- •Тема 7. «Облік депозитних операцій».
- •7.1. Класифікація депозитів за економічним змістом та строками використання. Порядок відкриття депозитних рахунків та укладання депозитних угод.
- •7.2. Облік банківських депозитів.
- •7.3. Визнання, оцінка й класифікація зобов’язань банку. Характеристика рахунків для їх обліку.
- •Завдання 4
- •Завдання 9
- •Завдання 10
- •Тема 8. «Облік операцій з цінними паперами».
- •Васюренко о.В. Та ін. Облік і аудит у банках: Навч.Посіб. / о.В.Васюренко, л.В. Сердюк, о.М. Сидоренко; За ред. О.В.Васюренка. – к: Знання, 2006. – с.21– 33.
- •Нашкерська г.В. Бухгалтерський облік: Навч. Посіб. – к.: Центр навчальної літератури, 2004.
- •Завдання 1
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Завдання 4
- •Завдання 5
- •Завдання 6
Завдання 5
Необхідно скласти бухгалтерські проведення до проведених банком операцій.
25.11.2009 р. банком авансовані кошти АТ «Ручай» у сумі 1000 грн для купівлі облігацій. АТ «Ручай» перераховані кошти за облігації муніципальної позики куплені банком. Банк прийняв на довірче управління облігації згідно з договором в сумі 1000 грн. ТзОВ «Схід-Захід» перерахувала банкові для купівлі державних боргових зобов’язань в сумі 1500 грн. За дорученням ТзОВ «Схід-Захід» банк купив за рахунок її коштів боргові зобов’язання та прийняв на довірче управління згідно з договором.
Завдання 6
Банк 01.10. випустив цінний папір з дисконтом, а 01.11. випустив цінний папір з премією. Враховані банком суми премії та дисконту амортизуються щомісячно протягом періоду від дати продажу цінного папера до його погашення з зарахуванням нарахованих сум на процентні витрати. Розмір амортизації дисконту (премії) за період розраховується за методом прямої таким чином, щоб залишок неамортизованого дисконту (премії) на день погашення цінного папера був нульовим. Водночас проведено погашення цінних паперів шляхом їх викупу (з настанням строку погашення та сплатою процентів). Необхідно: відобразити в бухгалтерському обліку операції з придбання цінних паперів з дисконтом (премією).