7. Расчетные взаимоотношения

Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организаций имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.

На конец 2010 года по данным бухгалтерского баланса ЗАО «Комбинат питания» не имело долгосрочной дебиторской задолженности (т.е. дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Краткосрочная же дебиторская задолженность, наоборот, к концу года увеличилась на 1157 тыс. рублей . Такое неоправданное кредитование потребителей является отрицательным моментом, т.к. может снизить финансовую устойчивость предприятия. Наибольшее увеличение произошло по статьям: дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками – на 966 тыс. рублей, прочая дебиторская задолженность – на 191 тыс. руб.

Таким образом, совокупная дебиторская задолженность к концу 2010 года увеличилась на 2575 тыс. рублей. По данным пояснительной записке к балансу ЗАО «Комбинат питания » к концу 2010 просроченной дебиторской задолженности не имеет.

На конец 2010 года кредиторская задолженность составляет 4415 тыс. руб., снизившись по сравнению с началом года на 116 тыс. руб. При этом наибольшее снижение произошло за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками на 702 тыс. руб. А по статье «расчеты по налогам сборам» кредиторская задолженность, наоборот, увеличилась – на 136 тыс. руб. , также увеличилось по статье «прочая» на 450 тыс. руб.Сумма кредиторской задолженности предприятия на 2010 год составила 4415 тыс. руб.. Просроченной кредиторской задолженности организация не имеет.

Данный факт является положительным, т.к. свидетельствует о растущей финансовой ус­тойчивости предприятия и снижении степени его финансо­вых рисков.

В процессе хозяйственной деятельности предприятие «Комбинат питания» постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные расчеты производятся безналичными платежами и наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, путем перечислений по расчетным и текущим счетам в банках. По безналичному расчету предприятие рассчитывается с другими организациями, бюджетом. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документах, на счетах в банках, чековых книжках. Важнейшая задача бухгалтерии – их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью. Обязанности кассира на предприятии выполняет главный бухгалтер, для хранения денежной наличности применяется несгораемый сейф с двумя ключами к нему. Первый ключ хранится у кассира, второй в сейфе в банке с правом доступа главным бухгалтером и директором ЗАО «Комбинат питания».

В кассу организации денежные знаки поступают с расчетного счета в банке, а также в результате платежей наличностью за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.д.

Прием наличных денег оформляют приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам и надлежаще оформленным платежным ведомостям, заявлениям с наложением на них специального штампа предприятия. Документы на выдачу денег выписывает бухгалтерия. Они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.

В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.

Заработная плата выдаются кассиром по платежной ведомости. На платежной ведомости должна быть разрешительная надпись руководителя организации о выдаче денежных средств с указанием суммы прописью.

Одновременно данные заносятся в компьютерную программу 1:С «Бухгалтерия» для дальнейшей ее обработки.

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Эта книга прошнурована и опечатана сургучной печатью, а страницы в ней пронумерованы. Записи в кассовой книге производят в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций по приходу и расходу денег в кассе, выводит остаток денежной наличности на следующее число и передает в бухгалтерию отрывной лист под расписку в кассовой книге.

По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 "Касса" выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. В сроки, определенные руководством организации как раз в месяц, в кассе проводят инвентаризацию наличности, результаты которой оформляют актом.