3.2 Расчет амортизационных отчислений

Сумму амортизации рассчитываем по формуле:

где – стоимость фондов, тыс. руб.,

– норма амортизации, %.

Например, для зданий лесопильного цеха:

Расчет сведен в таблицу 16.

Таблица 16 – Расчет амортизационных отчислений

Фонды, цеха и другие объекты	Норма амортизации, %	Стоимость фондов, тыс. руб.	Сумма амортизации, тыс. руб.
Лесопильный цех:
Здания	3,4	7930	269,62
Сооружения	12,5	5070	633,75
Инвентарь	8,3	338	28,05
Итого на цеховые расходы	-	13338	931,42
Силовые машины	10	221	22,10
Рабочие машины	8,2	4680	383,76
Измерительные устройства	25	65	16,25
Транспорт	20	104	20,80
Инструмент	34	52	17,68
Итого на содержание оборудования	-	5122	460,59
Всего по цеху	-	18460	1392,01
Прочие объекты:
Производство щепы	10	676	67,60
Сушильный цех	9	113100	10179,00
Тарный цех	10	6890	689,00
Теплоэнергетический цех	8,3	6578	545,97
Прочие цехи	12,3	29120	3581,76
Общезаводские объекты	3,5	2990	104,65
Итого по прочим	-	159354	15167,98
Всего по предприятию	-	177814	16560,00

3.3 Расчет стоимости сырья и транспортно-складских расходов

Остаток сырья на начало года и объем распиленного сырья переносим из таблицы 9. Поступление в планируемом году находим как разность распиленного сырья и остатка на начало планируемого года:

511,02-32,4=478,62 тыс. м³.

Перемножив количество сырья и его стоимость по оптовым ценам за 1 м³, получим общую стоимость сырья по оптовым ценам. Например, стоимость остатка на начало года:

32,4∙1800=58320 тыс. руб.

Сумма находится путем умножения объема остатка сырья на транспортно-складские расходы на 1м³:

32,4∙170=5508,0 тыс. руб.

Сумма транспортно-складских расходов для сырья, которое должно поступить в планируемом году, принимается в размере 190 руб. за м³.

Сумма транспортно-складских расходов для всего распиленного сырья:

5508,00+66664,35=72172,35тыс. руб.

Таблица 17 – Расчет стоимости сырья и транспортно-складских расходов

Группа сырья	Количество, тыс. м^3	Стоимость по оптовым ценам		Транспортно - складские расходы
		1 м^3 руб.	сумма тыс.руб.	1 м^3 руб.	сумма тыс. руб.
Остаток на начало планируемого года	32,40	1800,00	58320	170,00	5508,00
Поступление в планируемом году	350,87	2000,00	701730	190,00	66664,35
Итого распилено сырья	383,27	1983,09	760050	188,31	72172,35

3.4 Расчет транспортно-складских расходов по сырью, поступившему в

планируемом году

Из таблицы 17 выписываем объем сырья в тыс. м³, поступившего в планируемом году. Процент от стоимости поступившего сырья равен 9,6.

Таблица 18 – Расчет транспортно-складских расходов по сырью, поступившему, в планируемом году

Объём поступившего сырья, тыс. м^3	Стоимость поступившего сырья, тыс. руб.	Транспортно-складские расходы
		процент от стоимости поступившего сырья	Всего, тыс. руб.
350,87	701730	9,6	66664,35

3.5 Смета расходов теплоэнергетического цеха

Задания на выработку тепловой энергии берем из таблицы 8.

Данные по зарплате рабочих и специалистов берем из таблиц 13 и 14 соответственно. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

9191,07∙0,029=266,54 тыс. руб.

Расходы на материалы определим в расчете 50…60 рублей за 1 Гкал от всего объема выработанной энергии:

115923,23 ∙0,05=5796,16тыс. руб.

Расходы на древесное топливо за 1 м³ принимаем 90 руб.

