- •Методичні вказівки та завдання для індивідуальної роботи студентів з дисципліни
- •Програма дисципліни “бухгалтерський облік”
- •Тема 1. Загальна характеристика бухгалтерського обліку, його предмет і метод.
- •Тема 2. Бухгалтерський баланс як метод відображення господарських фактів.
- •Тема 3. Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис.
- •Тема 4.Оцінка в обліку та калькуляція.
- •Тема 5. Первинне спостереження в обліку та узагальнення облікових даних в системі регістрів (форм обліку).
- •Тема 6. Облік необоротних активів.
- •Тема 7. Облік виробничих запасів.
- •Тема 8. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості.
- •Тема 9. Облік фінансових інвестицій.
- •Тема 10. Облік власного капіталу та зобовязань.
- •Тема 11. Облік праці, її оплати та соціального страхування персоналу.
- •Тема 12. Облік процесу виробництва і витрат діяльності.
- •Тема 13. Облік готової продукції, її реалізації та доходів діяльності.
- •Тема 14. Фінансова звітність.
- •Практична частина.
- •Відомість залишків основних матеріалів на 1 січня 200_р.
- •Господарські операції за 1 квартал (січень-березень) 200__р. Примітка: приклади умовні, суми операцій не відображають діяльність якогось конкретного підприємства
- •Продовження господарських операцій для варіантів 6-10
- •Список рекомендованої до опрацювання літератури
Продовження господарських операцій для варіантів 6-10
Господарські операції за 1 квартал (січень-березень) 200__р.
№ опера-ції |
Зміст господарської операції |
Варіанти |
Проводки |
||||||||||||
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Дт |
Кт |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||||
1 |
Одержані від постачальника матеріали - пруток алюмінієвий по 2100 грн за т. - провід мідний по 3200 грн. за т. |
25 т
23 т |
25,2 т
22,9 т |
25,5 т
2 3,3 |
26 т
22,5 т |
22,8 т
25,1 т |
|
|
|||||||
2 |
Прийнято до оплати рахунок автопідприємства за переве-зення металів з залізничної станції на підпри-ємство |
14850 |
14880 |
14890 |
15000 |
15120 |
|
|
|||||||
3 |
Одержано по чеку з поточно-ного рахунку в касу готівка для виплати зарплати |
9350 |
940 |
9550 |
9750 |
9800 |
|
|
|||||||
4 |
Витрачено (списано) на виробництво матеріали Виріб МР-18
- провід мідний Виріб КЛ-22
- провід мідний |
10 т 7 т
11т 11т |
8 т 7 т
12,6 т 10 т |
7,4т 7 т
12,9 т 9,1 т |
11,5 т 7 т
10,6 т 9,3 т |
7,5 т 7,5 т
14,2 т 12,9 т |
|
|
|||||||
5 |
Списано ТЗВ на собівартість виробів : МР-18 КЛ-22 ( див табл 2) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
6 |
Виплачена зарплата з каси за попередній місяць |
9300 |
9400 |
9500 |
9700 |
9750 |
|
|
|||||||
7 |
Нарахована зарплата робітникам з виробництва Виробів МР-18 Виробів КЛ -22 |
12800 14200 |
12350 12650 |
12450 12550 |
12550 12450 |
12650 12350 |
|
|
|||||||
8 |
Здійснені відрахування до резерву на відпустки у роз-мірі 15 % від нарахованої основної заробітної плати робітникам за виготов-лення виробів: МР-18 КЛ-22 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
9 |
Відраховано на соціальні захо-ди (ПФ, соц. Страх. Тощо) 39% із суми опер.7. |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
10 |
Нарахована амортизація (знос) основних засобів виробничих цехів |
10800 |
10900 |
11300 |
11400 |
11700 |
|
|
|||||||
11 |
Нараховані відпускні за ра-хунок резерву на забезпе-чення виплат відпусток |
5000
|
5000 |
5000
|
5000 |
5000
|
|
|
|||||||
12 |
Утримано із нарахованої зарплати податок з доходів громадян |
3450 |
2900 |
2900 |
2800 |
2850 |
|
|
|||||||
13 |
Перераховано постачаль-никам за придбані в них матеріали |
