1 Функция – Мера стоимости.
Деньги как всеобщий эквивалент, измеряют стоимость всех товаров. Соизмеримыми все товары делает общественно-необходимый труд затраченный на их
производство.
Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется – ценой.
Для сравнения нескольких товаров, необходимо свести к одному масштабы, т.е. выразить в одной денежной единице.
Масштабом цен, при металлическом денежном обращении называется весовое количество денежного металла, принятое в данной стране за денежную единицу и служащее для измерения цен всех других товаров.
2 Функция – Средство обращения.
При прямом товарообмене, т.е. товар – товар’, купля и продажа совпадали во времени и пространстве и разрыва между ними не было. Товарно-денежные отношения, т.е. товар – деньги – товар’, предполагают два разделенных акта, разделенных во времени и пространстве. Продажа одного товара – за деньги, и обмен (купля) другого товара за эти деньги.
Роль посредника позволяющего преодолеть разрыв во времени и пространстве выполняют деньги.
К особенностям денег, как средство обращения следует отнести: - реальное присутствие денег в обращении и мимолетное их участие в обмене,
3 Функция – Средство накопления и сбережения.
Деньги, являясь всеобщим эквивалентом, т.е. обеспечивая их владельцу всеобщую покупательную способность, становятся воплощением общественного богатства. И у людей возникает стремление к их накоплению и сбережению.
При металлическом денежном обращении эта функция денег выполняла роль регулятора (стихийного) денежного оборота. Т.е. лишние деньги уходили в сокровища, недостаток пополнялся из сокровищ.
В условиях расширенного товарного воспроизводства, аккумуляция временно свободных денежных средств, является необходимым условием оборота капитала. Создание денежных резервов сглаживает неравномерность и особенность хозяйственной жизни.
4 Функция – Средство платежа.
Деньги в качестве средства платежа имеют специфическую, несвязанную со встречным движением товаров схему движения.
Товар – Долговое обязательство – Деньги.
В рамках данной функции, либо нет движения товаров, либо есть движение только денег.
5 Функция – Мировые деньги.
В роли мировых денег, деньги функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства.
В основном выступает золото, и кредитные деньги, отдельных государств, разменные на золото (Доллар США, английский Фунт Стерлингов). Если в настоящее время, то можно выделить: СДР, Евро.
Виды денег.
Выступали в двух видах:
действительные – деньги, номинальная стоимость которых соответствует их реальной стоимости, т.е. стоимости металла из которого они изготовлены. (Лицевая сторона – аверс, оборотная сторона – реверс, ребро - ). 1 монеты принято относить к 26 веку до нашей эры.
знаки стоимости (заменители действительных денег) – деньги, номинальная стоимость которых выше реальных, к ним относят металлические знаки стоимости (стершиеся золотые монеты, биллонная монета – монета, изготовленная из меди и алюминия, *1769 год – появление бумажных денег в России).
Бумажные знаки стоимости – бумажные и кредитные деньги, появились как заменители, находившихся в обращении золотых монет, разность между номинальной стоимостью выпущенных денег и стоимостью их выпуска образуют эмиссионный доход казны.
Бумажные деньги выполняют всего две функции:
1) средство обращения,
2) средство платежа.
В настоящее время бумажные деньги не размены на золото, и наделены государством принудительным курсом.
Кредитные деньги – появление кредитных денег связано с их функцией, как средство платежа, где деньги выступают как обязательства, которое должно быть погашено через определенный срок действительными деньгами.
Путь развития: вексель – банкнота – чек – электронные деньги – кредитные карты.
Денежное обращение и денежная система.
Денежное обращение – движение денег при осуществлении ими своих функций.
Осуществляется в двух формах:
наличное денежное обращение – движение наличных денег в сфере обращение и выполнение ими двух функций:
средство платежа,
Средство обращения,
Осуществляется с помощью: банкнот, металлических монет, кредитных денег, векселя.
безналичное денежное обращение – движение стоимости без участия наличных денег, путем ведения определенных записей на бухгалтерских счетах. Доля данного обращения в здоровой экономике составляет: 80-85%. Чем выше доля безналичного обращения, тем прозрачнее экономика государства, т.е. больший приток инвестиций в стране. Бывают два вида:
По товарным операциям – оплата товаров, оплата по договора.
По финансовым операциям – уплата налогов, оплата процентов, задолженности по кредиту.
Инструменты: платежные требования, платежные поручения, чеки.
Закон денежного обращения.
Денежная масса и скорость обращения денег.