Расход электрической энергии на производство составляет 9,2 кВт·ч на 1 Гкал. Стоимость 1 кВт·ч равна 3,3 рубля.

115923,23∙9,2∙3,3/1000=3519,43тыс. руб.

Амортизационные отчисления для теплоэнергетического цеха из таблицы 16.

Текущий ремонт основных фондов принимаем в размере 5% от стоимости основных фондов теплоэнергетического цеха (таблица 16).

6578∙0,05=328,9тыс. руб.

Стоимость капитального ремонта оборудования теплоэнергетического цеха из таблицы 15.

Услуги транспорта принимаем 200 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берём из расчета 1000 руб. на 1 рабочего в год, с учётом списочной численности рабочих теплоэнергетического цеха (таблица 13) составляют:

1000∙43=43000 тыс. руб.

Себестоимость 1 Гкал найдем разделив общие затраты на выработку тепловой энергии на количество необходимой энергии.

Распределение тепловой энергии и расходов производится пропорционально количеству требуемой тепловой энергии, которое берем из таблицы 8. Например, для выработки пиломатериалов:

Задание на выработку тепловой энергии, Гкал	110403,08
для других цехов	96002,68
на сторону	14400,40
Итого на самообслуживание и потери	5520,15
Всего	115923,23

Таблица 19 – Смета расходов теплоэнергетического цеха.

Статьи расходов			Расходы, тыс. руб.
Зарплата рабочих основная и дополнительная			8701,47
Зарплата специалистов			489,60
Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ			266,54 468,74 2389,68
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний			128,68
Материалы			5796,16
Топливо			3410,82
Энергия			3519,43
Амортизация основных фондов			545,97
Текущий ремонт основных фондов			328,90
Капитальный ремонт			355,21
Услуги транспорта			200,00
Охрана труда			43000
Итого			69601,21
Себестоимость 1 Гкал, руб.			630,43
Распределение тепловой энергии и расходов
Продукция и потребители электроэнергии	Кол-во энергии, Гкал			Сумма, тыс.руб.
Выработка пиломатериалов	3909,31			2464,54
Сушка пиломатериалов	91673,37			57793,47
Ящичные комплекты	-			-
Производство товаров КБН	420,00			264,78
Прочие потребители	14400,40			9078,42
Итого	110403,08			69601,21

3.6 Смета расходов сушильного цеха

Расчет сведен в таблицу 20.

Задание на сушку пиломатериалов берем из таблицы 8.

Данные по зарплате рабочих и специалистов берем из таблиц 13 и 14 соответственно. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость материалов принимаем в размере 10…15 руб. на 1 м³ пиломатериалов, подлежащих сушке:

195465,60∙12/1000=2345,59 тыс. руб.

Стоимость тепловой энергии на сушку пиломатериалов берем из таблицы 19. Стоимость электроэнергии – из расчёта 3,3 руб. за 1 кВт·ч, расходуемой на сушку пиломатериалов (таблица 8). В смету заносится их сумма.

57793,47+5863,97∙3,3=77144,56тыс. руб.

Амортизация составляет 30% от суммы амортизации сушильного цеха:

10179∙0,3=3053,7 тыс. руб.

Стоимость текущего ремонта основных средств принимаем в размере 0,6% от стоимости основных фондов сушильного цеха (таблица 16):

113100∙0,006=678,6 тыс. руб.

Расходы на капитальный ремонт основных средств – из таблицы 15.

Услуги транспорта составляют 50 руб. на 1 м³ пиломатериалов:

195465,6∙50/1000=9773,28 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берём из расчета 1000 руб. на 1 рабочего в год:

1000∙26=26000 руб.

Прочие расходы примем в размере 40 тыс. руб.

Себестоимость сушки найдем, разделив общие затраты по сушильному цеху на количество подлежащих сушке п/м.

