Алгоритмы решения задач по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

Исходные данные выделены в таблице утолщенной линией.

1. Проанализируйте влияние изменения численности рабочих на производительность труда рабочего.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение (+\-)
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	96000	100800	+4800
2. Численность работников, чел.	200	202	+2
3. Численность рабочих, чел.	160	165	+5
4. Уд. вес рабочих в общей численности. %	80	81,68	+1,68
5. Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.	480	499,01	+19,01
6. Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб.	600	610,91	+10,91

1) "Удельный вес рабочих в общей численности, %" рассчитывается делением "Численность рабочих, чел." на " Численность работников, чел"

• по базисному году 160*100/200=80%

• по отчетному году 165*100/202=81,68%

2) "Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб." рассчитывается делением "Выпуск продукции, тыс. руб." на " Численность работников, чел."

• по базисному году 9600/200=480 тыс. руб.

• по отчетному году 100800/202=499,01 тыс. руб.

3) " Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб." рассчитывается делением "Выпуск продукции, тыс. руб." на " Численность рабочих, чел."

• по базисному году 9600/160=600 тыс. руб.

• по отчетному году 100800/165=610,91 тыс. руб.

4) Графа "Отклонение (+/-)" рассчитывается вычитанием всех показателей из "Отчетный год" "Год базисный

• "Выпуск продукции, тыс. руб." 100800-96000=+4800 тыс. руб.

• "Численность работников, чел." 202-200=+2 чел.

• "Численность рабочих, чел." 165-160=+5 чел.

• "Уд. вес рабочих в общей численности. %" 81,68-80=+1,68 %

• "Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб." 499,01-480=+19,01 тыс. руб.

• "Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб. 610,91 –600=+10,91 тыс. руб.

5) Провести анализ путем сравнения всех показателей по годам.

2. Проанализируйте выполнение плана и динамику объема производства продукции. Найти прирост (абсолютный и относительный), темп роста и абсолютное значение одного процента прироста, если: объем продукции в предыдущем году составил 2306 млн. руб. а в отчетном году 2506.млн. руб. Сформулируйте выводы.

1) "Абсолютный прирост объема производства продукции" рассчитывается вычитанием из "Объем производства в отчетном году" "Объем производства в предыдущем году".

2506-2306=200 млн. руб.

2) "Относительный прирост объема производства продукции" рассчитывается делением "Абсолютного прироста объема производства в отчетном году" на "Абсолютный прирост объема производства в предыдущем году".

200*100/2306=8,67 %.

3) "Темпы роста" объема производства рассчитывается делением объема производства отчетного года на объем производства предыдущего года.

2506*100/2306=108,7 %.

4) "Абсолютное значение 1% прироста" рассчитывается делением абсолютного прироста на относительный прирост.

200/8,67=23,1 млн.руб.

3. Проанализируйте выполнение плана по ассортименту. Результаты оформите в таблицу: Сформулируйте выводы.

Ассортимент	Выпуск продукции, тыс. руб.		Выполнение плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
	По плану	Фактически
Изделие А	12100	13100	108,3	12100
Изделие Б	2600	2500	96,2	2500
Изделие С	3200	4200	131,3	3200
Изделие Д	1100	1100	100	1100
Итого:	19000	20900	110	18900

1) "Итоговое количество выпуска продукции" рассчитывается суммированием выпуска продукции по всем изделиям.

• по плану 121000+2600+3200+1100=19000

• фактически 131000+2500+4200+1100=20900

2) "Выполнение плана" по каждому изделию рассчитывается делением фактического выпуска продукции на плановое количество и умножением на 100.

• Изделие А 13100*100/12100=108,3%

• Изделие Б 2500*100/2500=96,2%

• Изделие С 4200*100/3200=131,3%

• Изделие Д 1100*100/1100=100%

• Итого 20900*100/19200=110%

3) В графу "Засчитывается в выполнение плана по ассортименту" необходимо записать фактический выпуск продукции, но не выше планового.

• Изделие А 12100 тыс. руб.

• Изделие Б 2500 тыс. руб.

