21. Учёт денежных средств в кассе за рубли и иностранную валюту. Учёт денежных документов и переводы в пути.

В кассе п/п помимо денег могут храниться ден. документы. К ним относят: почтовые марки, оплаченные счета, ж/д билеты, путёвки в санаторий и т. д. Все эти документы учитываются у кассира по фактическим затратам на приобретение на счёте 50.

50(3) 50,51

Приобретены ден. документы.

71 50(3)

Выданы проездные документы командиров. лицу.

73 50(3)

Выдана путёвка раб. п/п

У п/п в отд. случаях могут возникать переводы в пути. Они образуются при пересылке выручки от продажи в кассы кредитных учреждений ч-з инкассатора, при продаже по пластиковым кредитным картам, при перечислении ден. ср-в ч-з сберкассу или почту, при сдачи выручки в последний день отчётного месяца или иным операциям, возникающие в кредитном учреждении.

Учёт таких операций ведётся на счёте 57, при этом п/п не получает ден. ср-ва в день их сдачи, а они зачисляются на след. день.

При сдаче выручки в банк ч-з инкассатора с банком заключается соответст. договор.

За п/п закрепляется 2 инкассат. сумки с одинаковыми номерами.

При сдачи выручки оформляется препроводительная ведомость в 3-х экземплярах.

Если при приёмке денег будет расхождение, то составляется акт.

57 50,90

Сдача выручки в порядке перевода.

57 51

Перечислены ден. ср-ва банку на покупку иностранной валюты.

57 52(тек)

Перечисление валюты банку для послед. продажи и переведение в руб.

91 57

Списание учётной стоимости проданной иностранной валюты.

51 57

Зачисление ден. ср-в на расчётный счёт в порядке перевода.

22. Учёт денежных средств на расчётном и прочих счетах в банке.

Большая часть расчетов между организациями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Для это открывается расчетный счет в банке. На счет организации могут получать выручку от реализации продукции (работ, услуг), авансы для изготовления продукции в будущих периодах, заемные средства, кредиты, взносы от учредителей, спонсорские взносы, безвозмездные взносы на развитие организации и т.д. Кроме это на расчетные счет могут поступить денежные средства из кассы организации, которые поступили в кассу как выручка от реализации продукции (работ, услуг) наличными денежными средствами. С расчетного счета денежные средства перечисляются поставщикам товара, в бюджет в виде налогов и сборов, кредиторам, заемщикам и т.п. Также денежные средства могут поступить из бака в кассу организации. Для этого организация составляет денежный чек - письменное распоряжение банку о выплате указанной суммы денег лицу, на имя которого он выписан. По чеку организации получают с расчетного счета в кассу деньги на выплату заработной платы, хозяйственные расходы, командировочные расходы и др.Прием и выдача денег или безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование и др.

Денежные средства организации, хранящиеся на расчетном счете, учитывают на активном синтетическом счете 51 "Расчетный счет". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Проводки:

Дт51 Кт50 – внесено на р/с; Дт51 Кт62 Зачислено от покупателей и заказчиков; Дт51 Кт66 – краткосрочная ссуда банка; Дт60 Кт51 – перечислено поставщикам; Дт68 Кт51 – налоги в бюджет; Дт69 Кт51 –расчеты по соцстраху; Дт66 Кт51 – погашена ссуда банка;