Закон денежного обращения – количество денег в обращении должно быть таким, чтобы соблюдался баланс между ними и стоимостью производимых и реализуемых в стране товаров и услуг, с учетом их цен.
,
где Q - сумма товарных цен, V – скорость обращения.
Денежная масса – совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащие физическим, юридическим лицам и государству.
Для анализа денежной массы – используют денежные агрегаты.
В Российской статистике – используют 4 вида агрегатов:
1) М0 - наличные деньги в обращении,
2) М1 – М0 + средства предприятий на счетах в банке, вклады населения до востребования, средства страховых компаний,
3) М2 – М1 + срочный депозиты на счетах в банке (основной агрегат),
4) М3 – М2 + сертификаты и облигации государственного займа.
На денежную массу в стране влияют два фактора:
количество денег в обращении – определяется государством,
скорость их оборота – влияют: длительность технологических процессов, структура платежного оборота, уровень развития кредитных операций, ставок за кредит и т.д.
Скорость движения денег в кругообороте стоимости общественного продукта, определяется как отношение ВНП к Денежной массе (М2)
Денежная система и ее элементы.
Денежная система – устройство денежного обращения в стране сложившееся исторически и закрепленная в национальном законодательстве.
Установление денежной системы происходило в два этапа:
1 этап: металлическое денежное обращение,
2 этап: появление бумажных и кредитных денег.
Типы денежных систем:
система металлического обращения, базирующуюся, на действительных деньгах, которые выполняют все 5 функций,
система бумажно-кредитного обращения, при котором действительные деньги были вытеснены знаками стоимости.
Выделяют два вида денежных систем, в системе металлического обращения:
биметаллизм (хождение 2-х денежных знаков (золото и серебро),
монометаллизм (т.е. в качестве денежной единицы выступает один вид металла).
Три разновидности золотого монометаллизма:
золотомонетный – свободная чеканка золотых монет и беспрепятственный обмен банкнот на золото,
золотослитковый – банкноты могли обмениваться на золотые слитки, золотая монета прекратила свой ход,
золотодевизный – банкноты обменивались на девизы, т.е. платежные средства в иностранной валюте разменные на золото.
Элементы денежной системы:
денежная единица –
денежный знак – служащий для измерения и выражения цен всех товаров и услуг,
масштаб цен – средство выражения стоимости, через весовое содержание денежного металла,
эмиссионная система - законодательно установленный порядок выпуска и обращения денежных знаков.
26.02.2011
Доклады: Международная денежная система, Российская денежная система.
5 марта – нет пары. Следующая встреча 12 марта – под вопросом.
Тест – 12 вопросов.
Инфляция и формы ее проявления.
Инфляция – это процесс снижения покупательной способности денег, проявляющийся в повышении общего уровня цен в экономике.
Причины инфляции:
внутренние не денежные факторы:
диспропорция развития экономики,
государственная или монополистическое ценообразование, кредитная экспансия,
внутренние денежные факторы:
дефицит бюджета,
рост государственного долга,
эмиссия денег,
снижение скорости обращения денег,
внешние факторы:
мировые кризисы (в том числе финансовые, сырьевые, валютные),
валютная политика государств, направленная на экспорт инфляции,
Виды инфляции.
Индекс цен – это показатель, который измеряет соотношение, между ценой определенного набора потребительских товаров и услуг, в текущем и базовом периоде.
В зависимости от темпов роста цен, инфляция бывает следующего типа:
Ползучая – составляет до 10% в год.
Галопирующая – составляет до 50 – 100 % в год. Носит скачкообразный характер, в месяц разные темпы.
Гиперинфляция – рост цен составляет более 100%.
Типы инфляции.
инфляция спроса – рост уровня цен под влиянием роста совокупного спроса и избытка денег. Причины: 1) инвентаризация экономики, 2) дефицит бюджета, 3) кредитная экспансия банков, 4) приток иностранной валюты.
инфляция предложения (инфляция издержек производства) Причины: 1) снижение производительности труда, 2) появление новых потребностей у человека, .3) рост заработной платы, 4) высокие косвенные налоги, 5) рост издержек.
В зависимости от характера проявления инфляии выявляют:
1) открытую – проявляется по средствам роста цен на товары и услуги,
2) подавленную – государство пытается скрыть наличие инфляционных колебаний, путем директивного удержания цен на одном уровне.
Основные методы борьбы с инфляцией.
Денежная реформа, полное или частичное преобразование денежной системы, с целью упорядочивания и укрепления денежного обращения.
Методы проведения:
Нуллификация ,
Реставрация – восстановление прежнего золотого содержания в денежной единице,
Девальвация – снижение золотого содержания денежных единиц и понижения курса национальной валюты к другим валютам.
