- •Назвіть основні завдання аналізу фінансового стану.
- •2. Інформаційна база для оцінки фінансового стану підприємства.
- •Що є інформаційною базою для оцінювання фінансового стану підприємства?
- •Яку інформацію з балансу/звіту про фінансові результати можна використати при оцінці фінансового стану підприємства?
- •Яку інформацію з звіту про власний капітал/звіту про рух грошових коштів/ приміток до річної фінансової звітності можна використати при оцінці фінансового стану підприємства?
- •За допомогою яких показників оцінюють фінансову стійкість підприємства?
- •Що таке ліквідність балансу?Як здійснюють його?
- •Що являє собою платоспроможність підприємства?
- •Назвіть основні причини неплатоспроможності на підприємстві.
- •Які показники характеризують псп підприємства?
- •Назвіть основні якісні критерії ділової активності.
- •Назвіть основні кількісні критерії ділової активності.
- •Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.
- •Як співвідносяться між собою аналіз та оцінка фінансового стану підприємства?
- •Які існують методи фінансового аналізу фінансового стану?
За допомогою яких показників оцінюють фінансову стійкість підприємства?
Показник |
Спосіб розрахунку |
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) (оптим.знач.>0,5) |
Власний капітал (р.380, ф.№1) Валюта балансу (р.640, ф.№1) |
Коефіцієнт фінансової залежності (напруги або концентрації залученого капіталу) (оптим.знач.≤0,5) |
Позиковий капітал(р.430+480+620+630, ф.№1) Валюта балансу(р.640, ф.№1) |
Коефіцієнт фінансового ризику (заборгованості, фінансового лівериджу) (оптим.знач.<1) |
Позиковий капітал (р.430+480+620+630, ф.№1) Власний капітал(р.380, ф.№1) |
Коефіцієнт фінансової стабліьності |
Власний капітал (р.380, ф.№1) Позиковий капітал (р.430+480+620+630, ф.№1) |
Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу |
Довгострокові зобов’язання (р480., ф.№1) Власний капітал (р.380, ф.№1)+Довгострокові зобов’язання (р480., ф.№1) |
Коефіцієнт інвестування (оптим.знач.>1) |
Власний капітал(р.380, ф.№1) / Необоротні активи (р.080, ф.№1) |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу (оптим.знач.0,2-0,5) |
Власні оборотні кошти (р.380-080,ф.№1) Власний капітал (р.380, ф.№1) |
Коефіцієнт структури залученого капіталу |
Довгострокові зобов’язання (р480., ф.№1) Залучений капітал (р.480., ф.№1+р.620.ф.№1) |
Коефіцієнт забезпечення (оптим.знач.>1) |
Власні оборотні кошти (р.380-080,ф.№1) Оборотні активи (запаси) (сума р.100-140, ф.№1) |
Показник заборгованості акціонерам |
Заборгованість акціонерам Активи (сума р.280, ф.№1) |
4. Ліквідність та платоспроможність: фактори, що на них впливають та показники
Як співвідносяться між собою ліквідність і платоспроможність?Яке поняття ширше?
Якщо мова йде про ліквідність балансу, то платоспроможність виступає як умова погашення всіх боргових зобов'язань підприємства наявними в його розпорядженні активами; якщо мова йде про оцінку фінансової стійкості підприємства, то навпаки - ліквідність є однією з часткових характеристик платоспроможності, що відображає можливість погашення зобов'язань ліквідними активами.
Що таке ліквідність?Як оцінюють ліквідність?
Ліквідність – термін, який характеризує здатність окремих видів майнових цінностей швидко і без значних втрат своєї вартості перетворюватися у грошові кошти. Оцінку ліквідності здійснюють у два етапи: перший - за допомогою системи коефіцієнтів, другий – оцінку ліквідності балансу.
За допомогою яких показників(коефіцієнтів) оцінюють ліквідність?
№ п/п |
Показники |
Спосіб розрахунку |
Характеристика |
|
1 |
Величина власних обротних коштів (капітал, що функціонує) |
Власний капітал (р.380, ф.№1) – Необоротні активи (р.080, ф.№1) |
Характеризує ту частину власного капіталу підприємства, яка є джерелом покриття поточних активів. Зростання цього показника в динаміці –позитивна тенденція. Основним і постійним джерелом збільшення власних оборотних коштів є прибуток. |
|
2 |
Коефіцієнт поточної ліквідності (опт. знач.– 1-1,5) |
Поточні активи (р.260, ф.№1) Поточні зобов’язання (р.620, ф.№1) |
Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну ліквідність і показує, якою мірою поточні кредиторські зобов'язання забезпечуються поточними активами, тобто скільки грошових одиниць поточних активів приходиться на 1 грошову одиницю поточних Якщо коефіцієнт поточної ліквідності високий, то це може бути зв'язане з уповільненням оборотності кошт, вкладених у запаси, з невиправданим ростом дебіторської заборгованості. Постійне зниження коефіцієнта означає зростаючий ризик неплатоспроможності. |
|
3 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (оптим. знач.– 0,2-0,3) |
Грошові кошти+ +Поточні фінансові інвестиції (р.220+230, ф.№1) Поточні зобов’язання (р.620, ф.№1) |
Цей коефіцієнт є найбільш твердим критерієм платоспроможності і показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом зп допомогою ГК і ПФІ. |
|
4 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності (оптим. знач.– 0,7-0,8) |
Абсолютно ліквідні активи+Середньо ліквідні активи ( р.220+р.230+ +р.240+р.140+сума р.160-210,ф.№1) Поточні зобов’язання (р.620, ф.№1) |
Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, наскільки короткострокові зобов'язання покриті високо ліквідними активами підприємства Коефіцієнт проміжної ліквідності показує, чи спроможне підприємство у разі падіння його товарообігу покрити свої зобов'язання перед кредиторами. Саме тому цей коефіцієнт ще називають коефіцієнтом "кислотного тесту" або миттєвим показником.. |
|
5 |
Коефіцієнт поточної заборгованості |
Поточні зобов’язання (р.620,ф.№1) Загальні зобов’язання (р.480+р.620+р.630 ф.№1) |
Характеризує частку поточних зобов’язань в загальній вартості зобов’язань. Як Ви думаєте, що краще: коли в загальній вартості зобов’язань переважають поточні, чи довгострокові зобовязння???
|