22000 |
22500 |
23000 |
24000 |
23500 |
|
|
|||||||
14 |
Оприбутковано на склад одержані від постачальни-ків електроди: Діам.. 4 мм. по 6 грн за 1 кг |
кг 500 |
кг 520 |
кг 510 |
кг 515 |
кг 505 |
|
|
|||||||
15 |
Перераховано податки на користь бюджету |
8600 |
8650 |
8700 |
8200 |
8250 |
|
|
|||||||
16 |
Відпущено електроди на потреби виготовлення виробів: МР-18 КЛ-22 |
кг 240 245 |
кг 270 240 |
кг 245 250 |
кг 260 250 |
кг 250 250 |
|
|
|||||||
17 |
Витрачено паливо на тех-нологічні потреби МР-18 КЛ-22 |
1500 1450 |
1450 1560 |
1560 1400 |
1500 1500 |
1505 1495 |
|
|
|||||||
18 |
Перерахована сума заборго-ваності із соціального стра-хування |
2250 |
2300 |
2350 |
2400 |
2450 |
|
|
|||||||
19 |
Одержана від покупців оп-лата за раніше відвантажену їм продукцію |
32000 |
31000 |
32150 |
32250 |
32500 |
|
|
|||||||
20 |
Одержано авансовий звіт від заступника директора Сидоряка А.Г. на суму: |
70 |
65 |
60 |
85 |
75 |
|
|
|||||||
21 |
Сидоряк А.Г. вніс в касу невикористану підзвітну су-му: (визначити) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
22 |
Прийнято до оплати раху-нок міськенерго за спожиту електроенергію:
|
7000 2000 |
7100 1900 |
6880 2220 |
7500 1850 |
7000 2220 |
|
|
|||||||
23 |
Відображено в обліку витрати на рекламу готової продукції |
735 |
725 |
715 |
740 |
745 |
|
|
|||||||
24 |
Надійшли кошти від покупців |
2500 |
2600 |
2700 |
2800 |
2900 |
|
|
|||||||
25 |
Нараховано заробітну плату цеховому персоналу |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
|
|
|||||||
26 |
Проведені відрахування до фонду соц. страхування 39% від нарахов зарплати (перація 25) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
27 |
Відображені на рахунку 91 вартість поставленого для потреб виробництва зрід-женого газу |
25000 |
24500 |
25100 |
25200 |
24950 |
|
|
|||||||
28 |
Списано на собівартість ви-робів розподілені пропор-ційно до зарплати праців-ників основного вир- ва загальновиробничі витрати: МР-18 (див.таблицю 3) КЛ-22 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
29 |
Оприбуткована на склад готова продукція за факти-чною виробничою собівар-тістю МР-18 КЛ-22 |
89170 109990 |
86000 94000 |
83000 101000 |
95000 98000 |
87000 118600 |
|
|
|||||||
30 |
Відвантажена покупцям готова продукція за відпускною ціною: |
179000 |
199100 |
192000 |
193200 |
196040 |
|
|
|||||||
31 |
Відображено зобовязання з ПДВ |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
32 |
Списана фактична собівартість відвантаженої готової продукції |
137000 |
149300 |
145700 |
144800 |
149500 |
|
|
|||||||
33 |
Погашено раніше виданий вексель |
8750 |
8600 |
8650 |
9000 |
9000 |
|
|
|||||||
34 |
Видано під звіт на службове відрядження Микитюку Я.В. |
145 |
150 |
145 |
125 |
135 |
|
|
|||||||
35 |
Надійшли кошти від дебіторів |
1300 |
1350 |
1400 |
1450 |
1500 |
|
|
|||||||
36 |
Здана готівка в банк |
35 |
50 |
55 |
60 |
65 |
|
|
|||||||
37 |
Одержано від покупця короткостроковий вексель |
1400 |
1450 |
1500 |
1550 |
1600 |
|
|
|||||||
38 |
Безоплатно одержані основні засоби |
17000 |
16500 |
17500 |
14500 |
15300 |
|
|
|||||||
39 |
Списуються суми витрат пов’язані зі збутом продук-ції на зменшення фінансо-вого результату від основ-ної діяльності |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
40 |
Віднесено на фінансові результати адміністративні витрати |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
41 |
Списана на фінансові ре-зультати собівартість реалі-зованої готової продукції |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