• Изделие С 3200 тыс. руб.

• Изделие Д 1100 тыс. руб.

• Итого 12100+2500+3200+1100=18900 тыс. руб.

4) Для расчета "Коэффициента выполнения плана по ассортименту" величину "Итого засчитывается в выполнение плана по ассортименту" разделить на "Итого выпуск продукции по плану"

К=18900/19000=0,99

4. Проанализируйте ритмичность выпуска продукции, используя данные, приведенные в таблице. Сформулируйте выводы.

Декады месяца	Выпуск продукции, шт.		Уд. вес, %		Сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности
	План	Факт	План	Факт	сумма, шт.	%
I	4000	3500	28,2	25,2	3500	25,2
II	5300	4800	37,3	34,5	4800	34,5
III	4900	5600	34,5	40,3	4900	34,5
Итого	14200	13900	100	100	13200	94,2

1) "Итоговое количество выпуска продукции" рассчитывается суммированием выпуска продукции по всем декадам.

• по плану 4000+5300+4900=14200 шт.

• фактически 3500+4800+5600=13900 шт.

2) "Удельный вес, %" рассчитывается делением выпуска продукции по каждой декаде на итоговое количество.

• По I декаде план 4000*100/14200=28,2%

• По II декаде план 5390*100/14200=37,3%

• По III декаде план 4900*100/14200=34,5%

• По I декаде факт 3500*100/13900=25,2%

• По II декаде факт 4800*100/13900=34,5%

• По III декаде факт 5600*100/13900=40,3%

3) В графу "Сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности сумма, шт." необходимо занести фактический выпуск продукции , но не выше планового.

• По I декаде 3500 шт.

• По II декаде 4800 шт.

• По III декаде 4900 шт.

4) В графу "Сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности сумма, шт.", строка "Итого" необходимо занести сумму строк графы " Сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности сумма, шт.".

• Итого 3500+4800+4900=13200 шт.

5) В графу "Сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности, %" необходимо занести "Удельный выпуск продукции, %", но не выше планового.

• По I декаде 25,2%.

• По II декаде 34,5%.

• По III декаде 34,5%.

6) В графу "Сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности %" строка "Итого" необходимо занести сумму всех граф столбца по декадам.

• Итого 25,2+34,5+34,5=94,2%.

7) "Коэффициент выполнения плана по ритмичности" рассчитывается делением "Итого сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности, шт." разделить на "Суммарный плановый выпуск продукции"

К=13200/14200=0,93

5. Оцените выполнение плана по структуре продукции и рассчитайте процент его выполнения, используя данные таблицы. Сформулируйте выводы.

Виды изделий	Выпуск продукции, шт.		Засчитывается в выполнение плана по структуре
	По плану	По отчету
Изделие А	760	761	760
Изделие Б	400	350	350
Изделие С	150	210	150
Изделие Д	350	310	310
Итого:	1660	1631	1570

1) В графу "Засчитывается в выполнение плана по структуре" необходимо записать выпуск продукции по отчету, но не выше планового.

• Изделие А 760 шт.

• Изделие Б 350 шт.

• Изделие С 150 шт.

• Изделие Д 310 шт.

2) Для расчета строки "Итого" по всем графам необходимо суммировать выпуск по всем изделиям.

• "Итого по плану" 760+400+150+350=1660 шт.

• "Итого по факту" 761+350+210+310=1631 шт.

• "Итого по последней графе" 760+350+150+310=1570 шт.

3) "Коэффициент выполнения плана по структуре" рассчитывается делением "Итого сумма, засчитываемая в выполнение плана по структуре" разделить на "Суммарный плановый выпуск продукции"

К=1570/1660=0,95

4) Сделать вывод о выполнении плана по структуре (должен быть 1 для выполнения плана по структуре).