Деламинация – укрупнение денежной единицы и обмен по установленному курсу, старых денежных знаков на новые.
Антиинфляционная политика, комплекс мер по государственному регулированию экономики, направленные на борьбу с инфляцией.
Включает в себя:
дефляционную политику – регулирование денежного спроса через денежного кредитные и налоговые механизмы, снижение государственных расходов, ограничение денежной массы.
Политика доходов – контроль над ценами , зарплатой путем ее замораживаем……….
Особая форма борьбы с инфляцией – шоковая терапия.
Стимулирование развития ……..
12.03.2011
Раздел. Финансы и финансовая система.
Сущность финансовой системы.
Финансы и деньги это разные категории, абсолютно разные.
Финансы – денежное отношение, возникающее в процессе распределение или перераспределения валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием доходов и накоплений государства и субъектов хозяйствования, для расширенного воспроизводства, материального стимулирования работников, удовлетворения социальных и иных потребностей.
Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда всех производителей, а Финансы – это экономический инструмент, распределения и перераспределения фонда денежных средств, а также орудие контроля за их образованием и использованием.
1 стадия производство – 2 стадия распределение – 3 стадия обмен – 4 стадия потребление.
Реальное движение денежных средств происходит на 2 и 3 стадии воспроизводственного процесса. Но только на 2 стадии движение стоимости происходит обособленно от движения товаров и характеризуется либо ее отчуждением, либо целевым обособлением каждой части стоимости.
На этой стадии происходит распределение стоимости по целевому назначению и субъектам хозяйствования.
Критерии финансовых отношений:
реальное движение денежных средств,
распределительный характер отношений,
место возникновения - 2 стадия воспроизводственного процесса.
Примеры финансовых отношений:
отношения между предприятиями и работниками (выплата зп, применение материальных санкций),
отношения между предприятиями (оплата счетов, выплата авансов, взыскание санкций за нарушение условий договоров),
отношения между предприятиями и банками (хранение средств на счетах, кредитование).
Материальная основа финансовых отношении.
Финансовые ресурсы – совокупность доходов и поступлений, находящихся в распоряжении субъектов хозяйствования.
Назначения финансовых ресурсов:
выполнение финансовых обязательств, перед контрагентами, банками, государством,
покрытие затрат по расширенному воспроизводству,
для материального поощрения работников.
Источники образования финансовых ресурсов:
средства, аккумулированные государственной бюджетной системой,
средства внебюджетных фондов,
ресурсы, получаемые самими предприятиями,
Исходя из источников образования выделяют:
Централизованные финансовые ресурсы - экономические денежные отношение, связанные с формированием и использованием денежных средств государства, сосредоточенные в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах.
Децентрализованные (негосударственные) – денежные отношения, посредством которых происходит кругооборот денежных фондов предприятий.
Функции финансов.
Финансы выполняют две основные функции:
распределительная функция, заключается в следующем:
создание так называемых основных или первичных доходов, путем распределения национального дохода среди участников сферы материального производства,
создание вторичных или производных доходов, путем перераспределения национального дохода между производственной и не производственной сферами, отраслями материального производства, регионами страны, социальными группами населения,
Национальный доход при первичном перераспределении распределяется на:
заработная плата работников государства,
прибыль предприятий сферы материального производства,
НДС,
Промежуточное звено Бюджет:
Начисление на заработную плату (из зарплаты)
Налог на прибыль (из прибыли)
НДС (Поступает на прямую)
Национальный доход при вторичном перераспределении распределяется на:
Просвещение и здравоохранение,
Социальное страхование и соцобеспечение,
Управление государством,
Оборона,
Развитие регионов и отраслей
И т.д.
2) Контрольная функция - состоит в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам, и их расходованию по целевому назначению, по средствам регламентации финансовой информации, и стимулирование процесса расширенного производства.
Одной из задач финансового контроля является – проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками и контрагентами.
3) Регулирующая функция – связана с вмешательством государства, через государственные расходы, налоги, государственный кредит в процессы воспроизводства.
Финансовая система РФ.
Финансовая система – совокупность органов и учреждений, форм и методов, сфер финансовых отношений, связанных с образованием и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств.
В современном мире финансовая система может иметь один из трех типов:
банковский тип – тип системы, при котором основная часть национального дохода страны перераспределяется через рынок ссудных капиталов. Даны тип в основном характер для стран Европы.
Рыночный тип – тип, при котором главную роль в перераспределении национального дохода играет фондовый рынок. Характерен для США.