42 |
Відображено в обліку суму доходів від реалізації про-дукції яка включається до фінансових результатів |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
43 |
Відображено в обліку резу-льтати закриття рахунку 79 “Фінансові результати" |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|||||||
44 |
Нараховані дивіденди за акціями працівникам підприємства |
5500 |
5600 |
5700 |
5800 |
5950 |
|
|
|||||||
45 |
Одержана з банку в касу го-тівка |
5400 |
5600 |
5700 |
5800 |
5900 |
|
|
|||||||
46 |
Виплачені з каси дивіденди |
5500 |
5600 |
5700 |
5800 |
5950 |
|
|
Рах. 10 _______________ Рах. 13________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 201 _______________ Рах. 201/ТЗВ___________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 203 _______________ Рах. 22________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 23_____________________
-
№ опе-рації
Виріб МР-18
Виріб КЛ-22
Разом
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Рах. 26 _______________ Рах. 34377_______________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 377______________ Рах. 30________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 311________________ Рах.361 ________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 372 _______________ Рах. 40________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 42 _______________ Рах. 43________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 44 _______________ Рах.47________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 601_______________ Рах. 621________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 631 _______________ Рах. 64________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 661_______________ Рах. 685________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 67 _______________ Рах.701_______________
Дт Кт Дт Кт
Рах.79_________________ Рах.90________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 91 _______________ Рах. 92 ________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 93 ______________ Рах. __________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. __________________ Рах. ___________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Аналітичні рахунки до субрахунку 372 “Розрахунки з
підзвітними особами”:
Сидоряк А.Г. Мигович Н.Я.
Дт Кт Дт Кт
Кухарук А.П. ______________________
Дт Кт Дт Кт
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до субрахунку 372
“Розрахунки з підзвітними особами”
№ з/п |
Підзвітна особа |
Сальдо на 01.01.____ |
Обороти за квартал |
Сальдо на 01.04_ |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Аналітичні рахунки до синтетичного субрахунку 201 “Сировина і матеріали”
Аналітичний рахунок “Пруток алюмінієвий”
№ оп. |
Зміст господарської операції |
Од. виміру |
Ціна (грн) |
Дебет |
Кредит |
||
Кількість |
Сума (грн) |
Кількість |
Сума (грн) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом: |
Х |
Х |
|
|
|
|
Аналітичний рахунок “Провід мідний”
№ оп. |
Зміст господарської операції |
Од. виміру |
Ціна (грн) |
Дебет |
Кредит |
||
Кількість |
Сума (грн) |
Кількість |
Сума (грн) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом: |
Х |
Х |
|
|
|
|
Аналітичний рахунок “Електроди”
№ оп. |
Зміст господарської операції |
Од. виміру |
Ціна (грн) |
Дебет |
Кредит |
||
Кількість |
Сума (грн) |
Кількість |
Сума (грн) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом: |
Х |
Х |
|
|
|
|
Таблиця1
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного
Субрахунку 201 “Сировина і матеріали” (в грн.)