Таблица 20 – Смета расходов сушильного цеха

Задание по сушке пиломатериалов, м^3	195465,60
Статьи расхода	Сумма, тыс. руб.
Зарплата рабочих основная и дополнительная	5308,63
Зарплата специалистов	408,00
Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	165,78 291,55 1486,33
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	80,03
Материалы	2345,59
Энергия	77144,56
Амортизация	3053,7
Текущий ремонт основных средств	678,6
Капитальный ремонт основных средств	3958,5
Услуги транспорта	9773,28
Охрана труда	26,00
Прочие расходы	40,00
Итого расходов	104760,55
Себестоимость сушки, руб	535,95

3.7 Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

лесопильного цеха

Расчет сведен в таблицу 21.

Амортизация оборудования – это сумма Итого на содержание оборудования лесопильного цеха (таблица 16) и 70% от амортизации по сушильному цеху:

А=10179∙0,7+460,59=7585,89 тыс. руб.

Расходы на основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, составляют 60% от годового фонда оплаты труда технадзора (таблица 13):

7563,47∙0,6=4538,08 тыс. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за оборудованием принимаем в размере 1,5% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

5122∙0,015=76,83 тыс. руб.

Стоимость топлива, пара, воды, сжатого воздуха на приведение в движение станков и кранов берётся из таблицы 19 (выработка пиломатериалов), а стоимость электроэнергии берётся из расчёта 3,3 руб. за 1 кВт·ч, расходуемой на выработку пиломатериалов (таблица 8):

6548,1∙3,3+2464,54=24073,26тыс. руб.

На услуги вспомогательных цехов по содержанию и эксплуатации оборудования принимаем 1,2% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

5122∙0,012=61,46 тыс. руб.

Расходы на основную и дополнительную заработную плату ремонтных рабочих составляет 40% от годового фонда заработной платы технадзора:

7563,47∙0,4=3025,39 тыс. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость запчастей принимаем как 2% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

5122∙0,02=102,44 тыс. руб.

Услуги ремонтных и других вспомогательных цехов по текущему ремонту оборудования составляют 1,8% от стоимости оборудования лесопильного цеха:

5122∙0,018=92,2 тыс. руб.

Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств берем из таблицы 15.

На внутризаводское перемещение грузов тратится 2 часа в день. Расходы за 1 час составляют 260…300 рублей, количество дней – 248:

280∙248∙2=138,88 тыс. руб.

Расходы на заработную плату рабочих по заточке инструментов из таблицы 13.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость материалов и инструментов принимаем в размере 1,5% от стоимости оборудования:

5122∙0,015=76,83 тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 40 тыс. руб.

Таблица 21 – Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

лесопильного цеха

Статьи расходов	План на 2011 г., тыс. руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных расходов	7585,89
2. Эксплуатация оборудования
2.1. Зарплата основная и дополнительная вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование	4538,08
2.2. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	131,6 231,44 1179,9
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	63,53
2.3. Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за оборудованием	76,83
2.4. Стоимость топлива, электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха на приведение в движение станков кранов и т.д.	24073,26
2.5 Услуги вспомогательных цехов по содержанию и эксплуатации оборудования	61,46
2.6. Итого на эксплуатацию оборудования	30356,12
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
3.1. Основная и доп. з/п рем. рабочих	3025,39
3.2. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	87,74 154,29 786,6
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	42,36
3.3. Стоимость запчастей и других материалов для ремонта	102,44
3.4. Услуги ремонтных и других вспомогательных цехов по текущему ремонту оборудования	92,20
3.5. итого	4291,01
4. Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств	276,59
5. Внутризаводское перемещение грузов	138,88
6. Расходы по подготовке инструмента
6.1. Зарплата рабочих по заточке инструментов	6790,03
6.2. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	196,91 346,29 1765,41
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	95,06
6.3 Материалы и инструменты	76,83
6.4. Итого по подготовке инструментов.	9270,53
7. Прочие	40,00
ИТОГО	51543,55