Тема: Налог на прибыль Пример решения:

Компания занимается оптовой торговлей оргтехники. За год выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850 000 руб.; II квартал — 720000 руб.; III квартал - 1 190 000 руб.; IV квартал - 1 270 000 руб.

Определить имеет ли право эта компания со сле­дующего года применять кассовый метод определения доходов и расходов.

Алгоритм	Решение
Определим среднеквартальную выручку за год (тыс. руб.): .	(850 + 720 + 1 190 + 1 270) : 4 = 1 007,5. Так как средняя квартальная выручка превышает 1 млн руб., следовательно компания не имеет права применять кассовый ме­тод учета доходов и расходов (п. 1 ст. 273 Налогового кодекса РФ). .

Задача 3.1 Организация в текущем году понесла убыток на 300 000 руб.

Определить, как этот убыток повлияет на налогооб­лагаемую прибыль последующих лет, если в следующем году при­быль составит — 40000 руб., а в последующем году — 35 000 руб.

Алгоритм	Решение	Основание

Задача 3.2. Прибыль организации от реализации продукции за квар­тал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства — 3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров — 1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций —

5 000 руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

Алгоритм	Решение	Основание

Задача 3.3.Организация авансом уплатила налог на прибыль за I квартал года, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 400 000 руб. Фактически облагаемая налогом прибыль соста­вила 650 000 руб.

Определить сумму дополнительных платежей по налогу на прибыль.

Алгоритм	Решение	Основание