3.8 Смета цеховых расходов лесопильного цеха

Расчет сведен в таблицу 22.

Заработная плата управленческого аппарата лесопильного цеха из таблицы 14.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Амортизация зданий, сооружений и инвентаря – из таблицы 16.

Расходы на капитальный ремонт зданий, сооружения и инвентаря из таблицы 15.

Расходы на текущий ремонт и содержание зданий, сооружений и инвентаря принимаем в размере 1% и 1,5% соответственно от стоимости основных фондов л/п цеха:

10179∙0,01=101,79 тыс. руб.

13338∙0,015=200,07 тыс. руб.

Расходы на испытания, опыты принимаем в размере 0,1% от стоимости товарной продукции лесопиления (таблица 7):

1292000,66∙0,001=1292 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берем из расчета 1600 руб. на одного рабочего в год:

1600∙216=345,6 тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 130…150 тыс. руб.

Таблица 22 – Смета цеховых расходов лесопильного цеха

Статьи расходов	план на 2011 г., тыс. руб.
Заработная плата аппарата цеха	1876,80
отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	54,43 95,72 487,97
Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	26,28
Амортизация	931,42
Текущий ремонт зданий	133,38
Капитальный ремонт зданий	200,07
Содержание зданий	200,07
Испытания, опыты	1292,00
Охрана труда	345,60
Прочие расходы	150,00
Всего	5793,73

3.9 Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства

1. Основные технико-экономические показатели

Распиловка сырья, валовый выпуск пиломатериалов, процент выхода, средний коэффициент сортности товарного выпуска пиломатериалов – из таблицы 3.

Коэффициент комплексного использования сырья равен сумме объемов валового выпуска пиломатериалов, технологической щепы и древесного топлива, деленной на объем распиленного сырья:

Объём товарного выпуска пиломатериалов берем из таблицы 5.

Камерной сушке до абсолютной влажности не более 22% подвергается весь объем валового выпуска п/м.

Пакетированию подвергается весь объем товарного выпуска пиломатериалов.

Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия берется из таблицы 7.

Затраты на 1 рубль товарной продукции получим, разделив полную себестоимость товарного выпуска на товарную продукцию:

Оптовая цена 1 м³ п/м – это отношение ТП в оптовых ценах к товарному выпуску пиломатериалов:

2. Себестоимость пиломатериалов

Расходы на пиловочное сырьё по оптовым ценам и транспортно-складские расходы берем из таблицы 17.

Возвратные отходы - это кусковые отходы, которые идут на производство технологической щепы (таблица 4). Цена возвратных отходов – 250 рублей за 1 м³.

В=111,15∙250=27786,50тыс. руб.

Основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих лесопильного производства берём из таблицы 13.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, ПФ – 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Расходы на подготовку и освоение производства принимаем в размере 1% от годового фонда оплаты труда производственных рабочих (таблица 13):

28297,27∙0,01=282,97тыс. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берем из таблицы 20.

Цеховые расходы – из таблицы 22.

Цеховая себестоимость находится как сумма всех предыдущих статей затрат, кроме возвратных, за вычетом расходов на возвратные отходы:

Общехозяйственные расходы принимаем как 55% от суммы заработной платы производственных рабочих и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Прочие производственные расходы принимаем в размере 110% от расходов по камерной сушке (таблица 20):

104760,55∙1,1=115236,61тыс. руб.

Производственная себестоимость валового выпуска – это сумма цеховой себестоимости, общезаводских расходов и прочих производственных расходов:

900370,6+41704,77+115236,61=1057311,98тыс. руб.

Для расчета себестоимости внутризаводского оборота необходимо себестоимость 1 кубокоэффициента умножить на сумму коэффициентов внутризаводского оборота (таблица5). Себестоимость 1 кубокоэффициента равна отношению производственной себестоимости валового выпуска к сумме коэффициентов валового выпуска.

Производственная себестоимость товарного выпуска находится как разница между производственной себестоимостью валового выпуска и внутризаводским оборотом:

1057311,98-15584,49=1041727,50тыс. руб.

Внепроизводственные расходы принимаем в размере 1,5% от производственной себестоимости товарного выпуска:

1041727,50∙0,015=15625,91тыс. руб.

Полная себестоимость товарного выпуска равна сумме производственной себестоимости товарного выпуска и внепроизводственных расходов:

Таблица 23 – Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства

1. Основные технико-экономические показатели
Показатели		План на 2011 г.
1. Распиловка сырья, м^3		383265,0
2. Валовый выпуск пиломатериалов, м^3		195465,6
3. Процент выхода, %		51,00
4. Коэффициент комплексного использования сырья		0,8611
5. Товарный выпуск пиломатериалов, м^3		187785,60
6. Средний коэффициент сортности товарного выпуска п/м		1,73
7. Камерная сушка пиломатериалов до абсолютной влажности не более 22%, м^3		195465,6
8. Пакетирование пиломатериалов, м^3		187785,60
9. Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия, тыс. руб.		1292000,66
10. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.		0,82
11. Оптовая цена 1 м^3 пиломатериалов, руб.		6880,19
2. Себестоимость пиломатериалов
Калькуляционные статьи затрат	Сумма расходов по плану на 2011 год
	На весь выпуск, тыс. руб.		на 1 м^3руб.
А. Валовой выпуск пиломатериалов
1. Пиловочное сырье по оптовым ценам	760050,00		3888,41
2. Транспортно-складские расходы	72172,35		369,23
3. Возвратные отходы	27786,50		142,16
4. Основная зарплата производственных рабочих	24283,30		124,23
5. Дополнительная зарплата производственных рабочих	4013,96		20,54
6. Отчисления во внебюджетные фонды: ФСС ОМС ПФ	820,62 1443,16 7357,29		4,20 7,38 37,64
7. Отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний	396,16		2,03
8. Расходы на подготовку и освоение производства	282,97		1,45
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	51543,55		263,70
10. Цеховые расходы	5793,73		29,64
11. Цеховая себестоимость	900370,60		4606,29
12. Общехозяйственные расходы	41704,77		213,36
13. Прочие производственные расходы	115236,61		589,55
в т.ч. По камерной сушке пиломатериалов до абсолютной влажности не более 22%	104760,55		535,95
14. Производственная себестоимость валового выпуска	1057311,98		5409,20
Б. Внутренний оборот	15584,49		2029,23
В. Товарный выпуск пиломатериалов
15. Производственная себестоимость товарного выпуска	1041727,50		5547,43
16. Внепроизводственные расходы всего	15625,91		83,21
17. Полная себестоимость товарного выпуска	1057353,41		5630,64