Модуль 2 Основи фінансового обліку

Тема 3. Облік грошових коштів

Завдання 3. Облік грошових коштів в касі і на банківських рахунках.

Мета: засвоїти порядок ведення касової книги і банківських рахунків, а також відображення операцій з руху грошових коштів на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання 3.1. На основі даних, приведених в таблиці 3.1:

1. заповнить касову книгу з двома графами (табл.3.2), де зроблено об’єднання в одному регістрі касового і банківського рахунків. Сальдо на початок місяця по касі і банківському рахунку зазначено в касовій книзі;

2. зробити записи у касовій книзі (табл.3.2) на підставі господарських операцій;

3. визначити сальдо на кінець звітного періода.

Таблиця 3.1

Господарські операції з руху грошових коштів за звітний період

№	Зміст операції	Сума, дол.
1.	Отримано виручку від реалізації товарів за готівку Об’єм продажу в кредит склав	140 000 60 000
2.	Придбано обладнання для фірми за готівку	15 000
3.	Внесено з каси на банківський рахунок готівка	80 000
4.	Сплачено комунальні послуги чеком	200
5.	Куплено новий автофургон за готівку	1 200
6.	Надійшла на банківський рахунок виручка від реалізації товарів	160 000
7.	Оплачені чеком транспортні послуги за пред'явленими раніше рахунками	4 000
8.	Отримано готівку з банківського рахунку	40 000
9.	Видана заробітна плата готівкою	35 000
10.	Оплачена готівкою оренда	10 000
11.	З банківського рахунку сплачені внески по страхуванню майна	30 000
12.	Надійшла в банк виручка за продані в кредит товари (див. операцію 1)	?
13.	Внесено з банку готівку в касу	77 800

Таблиця 3.2

Касова книга, в дол.

Дата	Зміст	Надійшло		Дата	Зміст	Витрачено
		каса	банк			каса	банк
200_р.	Сальдо на 01.___ Реалізація І т.д. Всього	10000 140000
	Сальдо на 01.____

Завдання 3.2. На підставі наступної інформації заповніть касову книгу з трьома колонками. Підрахуйте сальдо і вкажіть відповідні рахунки знижок у головному регістрі.

Таблиця 3.3

Господарські операції фірми ,,Duc“ за листопад 200 – року

Дата	Зміст операції	Сума, дол.
01.11 01.11 02.11 04.11 06.11 08.11 12.11 13.11 15.11 18.11 20.11 25.11	Фірма ,,Duc“ починає свою діяльність, маючи на рахунку в банку Закуплено товари з оплатою чеком Одержана виручка від реалізації товарів готівкою Готівкою сплачено за оренду приміщення Боржник погашає дебіторську заборгованість чеком Погашена кредиторська заборгованість Одержано чек від дебітора Сплачені комунальні платежі чеком Одержано кошти за чеком Оплачено рахунок готівкою Надійшов чек в оплату боргу Виручка від продажу за готівку надійшла до банку	12000 4380 814 400 420 180 760 820 230 240 156 176

Завдання 3.3. На основі наведених даних відобразити в обліку (на бухгалтерських рахунках організації) створення, використання, нестачі та поповнення фонду дрібної каси.

Для оплати різних поточних витрат на підприємстві створено фонд дрібної каси у розмірі 300 дол. Згідно із звітом відповідальної особи за звітний місяць витрати з фонду становили (дол.):

• купівля поштових марок – 60;

• оплата незначних транспортних послуг – 30;

• купівля канцелярського приладдя – 55;

• представницькі витрати – 35;

Наприкінці місяця під час інвентаризації коштів виявлено нестачу в сумі 6 дол.

Питання для самостійного опрацювання теми:

1. Що включається до складу грошових коштів підприємства?

2. Що є еквівалентами грошових коштів?

3. Як грошові кошти відображаються в балансі та в інших формах звітності?

4. Який порядок документального оформлення руху грошових коштів у касі?

5. Сутність, призначення і облік створення та використання фонду дрібної готівки.

6. У чому полягає сутність внутрішнього контролю руху готівки на підприємстві?

7. Який порядок відкриття банківських рахунків?

8. Який порядок документального оформлення та відображення в обліку руху грошових коштів на рахунках у банку?