Бюджетный тип – основная часть национального дохода. перераспределяется государством через системы бюджетов и внебюджетных фондов. Яркие представители: Россия, Китай, Швеция.
Схема финансовой системы РФ.
Централизованные финансы Децентрадизованные финансы
- государственный бюджет: - Финансы предприятий:
- внебюджетные фонды: АО
- государственный кредит ООО
- Частные финансы:
Граждане
- Страхование:
19.03.2011
26 марта – пары не будет, встреча 2 апреля.
Финансовая политика и управления финансами.
Финансовая политика – совокупность государственных мероприятий, по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.
Финансовая политика включает:
выработку научно-обоснованных концепций развития финансов,
определение основных направлений использований финансов на перспективу и текущий период,
осуществление практических действий для достижения поставленных целей.
Финансовая политика делиться на:
финансовая стратегия – долговременный курс финансовой политики рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач.
Финансовая тактика – направлена на решение задач, конкретного этапа развития общества, путем своевременного изменения способов организации финансовых связей, а также перегруппировки финансовых ресурсов.
В современном понимании есть три типа финансовой политики:
Классическая – основана на трудах Смита и Риккардо: основное направление – невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции и использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов,
Регулирующая – основана на трудах Джона Кейнса, характерна для эпохи 20 века, для эпохи репрессий в Америке (в это время: характерен высокий уровень безработицы, высокий уровень инфляции). Обосновывает необходимость вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Основной инструмент вмешательства – государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос и как следствие – рост производства, ликвидация безработицы, увеличение национального дохода.
Планово-директивный (СССР, Северная Корея, Китай) – основана на: государственной собственности, на средствах производства. Цель: концентрация всех неиспользованных ресурсов в руках государства, и их последующее распределение в соответствии с основными направлениями государственного плана развития. Позволяет быть относительно независимым от международного капитала. Потому как предполагает перекрытия потребностей населения.
Финансовый механизм – система установленных государством форм, видов и методов, организации финансовых отношений подразделяется:
Директивный – включает в себя детальную проработку всей системы организации финансовых отношений, в которых участвует государство (государственный бюджет, налоги).
Регулирующий – применяется в сегменте финансов не затрагивающим прямо интересы государства и предусматривает установление только основных правил.
Управление финансами.
Эта деятельность связана с проведением общей финансовой политики и государства и направленная на сбалансированность всей финансовой системы. Объекты – финансовые предприятия, субъекты – кто управляет.
Элементы управления:
Планирование – субъект хозяйствования оценивает состояние своих финансовых ресурсов, выделяет возможности их увеличения и более эффективного использования
Оперативное управление – комплекс мер на основе финансового анализа, преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов
Контроль – осуществляется в процессе планирования и на стадии оперативного управления, позволяет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с планами (на каждом из этапов).
Методы управления финансами:
Экономические методы:
фискальная политика - меры со стороны государства, направленные на изменение системы налогообложения с целью изменения ее улучшения;
финансовое планирование;
координация финансовых ресурсов;
финансовое регулирование – регламентация использования ресурсов предприятия.
Административные методы:
система амортизационных отчислений;
система финансовых санкций.
Финансовый контроль
Это контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней. А также, специально созданных подразделений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов, с применением особых методов. Включает контроль за соблюдением финансово – хозяйственных операций в процессе формирования и использования денежных средств, оценку экономической эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразности произведенных расходов.
Может присутствовать на всех стадия управления финансами и делят:
Государственный контроль, в котором уделяется внимание своевременности и полноте мобилизации ресурсов, законности расходов и доходов, соблюдению правил учетов и отчетности, а также контроль со стороны кредитных учреждений (при получении кредитов), акционеров и внутренний контроль, контроль со стороны аудиторских служб (обязателен для АО, коммерческих банков, пенсионных фондов и т.д.), контроль со стороны общественных организаций.
Классификация видов финансового контроля:
По времени проведения:
предварительный (для бюджетов, проектов и т.д.);
текущий;
последующий (производится по итогам года, месяца и т.д.).
По субъектам контроля:
президентский;
органов представительной власти и местного самоуправления;
органов исполнительной власти;
финансово – кредитных органов;
ведомственный;
внутрихозяйственный;
аудиторский.
По сферам финансовой деятельности:
бюджетный;
налоговый;
кредитный;
страховой и другие.
По форме проведения:
обязательный;
инициативный.
По методам проведения:
проверки;
надзор;
мониторинг;
ревизия.
02.03.2011
Финансовая система Германии.
(трехуровневая, федеративная, бюджетная, система фондов, горизонтальное и вертикальное выравнивание, направленность бюджетной политики – социальная помощь).