Назва матеріалів |
Од. виміру |
С-до на 01.01.___ |
Обороти за квартал |
С-до на 01.04.___ |
|||||
Кількість |
Сума |
ПРИХІД |
РОЗХІД |
Кількість |
Сума |
||||
Кількість |
Сума |
Кількість |
Сума |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗОМ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунок списання ТЗВ на витрати виробництва ( Табл 2)
Показники |
Вартість матеріалів (тис.грн) рах 201 |
ТЗВ (тис.грн.) Рах. 201/ТЗВ |
Залишок на поч місяця |
|
|
Надійшло за місяць |
|
|
Разом: |
|
|
% розподілу ТЗВ |
- |
|
Витрачено матеріалів на виробництво виробів:
|
|
|
Залишок матеріалів на кінець місяця: |
|
|
Разом: |
|
|
Таблиця 3
Розподіл загальновиробничих витрат між виробами МР-18 і КЛ-22
Назва продукції |
Нарахована заробітна пла-та (операція 8) |
Коефіцієнт розпо-ділу загальнови-робничих витрат |
Розподілені загальновиробничі витрати |
МР-18 |
|
Х |
|
КЛ-22 |
|
Х |
|
Разом |
|
|
|
Оборотна відомість по синтетичних рахунках за 1 квартал 200__ р.
Шифр і назва рахунків |
Сальдо на 01.01___ |
Обороти за квартал |
Сальдо на 01.04__ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
10 “Основні засоби” |
|
|
|
|
|
|
13 “Знос необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
201 “Сировина і матері-али” |
|
|
|
|
|
|
201 / ТЗВ |
|
|
|
|
|
|
22 “ МШП” |
|
|
|
|
|
|
203 “Паливо” |
|
|
|
|
|
|
23 “Виробництво” |
|
|
|
|
|
|
26 “Готова продукція” |
|
|
|
|
|
|
30 “Каса” |
|
|
|
|
|
|
311 “Рахунки в банках” |
|
|
|
|
|
|
34 “Короткострокові векселі одержані” |
|
|
|
|
|
|
372 “Розрахунки з під-звітними особами” |
|
|
|
|
|
|
377 “Розрахунки з іншими дебіторами” |
|
|
|
|
|
|
40 “Статутний капітал” |
|
|
|
|
|
|
42 “Додатковий капітал” |
|
|
|
|
|
|
43 “Резервний капітал” |
|
|
|
|
|
|
44 “Нерозподілені прибутки” |
|
|
|
|
|
|
47 “Забезпечення май-бутніх витрат іплатежів” |
|
|
|
|
|
|
601 “Короткострокові кредити банків у національній валюті” |
|
|
|
|
|
|
621 “Короткострокові векселі в нац. валюті” |
|
|
|
|
|
|
631“Розрах.з вітчизня-ними постачальниками |
|
|
|
|
|
|
64 “Розрах за податка-ми і платежами” |
|
|
|
|
|
|
65 “Розрах за страху-ванням |
|
|
|
|
|
|
661“Розрахунки за заро- бітною платою” |
|
|
|
|
|
|
67“Розрахунки з учасни-ками” |
|
|
|
|
|
|
685 “Розрах з іншими кредиторами” |
|
|
|
|
|
|
701 “Дохід від реалізації готової продукції” |
|
|
|
|
|
|
79 “Фінансові результа-ти” |
|
|
|
|
|
|
901 “Собівартість реал-ізованої готової про-дукції” |
|
|
|
|
|
|
91 Загальновиробничі витрати |
|
|
|
|
|
|
92 “Адміністративні витрати” |
|
|
|
|
|
|
93 “Витрати на збут” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
за _________________________ 200 __ р.
Форма № 1
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
||
Коди |
||||
|
|
01 |
||
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
||
|
за ЄДРПОУ |
|
||
Підприємство _____________________ |
за ЄДРПОУ |
|
||
Територія ________________________ |
за КОАТУУ |
|
||
Форма ласності____________________ |
за КФВ |
|
||
Орган державного управління________ |
за СКОДУ |
|
||
Галузь____________________________ |
за ЗКГНГ |
|
||
Вид економічної діяльност___________ |
за КВЕД |
|
||
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
|
||
Адреса ___________________ |
|
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
знос |
012 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
|
|
первісна вартість |
031 |
|
|
Знос |
032 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
|
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
|
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
Товари |
140 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська, заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чисто реалізаційна вартість |
160 |
|
|
Первісна вартість |
161 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
Баланс |
280 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом І |
380 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
Усього за розділом IIІ |
480 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
|
|