Міністерство фінансів України

Дніпропетровська державна фінансова академія

Фінансовий факультет

Кафедра обліку та економічного аналізу

Фінансовий аналіз

Навчально-методичний посібник

для студентів денної форми навчання,

які навчаються

за галуззю знань – 0305 «Економіка та підприємництво»

за напрямом підготовки – 6.030508 «Фінанси і кредит»

Дніпропетровськ – 2010

УДК 336.6

Індекс ББК65.053.011

П32

Пікуліна Н.Ю.

Фінансовий аналіз: навчально-методичний посібник для студентів, які навчаються за галуззю знань – 0305 «Економіка та підприємництво» за напрямом підготовки – 6.030508 «Фінанси і кредит». – Дніпропетровськ: Дніпропетровська державна фінансова академія. 2010. – 209с.

Навчально-методичний посібник з дисципліни «Фінансовий аналіз» розроблено відповідно до навчального і робочого планів та програми дисципліни і призначено для студентів денної форми навчання.

Автор-укладач: Н.Ю. Пікуліна – к.е.н., доцент кафедри обліку та економічного аналізу Дніпропетровської державної фінансової академії

Рецензенти: Н.А. Волошина – к.т.н., доцент, доцент кафедри обліку та економічного аналізу Дніпропетровської державної фінансової академії

Л.А. Шило – к.е.н., доцент кафедри фінансів та банківської справи Дніпропетровського національного університету залізничного транспорту імені академіка В. Лазаряна

Відповідальний за випуск: В.П.Багров – к.е.н., завідувач кафедри обліку та економічного аналізу Дніпропетровської державної фінансової академії.

Розглянуто та схвалено Вченою радою фінансового факультету

Протокол № 6 від 26.01.2010р.

Розглянуто та схвалено на засіданні кафедри обліку та економічного аналізу

Протокол № 6 від 13.01.2010р.

ЗМІСТ

	Вступ........................................................................................................	4
	Програма навчальної дисципліни.........................................................	5
	Розподіл балів, що присвоюються студентам......................................	12
	Методичні рекомендації до самостійної роботи………….………….	13
	Методичні рекомендації до практичних занять………...…………….	86
	Методичні рекомендації до виконання індивідуальної роботи…….	178
	Підсумковий контроль………………………………………………….	196
	Список рекомендованої літератури………..………………………….	208

ВСТУП

На сучасному етапі розвитку в Україні одночасно із формуванням ринкових відносин, здійсненням процесів роздержавлення та структурної перебудови економіки відбуваються глобальні зміни і в фінансовому управлінні. Директивне управління остаточно поступилося місцем реальній господарській самостійності підприємства. Це викликало величезний інтерес до такої моделі управління, яка відповідає меті підвищення ефективності діяльності й водночас дає змогу зберегти стабільність та фінансову незалежність суб'єкта господарювання в умовах, які постійно змінюються. Йдеться про управлінську модель, яка передбачає здійснення систематичного і якісного фінансового аналізу.

Знання основ фінансового аналізу має важливе значення для обґрунтованого вибору ділового партнера, визначення ступеня фінансової стійкості підприємства, оцінювання ділової активності та ефективності підприємницької діяльності.

Практично всі, хто залучений до ділового життя підприємства та бізнесу, повинні використовувати методи, прийоми, моделі фінансового аналізу для прийняття рішень, спрямованих на оптимізацію своїх інтересів.

У країнах з ринковими відносинами пріоритет у бізнесі належить фінансовому управлінню (фінансовому менеджменту). Складовою його частиною є фінансовий аналіз як система спеціальних знань, що дозволяє накопичувати, трансформувати, обробляти інформацію фінансового характеру й оцінювати результати її обробки.

З переходом економіки України на ринкові відносини фінансовий аналіз як один з розділів фінансового менеджменту поступово займає належне йому по визначеності місце в аналітичній роботі бухгалтерів, фінансових менеджерів, керівників підприємств.

Таким чином, становлення ринкових відносин потребує певних знань з методики та методології фінансового аналізу з урахуванням світового досвіду.

У сучасній ринковій економіці та її організаційно-методичному забезпечені відбуваються постійні корегування, обумовлені динамічними змінами у функціонуванні суб’єктів господарювання, що обумовлює підвищення ролі фінансового аналізу як важливої складової системи підтримки ефективності фінансового управління.

Навчально-методичний посібник є результатом накопиченого досвіду викладання дисципліни «Фінансовий аналіз» на кафедрі обліку та економічного аналізу, відповідає галузевим стандартам вищої освіти, навчальному плану підготовки фахівців за спеціальністю та формою навчання, програмі навчальної дисципліни.