Финансовая система США.
Финансовая система Китая.
Финансовая кредитная система Бразилии.
Финансовая система Франции.
Финансовая система Японии.
Государственные финансы РФ.
Государственные и муниципальные финансы – это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте, по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов.
Государственные и муниципальные финансы функционируют на основе перераспределения ресурсов, через систему обобществленных фондов.
Распределительная функция государственных финансов заключается в распределении стоимости ВВП в целях выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и финансовыми организациями. Ее результатом является формирование и использование централизованных денежных фондов.
Контрольная функция государственных финансов, состоит в их способности следить за реальным денежным оборотом, участниками которого являются: государство, населения, предприятия.
Государственный бюджет и его сущность.
Государственный бюджет – система экономических отношений, между государством, предприятиями и населением по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и формирования централизованного общегосударственного фонда денежных средств.
Иными словами, государственный бюджет – это основной финансовый план образования и расходования государственного фонда денежных средств.
Характерные черты государственного бюджета:
балансовость (профицит – превышение доходов над расходами, дефицит – превышение расходов над доходами),
формирование и использование в бюджете базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов.
Основные функции:
перераспределение национального дохода и части ВВП между территориями, отраслями, социальными группами,
государственное регулирование и стимулирование экономики,
финансовое обеспечение финансовой политики,
контроль над образование и использованием централизованных фондов денежных средств.
Бюджетное устройство и бюджетный федерализм.
Бюджетная система – совокупность всех бюджетов действующих на всей территории страны.
Бюджетное устройство – организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура и взаимосвязь объединенных в ней бюджетов.
Государственная система РФ включает
федеральный бюджет
бюджеты субъектов федерации (на сегодняшний день 83 субекта),
бюджеты местных образований.
Бюджеты нижестоящих образований не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих органов.
Бюджетное устройство РФ основывается на принципах:
принцип единства (наличие единой нормативно-правовой базы),
полноты и реальности (учет всех запланированных и незапланированных статей расходов и доходов в бюджете),
принцип самостоятельности.
Бюджетный федерализм – представляет собой …
Классификация межбюджетный трансфертов:
дотации – средства передаваемые из вышестоящего бюджета в твердой сумме нижестоящему бюджету при его дефиците (выделяются средства на безвозравтной и безцелевой основе и не имеют целевого назначения).
субвенции – средства передаваемые из вышестоящего бюджета в нижестоящий бюджет на финансирование целевого мероприятия (подлежат возврату при нецелевом использовании или неиспользовании в срок).
субсидии – денежные суммы, передаваемые из вышестоящего бюджета на финансирование определенных мероприятий и предполагающих долевое участие нижестоящего бюджета в этом финансировании.
Бюджетная ссуда – денежные средства, перечисляемые из других бюджетов, на возвратной и платной основе.
09.04.2011
Темы докладов:
история становления бюджетного федерализма
пенсионный фонд РФ,
фонды обязательного медицинского страхования,
Бюджетный процесс – это регламентированная законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и использованию центрального и региональных бюджетов.
Стадии бюджетной деятельности:
составления проекта бюджета,
рассмотрение,
утверждение бюджета,
исполнение бюджета,
составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение.
*** В общем 2 – 3 года на все эти стадии.
Нормативным актов утверждающим бюджет на определенный год является – ФЗ «О федеральном бюджете на определенный год».
Бюджетное устройство РФ основывается на принципах:
принцип единства (наличие единой нормативно-правовой базы),
полноты и реальности (учет всех запланированных и незапланированных статей расходов и доходов в бюджете),
принцип самостоятельности.
1)
2)
3) Составление проекта бюджетного послания,
Рассмотрению бюджета проходит в Госдуме в 4 стадии:
Государственный кредит.
Централизованные финансы – бюджеты, внебюджетные фонды и государственные кредиты.
Государственный кредит – это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, и юридическими и физическими лицами с другой стороны при которых государство выступает в роли кредитора, заемщика, или гаранта.
Функции:
распределительная – позволяет равномерно распределять во времени, расходы государства капитального характера или дефицит бюджета.
Обслуживание государственного долга идет за счет: налогов, прибыли от функционирования построенных объектов, размещения новых займов (рефенансирование долгов). Вступая в кредитные отношения государство, воздействует на:
уровень процентных ставок на рынке денег,
на производство,
на занятость.
Размещая займы среди населения, государство снижает платежеспособный спрос. Если за счет кредита финансируются капитальные вложения, то уменьшается денежная масса. А также уменьшает объем инвестиций в производство.
