- •Ответы имэ по налогам
- •1.Понятие налоговой системы.
- •2. Сущность и функции налогов. Принципы их взимания.
- •Функции налогов:
- •3. Ндс: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Налоговая ставка для ндс предусмотрено 3 налоговые ставки:
- •5. Акцизы: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •6. Виды налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •7. Налог на прибыль организации: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты .
- •8. Классификация налогов.
- •9. Налог на имущество организации: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •10. Транспортный налоГ: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Задачи и функции налоговых органов их права и обязанности.
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •12. Налог на игорный бизнес: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •14. Есн: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •16. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •17. Земельный налог: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •18. Порядок принудительного взыскания задолженности по налогам.
- •19Водный налог: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •20. Учет налогоплательщиков, порядок поставки на учет.
- •Ндфл: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •Стандартные налоговые вычеты при исчислении ндфл
- •Имущественные вычеты при исчислении ндфл
- •24. Социальные вычеты при исчислении ндфл
- •25. Налоговая политика государства.
- •26. Налог на имущество физических лиц: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •27. Государственная пошлина: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •28. УСловия и порядок применения УпрощеннОй системЫ налогообложения
- •29. Евнд: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
- •30. Организация налогового контроля.
8. Классификация налогов.
В качестве классификационных признака и св-в могут быть выбраны все элементы налога :
субъекты и объекты налогообложения, принадлежность к бюджетам разных уровней, способы изъятия и их уплаты.
СУБЪЕКТ налогообложения или налогоплательщик – это лицо на которого возложена формальная обязанность по уплате налога.
НОСИТЕЛЬ НАЛОГА – лицо, фактически уплачивающее сумму налога.
ТРЕХ УРОВНЕВАЯ СИСТЕМА гос-го устройства предопределяет трехуровневую систему налогообложения : федеральную, региональную, местную.
ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ налоги делятся на: прямые, косвенные и т.д.
ОБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО ОТНОШЕНИЯ
1.Материальные блага (ден.ср-ва в виде налогов и сборов).
2.Нематериальные блага (публичный правопорядок в налоговой сфере).
СТРУКТУРЫ НАЛОГОВОГО ОТНОШЕНИЯ:
1.Субъекты
2.Объекты.
3.Юридическое содержание.
УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ :
1.Субъекты ( органы налогового администрирования)
2.Фискально обязательные лица.
3.Лица, осуществляющие информационно техническое обеспечение налогового администрирования.
НАЛОГВЫЕ ОТНОШЕНИЯ :
1.По установлению, введению и взиманию налогов и сборов.
2.По исчислению и уплате налогов и сборов.
3.По налоговому контролю и контролю над соблюдением налогового законодательства.
4.По защите прав и законных интересов субъектов налогового права.
5.По привлечению к ответственности за совершение правонарушений в сфере налогообложения.
СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ :
1.Гос-во и его территориальные подразделения.
2.Президент РФ.
3.Органы гос-ой власти.
4.Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
5.Минфин России.
6.ФНС РФ, органы гос-ых внебюджетных фондов.
7.Прцессуальные лица (эксперты, специалисты, понятые, свидетели).
8.Регистраторы,органы опеки, попечительства, соц. учреждения.
9.Органы налоговых расследований.
10.Кредитные организации.
9. Налог на имущество организации: понятие о налоге, порядок исчичления и уплаты
Налог на имущество взимается в соответствии с главой 30 НК РФ.
Налог является региональным – прямым.
СУБЪЕКТЫ НАЛОГА:
- налогоплательщиками признается организации российские и иностранные, осуществляющие свою деятельность на территории РФ.
ОБЪЕКТ НАЛОГА:
Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
НАЛОГОВАЯ БАЗА:
Определяется как средняя годовая стоимость имущества (среднегодовая стоимость имущества определяется как частное определение суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца отчетного периода, следующего периода, за количество месяцев отчетного периода увеличенного на 1.
Налоговая база по имуществу иностранных организаций принимается равной инвентаризационной стоимости объекта по состоянию на 1 января года.
СТАВКИ НАЛОГА:
Для обложения налога на имущество организации ставки устанавливаются в размере не выше 2,2% от налоговой базы.
Сумму авансового платежа можно вычислить:
N=S*Cп*1/4
N-сумма налога на имущество;
S- среднегодовая стоимость имущества за отчетный период;
Сп- ставка налога.
Сумма налога рассчитывается нарастающим итогом, а сумма подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между начисленной суммой и суммой авансовых платежей, уплаченных в течении налогового периода.
Сумма налога рассчитывается и уплачивается в бюджет отдельно по месту нахождения организации или представительства(имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным ставкам).
Налог и авансовые платежи по нему уплачиваются не позднее30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации предоставляются не позднее сроков уплаты налога.
ЛЬГОТЫ:
От уплаты налога на имущество освобождаются:
1). Организации в отношении объектов признаваемых памятниками истории, культуры.
2). Религиозные объекты и организации.
3). Общероссийские организации инвалидов
4). Имущество государственных научных центров
5). Имущество коллегии адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций
6). Специализированные протезно-артопедические предприятия.