- •1. Бу в банках как часть общей системы учёта. Междун. Принципы учёта в б, их содержание.
- •2.Принц. Постр-я плана счетов бу в банках. Структура плана счетов. Банк. Баланс, его сод-е. Формы бал. Б
- •3. Аналит.И синтет. Учёт в б, орг-я, осн. Формы
- •4.Банк. Докум-я, её назн-е. Орг-я документооборота и внутрибанковского контроля.
- •5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
- •6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
- •7.Учёт операций с банк. Пластик. Карточками. Особенности учёта в банке-эквайере и банке-эмитенте.
- •8.Учёт расчётов аккредитивами. Особенности учёта непокрытых аккредитивов в банке-эмитенте и исполняющем банке.
- •9.Корресп. И субкорресп. Счета б. Учёт док-в, неоплач.По вине банка.
- •10. Учёт межбанковских расчётов в системе biss
- •11. Учет межбанк. Расч. По рез-там клиринга по сделкам купли-продажи цб и по оп-м с банк. Пластик. Карт-ми
- •12. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Л.
- •13. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.Л.
- •14. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам. Списание зад-сти по кредиту на убытки
- •15. Начисление, взыскание и учет процентов по кредитным операциям. Применение принципа начисления процентных доходов в бух. Учете банков
- •16. Бу акт. Оп-й б. С цб. Учёт по справ. Ст-сти и учёт по цене приобр-я
- •17. Бу опер. С цб, выпущ-ми банком
- •18. Учёт опер. По покупке и продаже ин. Валюты на внутр. Валютн. Рынке
- •19. Учёт операций по купле-продаже банками иностранной валюты в обменных пунктах
- •20. Опред-е финанс. Рез-та от валютных опер.По валютной позиции банка. Учёт финанс. Рез-та от валютно-обменных операций
- •21. Учет вкладных (депозитных) операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным операциям.
- •22. Учет операций по формированию уф создаваемого банка. Учет неденежн.Взносов в уф банка. Учет опер-й по формир-ю уст-го фонда(уф) при созд-и банка.
- •23. Особенности учета опер-й по увеличению уф действ-х банков.
- •24.Учет резервного фонда и фондов специального назначения.
- •25.Учет поступления, перемещения и выбытия основных средств.
- •Приобретение ос на условиях предварит-ой оплаты:
- •6. Поступл-е ос, внесенных учредителями в виде вклада в уф:
- •26. Учет нематериальных активов банка
- •27. Учет расчетов с проч. Дебит. И кредит. (с бюджетом по налогам, по оплате труда, с подотч-ми лицами.)
- •28. Порядок формирования финрез-тов работы б. Учет приб. И убытков б.
- •29.Отчетность коммерч-ких б-ков, ее значение и классиф-ция (текущая, годовая, консолидированная)
- •30.Международные и национальные стандарты финотчетности. Треб-я к составлению финотчетности.
5. Учёт и документооборот по расчётам платёжными поручениями, платёжными требования и платёжными требованиями-поручениями.
Деб. пер-д – банк. пер-д, иниц-ром кот-го явл. бенеф-р).
При провед-ии Деб. переводов посредством ПТ исп-ся акцептная или безакцептная форма расчетов. Акцепт. форма исп-ся при расчетах за отгруж. (отпущенные) товары (работы, услуги). Безакцептная - при списании ср-в со счета плат-ка в бесспорном порядке.
ПТ офор-ся бенеф-ром и пред-ся в обслуживающий банк (банк-получатель - БП) для направления в банк, обслуживающий плат-ка (банк-отправитель - БО).
Акцепт – предварит. согласие плат-ка, выраж. в форме заявл-ния на акцепт и содержащее инстр-ции БО испол-ть ПТ в день его пост-ния в БО. Принятые к испол-ю ПТ, акцептованные плате-ком, при наличии достат. ∑ ср-в на счете плат-ка испол-ся БО в полной ∑.
если обслуживание в 1 банке
Д-т р/с плат-ка К-т р/с бен-ра;
если в разных, то в БО Д-т р/с плат-ка К-т корсчет банка плат-ка,
а в БП Д-т корсчет банка бен-ра К-т р/с бен-ра.
Для взыск. ср-в в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуж. его банк ПТ вместе с исполнит. док-м. Отв-сть за дост-сть и прав-сть инфо, указанной в ПТ, несет взыскатель.
Учет расчетов ПП и ПТ-П
Кредитовый перевод – банковск. перевод, инициатором которого явл. плат-к.
ПП- платежная инструкция, где банк-отпр-ль по поручению плат-ка осущ. перевод ден. ср-в в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенеф-ру).
В соотв. с постоянно действ. ПП банк-отпр-ль обязуется переводить ср-ва плат-ка в пользу бенеф-ра в определенные сроки, при поступл-и ден. ср-в на счет плат-ка или в др. случаях.
Банк-отпр-ль вправе отказаться от приема к исп-ю ПП-я плат.в случае отс-ия или недост.сти ср-в на счете плат-ка для исполнения этого ПП-я, если иное не предусмотрено договором между банком и плат-ком. При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению ПП в случае отсутствия ср-в на тек. счете плат-ка ПП в неоплаченной сумме приходуется по внебаланс. сч. 99814 и помещается в картотеку к данному счету.
ПТП является платежной инструкцией, сод. треб-ие бенеф-ра к плат-ку оплатить стоим-ть поставл-го по договору товара, провести платежи по др. операциям на основании напр-ых ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных док-ов, предусм-ых договором.
ПТП представляется бенеф-ром непоср-венно плат-ку, минуя обслуживающие их банки. Об отказе полностью или частично оплатить ПТП плат-к уведомляет непоср-венно бенеф-ра в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.
6.Учёт и документооборот по расчёту чеками из чековых книжек и расчётными чеками.
Чек - это цен.бум, сод. ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель (плательщик) – юр.л., ИП, физ.л, осущ-ее расчеты за товары, работы, услуги посредством чека.
Банк чекодателя - банк, его филиалы (отделения), где чекодатель имеет ср-ва, предн-ые в уплату чеков из чек. книжек либо расчетных чеков.
Чекодержатель (поставщик) – юр.л либо ИП, явл-ся получателем платежа по чеку из чек. книжки или расчетному чеку.
Срок действия чек. книжки - 1 год.
При депонировании ср-в: Д-т тек. Сч. клиента или сч.по уч.кредитов К-т 317 (3171,3172, 3173, 3174, 3175)
Принятые в уплату чеки из чек. книжек чекодержатель предст-ет в банк-чекодержателя вместе с поручением-реестром.
В случае, когда чекодатель и чекодержатель обслуж-ся в разных банках, сумма принятых на инкассо банком чекодержателя чеков из чековых книжек и поручений-реестров учитывается на внебалансовом счете 99872 и списывается в расход счета с одновременным оприходованием на внебалансовом счете 99871 при их отсылке в банк чекодателя.
В банке чекодержателя происходит зачисление средств на счет чекодержателя:Расход 99871
Дебет корреспондентский счет Кредит 1812
Дебет 1812 Кредит счет чекодержателя.