Классификация государственных займов:
По субъектам заемных отношений:
Займы, размещаемые центральными органами управления,
Займы, размещаемые территориальными органами управления.
По месту размещения:
Внутренние (внутри государства),
Внешние (международные финансовые рынки).
По срокам:
Краткосрочные (1 – 3 года),
Среднесрочные (до 5-7 лет) ,
Долгосрочные (до 30 лет).
По обеспеченности:
Закладные (обеспеченные конкретным имуществом),
Беззакладные (необеспеченные конкретным обязательством).
По способу выплат дохода:
Выигрышные облигации,
Процентные облигации,
Облигации с нулевым купоном (дисконтные).
В зависимости от вариантов погашения:
Погашение единовременным платежом,
Погашение частями.
Внебюджетные. Специальные фонды.
Внебюджетные фонды государства – это совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении центральных или региональных местных органов управления и имеющих сторогоцелевое назначение.
Бюджетные фонды создаются двумя путями:
выделение из бюджета расходов, имеющих особо важное значение,
формирование внебюджетного фонда для определенных целей с собственным источником дохода.
Решение об образовании внебюджетных фондов принимает Федеральное Собрание, а также представительные органы субъектов федерации и местного самоуправления.
Внебюджетные фонды находятся в собственности государства.
Налоговая система.
Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц, в пользу государства, поступающие в заранее установленные законом размером и в определенные сроки.
Функции налогов:
фискальная - состоит в мобилизации или изъятии средств в бюджетную систему,
регулирующая – связана с вмешательством государства в темпы развития экономики,
Категории налогов:
прямые налоги – изъятие части дохода у населения и предприятий (Налог на прибыль, налог на доходы физических лиц).
косвенные налоги – налоги заложенные в стоимость товара или услуги (НДС, таможенные сборы, акцизы).
Сборы – это целевой платеж за оказанные его плательщику услуги (оформление загранпаспорта, регистрационные сборы, лицензия).
Налоговая система.
Налоговая система - представляет собой совокупность налогов, действующих на территории страны, методы и принципы их построения.
В зависимости от органов:
1) федеральные налоги (НДС, Налог на доходы физических лиц, акцизы, Единый социальный доход, налог на прибыль, налог на полезные ископаемые и др.),
2) региональные налоги (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог).
3) местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц).
Специальные налоговые режимы:
упрощенная система налогообложения,
система налогообложения для сельхозпроизводителей,
16.04.2011
Финансы организаций и предприятий.
Финансы коммерческих организаций.
Финансовые ресурсы предприятия – это все денежные доходы и поступления, аккумулированные субъектом хозяйствования и используемые им для осуществления возможных видов деятельности.
Первоначальное формирование ресурсов на предприятии происходит в момент его учреждения, когда образуется уставный фонд.
Источниками его образования в зависимости от организационно правовой формы выступают:
акционерный капитал,
паевые взносы кооператива,
бюджетные средства
и т.д.
Основным источником финансовых ресурсов на действующем предприятии выступает стоимость реализованной продукции и оказанных услуг.
Основные финансовые ресурсы формируются за счет прибыли и за счет амортизационных отчислений.
Наряду с ними к источникам можно отнести:
доходы от продажи имущества,
устойчивые пассивы,
различные целевые поступления,
и т.д.
Значительные финансовые ресурсы могут быть мобилизованы на различных финансовых рынках. К формам реализации относят:
продажи акций,
выпуск облигаций,
кредитные инвестиции.
Направление использования финансовых ресурсов предприятия.
платежи органом финансово-кредитной системы (налоговые платежи, возврат кредитов, уплата банковской комиссии),
инвестирование собственных средств в капитальные затраты,
инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги,
направление финансовых ресурсов на создание фондов поощрительного и социального характера,
использование финансовых ресурсов на благотворительные цели и спонсорство.
Принципы построения финансовых ресурсов предприятия.
Принцип хозяйственной заинтересованности – самостоятельный выбор: направления деятельности, источников ресурсов, места существования фирмы,
Принцип самофинансирования – заключается в необходимости и способности самим покрывать затраты на ведение бизнеса,
Принцип материальной ответственности и заинтересованности – обуславливается основной целью предприятия – получение прибыли, а так же в наличии материальных санкций, при условии, что нарушены сроки выполнения договоров или не выполнении своих обязанностей перед налоговыми органами,
Принцип обеспечения финансовыми резервами – обязательное страхование предпринимательской деятельности.
Финансы некоммерческих организаций.
Финансовые ресурсы некоммерческих организаций – это денежные средства мобилизируемые ими на расширение и осуществление их деятельности.
