три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествующего году проведения проверки.
Форма решения о проведении выездной налоговой проверки должна соответствовать Приложению № 2 Порядка назначения выездной налоговой проверки, утвержденное Приказом ФНС России от 8.10.99 г. № АП – 3 – 16/ 318. Решение должно содержать следующие сведения: 1.наимен.налогового органа; 2. номер решения и дату его вынесения; 3.наименование налогоплательщика или ФИО индивидуального предпринимателя; 4.ИНН; 5.период финансово-хозяйственной деятельности налогоплатель-щика, за который проводится выездная налоговая проверка; 6.вопросы проверки; 7.ФИО, должности и классные чины лиц, входящих в состав проверочной группы; 8. подпись лица, вынесшего решение.
По рез-там выездной налог.проверкисост-ся акт налог.проверки по форме, установленной Инструкцией ФНС России от 10.04.2000 №60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах», в к-ом должны быть указаны: 1.факты налог.правонарушений, выявленные в ходе проверки со ссылкой на соответствующие нормы НК РФ, 2. или отсутствие таковых, 3.а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и применению ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Акт проверки подписывается лицами, проводившими проверку, и руководителем проверяемой организации либо их представителями.