К основным источникам относят:
бюджетные средства,
денежные средства государства и частных организаций, граждан, поступающие за выполненные работы, проведенные платные мероприятия,
выручка от сдачи в аренду помещений,
добровольные взносы, безвозмездные передаваемые материальные ценности,
и прочие.
Денежные средства поступившие из всех источников образуют – фонд, которые используется на выплату заработной платы сотрудникам, на возмещение материальных и иных затрат, расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Различают:
сметное финансирование – основные услуги предоставляются как правильно бесплатно, главным источником финансирования выступают бюджетные средства, при этом составляется смета доходов и расходов,
полная самоокупаемость.
Финансовые ресурсы деятельности коммерческих организаций и предприятий.
Финансовые ресурсы воспроизводства основных фондов.
Основные фонды – имущественная основа предприятия, в которую относят материальные и не материальные активы со сроком полезного использования более 1 года, стоимостью более 40 тысяч рублей и не предназначенные для перепродажи.
К основному механизму воспроизводства основных фондов относят – амортизацию.
Амортизация – механизм, постепенного учета износа основных фондов, и формирования полного их воспроизводства путем перенесения части их стоимости на производимую продукцию, и кроме того амортизация – механизм превращения износа в денежную форму.
В денежном выражении части износа основных фондов является сумма амортизационных отчислений.
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов.
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:
АО = ОФ * L% /100
ОФ – среднегодовая стоимость фондов,
L% - норма отчислений.
Нормы амортизационных отчислений по видам основных фондов (при этом норма обратно пропорциональна срок полезного использования).
L% = (1/Т спи ) * 100%
Т спи – срок полезного использования,
Три способа начисления амортизации:
равномерное списание (линейное),
ускоренное списание,
по объему выполненных работ.
Источники финансирования капитальных вложений.
Инвестиции подразделяются на:
производственные (капитальные вложения), включающие затраты на новое строительство,
финансовые:
прямые (вложение средств в другие предприятия, с целью расширения производства),
портфельные (вложение средств в ценные бумаги, с целью получения спекулятивной прибыли).
Источники инвестиций можно разделить на следующие виды:
собственные средства – уставный капитал, взносы учредителей, фонды предприятий (резервный, накопление),
привлеченные и заемные средства – целевые взносы физических и юридических лиц, денежные средства от эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций), приобретение основных фондов на основе лизинга, долгосрочные кредиты банка,
средства, поступающие в порядке перераспределения – средства поступающие от возмещения при наступлении страховых случаев, от выше стоящих организаций в холдинге, средства бюджетов различных уровней на целевое финансирование.
Одной из форм простого воспроизводства – является капитальный ремонт. Финансирования осуществляется на основании плана ремонта.
Состав оборотных средств и источники их финансирования.
Оборотные средства – совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения, с целью обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции.
Фонды включают:
готовую продукцию,
деньги на счетах и в кассе,
дебиторскую и кредиторскую задолженности.
Оборотные средства не являются финансовой категорией.
аналитический метод – за прошедший период производится оценка оборотных средств,
метод коэффициентов – с помощью коэффициентов увеличения объемов продаж, идет расчет показателей оборотных средств.
Метод прямого счета – расчет денежных средств для создания материальных запасов, готовой продукции и т.д.
Источником образования оборотных средств:
часть уставного капитала в период образования предприятия,
устойчивые пассивы – часть задолженности по заработной плате перед персоналом, возникшая в результате разности дней начисления и перевода заработной платы, прибыль.
Распределение чистой прибыли.
Чистая прибыль – прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, которая потом будет распределена 2 путями:
непосредственно по отдельным направлениям (идет отражение в финансовом плане предприятия, на стадии его зарождения),
путем создания специальных фондов (составление сметы накопления и потребления):
фонда накопления (используется для научно-исследовательских работ, на освоение новых технологий и выпуск новой продукции, техническое переоснащение, природоохранные мероприятия),
фонда потребления (используется на социальное развитие и на социальные нужды),
резервного фонда ().
23.04.2011
Кредит. Кредитная система
Следующая пара 14 мая – доклады, тесты №3 21 мая
Кредит, как форма движения ссудного капитала. Ссудный капитал – совокупность денежных средств на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процентов.
Специфика ссудного капитала в отличие от торгового определенная:
1). Владелец ссудного капитала продает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;
2). Потребительная стоимость ссудного капитала как товара определяется его способностью обеспечивать прибыль заемщику;
3). Передача капитала от кредитора заемщику и его оплата, как правило, имеют разрыв во времени;
4). На стадии передачи ссудный капитал имеет денежную форму.
Ссудный капитал имеет собственный источник формирования:
1). Временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц на добровольной основе передаваемых финансовым посредникам для извлечения прибыли;
2). За счет средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота промышленного торгового и капитала из-за несовпадения сроков поступления доходов и осуществления расходов на различные цели.
Участники рынка ссудных капиталов:
- первичные инвесторы (владельцы свободных финансовых ресурсов),
- специализированные посредники (финн кредитные организации),
- заемщики (государство, физические и юридические лица, испытывающие потребность финн ресурсов и готовые заплатить за их использование плату).
Основные принципы кредитования: (первые три – базовые)
1). Срочность (движение ссудного капитала)
2). Возвратность (с условием возврата)
3). Платность (возвращение процентов)
4). Обеспеченность
5). Целевой характер
6). Дифференцированный характер.
Функции кредита.
1). Перераспределительная (ссудный капитал, ориентируясь на естественные и искусственно устанавливаемый уровень прибыли в различных отраслях или регионах, позволяет переносить временно свободные финансовые ресурсы из одних хозяйственных сфер в другие);
2). Функция экономии издержек обращения (возможность восполнения временного недостатка собственных оборотных средств, способствует ускорению оборачиваемости капитала и экономии собственных издержек обращения);
3). Функция обслуживания товарооборота (принято связывать со специальными инструментами - кредитными деньгами - вексель, чеки);
4). Функция ускорения научно-технического прогресса через кредитование перспективных разработок.
Основные формы кредита и его классификация.
1). Банковский кредит (предоставление в ссуду денежных средств кредитно-финансовыми организациями, действующих на основании лицензии).
По сроку погашения различают:
- краткосрочные (срок погашения до 3-6 месяц);
- среднесрочные (до 1 года);
- долгосрочные ссуды (свыше 1 года).
По способу погашения:
- ссуды, погашаемые единовременным платежом;
- ссуды, погашаемые частями.
По наличию обеспечения:
- обеспеченные;
- необеспеченные.
2). Коммерческий кредит – финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции с отсрочкой платежа. Основным инструментом является вексель.
3). Государственный кредит – отношения между государством и юридическими лицами
4). Ростовщический кредит – предоставление ссуд юридическим и физическими лицам, действующим без специальной лицензии и за счет собственных средств.
Доклады:
История становления центральных банков, кредитная система Японии, кредитная система Англии, финансовая сфера страхования, кредитная система США и Германии.
Кредитная система.
Кредитная система - это совокупность банковских и иных кредитных учреждений, правовые формы, организации и подходы к осуществлению кредитных операций.
В зависимости от строгости регламентации, от вида лицензирования банковской деятельности, выделяют 2 типа кредитного отдела: - специализированные (жесткая грань между…), универсальные (кредитная система РФ).
В зависимости от соподчиненности кредитных институтов, выделяют 2 типа построения банк системы: - одноуровневая,- двухуровневая (наличие горизонтальных и вертикальных связей).
Схема кредитной системы РФ
Банковская подсистема Парабанковская подсистема
- эмиссионный банк (ЦБ РФ) - СКФИ (специализированные
кредитно-финансовые институты,
Лизинговые компании, факторинговые компании,
кредитнфе\\ые союзы и товарищества, ломбарды)
- почтово-сберегательные институты (почтовые отделения)
- коммерческие банки (4 500) - ростовщики
Ассоциативные, концорциальные и
корпоративные объединения банков и
парабанков
Иерархия кредитной системы
Подсистема |
Наименование кредитно-финансового института |
Внутренняя структура |
Функции |
Банковская |
Эмиссионный банк |
Центральный аппарат, региональные учреждения (главное управление банка по регионам), иные формы (долевые учреждения) |
Эмиссия денежных средств (разработка купюр, изготовление, транспортировка до резервных центров, выписка денег в обращение. Организация налично- денежного обращения и безналичных расчетов. Кредитно-расчетное обслуживание правительства. Управление золотовалютными резервами. Денежно-кредитное регулирование экономики. |
Коммерческие банки |
Центральный аппарат, филиалы, представительства, внутренние структурные подразделения. |
Комплексное расчетно-кредитное обслуживание клиентов (оказание всего комплекса банковских услуг) |
|
Парабанковская |
Специализированные кредитно-финансовые институты |
Центральный аппарат, филиалы, представительства, отделения. |
Специализация на отдельных парабанковских услугах. |
Почтово-сберегательный институт |
Центральный аппарат отделения |
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов. |