6. На основании данных таблицы сделайте анализ движения рабочей силы. Рассчитайте коэффициенты: по приему, по выбытию, текучести и постоянства состава кадров. Сформулируйте выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение(+\-)
1 . Принято на предприятие, чел.	50	80	+30
2. Выбыло с предприятия, чел.	37	49	+12
2.1. Выбыло в ВС	20	15	-5
2.2. На пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом	5	6	+1
2.3. По собственному желанию	10	20	+10
2.4. За нарушение трудовой дисциплины	2	8	+6
3. Среднесписочная численность рабо­тающих, чел.	168	200	+32
В т.ч., проработавших более года	129	140	+11

1) "Коэффициент оборота по приему" рассчитывается делением "Принято на предприятие, чел." на "Среднесписочная численность работающих, чел.".

• по базисному году 50/168=0,3

• по отчетному году 80/200=0,4

2) "Выбыло с предприятия, чел" рассчитывается суммированием "Выбыло в ВС.", "На пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом", "По собственному желанию", "За нарушение трудовой дисциплины".

• по базисному году 20+5+10+2=37 чел,

• по отчетному году 16+6+20+8=49 чел.

3) "Коэффициент оборота по выбытию" рассчитывается делением "Выбыло с предприятия, чел." на "Среднесписочная численность работающих, чел.".

• по базисному году 37/168=0,22

• по отчетному году 49/200=0,25

4) "Коэффициент текучести кадров" рассчитывается делением суммы "Выбыло по собственному желанию" и "За нарушение трудовой дисциплины" на "Среднесписочная численность работающих, чел.".

• по базисному году (10+2)/168=0,07

• по отчетному году (20+8)/200=0,14

5) "Коэффициент постоянства кадров" рассчитывается вычитанием всех показателей из графы "Отчетный год" показателей из графы "Базисный год".

• по базисному году 129/168=0,77

• по отчетному году 140/200=0,7

6) Графа "Отклонение (+/-)" рассчитывается делением суммы "Выбыло по собственному желанию" и "За нарушение трудовой дисциплины" на "Среднесписочная численность работающих, чел.".

• Принято на предприятие, чел. 80-50=+30 чел.

• Выбыло с предприятия, чел. 49-37=+12 чел.

• Выбыло в ВС, чел. 15-20= -5 чел.

• На пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом, чел 6-5=+1 чел.

• По собственному желанию 20-10=+10 чел.

• За нарушение трудовой дисциплины. 8-2=+6 чел.

• Среднесписочная численность работающих, чел. 200-168=+32 чел.

• В т.ч., проработавших более года 140-129=+1 чел.

7) Провести анализ путем сравнения всех показателей по годам.

7. Определите целодневные потери рабочего времени (в днях, часах), используя данные, приведенные в таблице:

Показатели	План	Факт
1 . Среднесписочная численность, чел.	100	164
2. Отработано одним рабочим, дней	225	215
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,8	7,5

1) "Целодневные потери рабочего времени в днях" (ЦДП, дней) рассчитываются умножением разности между "Фактическим и плановым отработано одним рабочим, дней" на "Фактическую среднесписочную численность, чел.".

• ЦДП, дней (215-225)*164=-1640 дней

2) "Целодневные потери рабочего времени в часах" (ЦДП, часов) рассчитываются умножением разности между "Фактическим и плановым отработано одним рабочим, дней" на "Фактическую среднесписочную численность, чел." и на "Фактическую среднюю продолжительность рабочего дня, час.".

• ЦДП, часов (215-225)*164*7,5=-12300 часов

3) Вывод: Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем, одним рабочим отработано 215 дней вместо 225 дней, в силу чего целодневные потери рабочего времени увеличились на 10 дней, а на всех рабочих на 1640 дней, или на 12300 часов.

8. Проанализируйте влияние изменения численности рабочих на производительность труда рабочего.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+\-)
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	80000	83600	+3600
2. Численность работников, чел.	200	200	-
3. Численность рабочих, чел.	160	164	+4
4. Уд. вес рабочих в общей численности. %	80	82	+2
5. Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.	400	418	+18
6. Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб.	508	510	+10

1) "Удельный вес рабочих в общей численности, %" рассчитывается делением "Численность рабочих, чел." на " Численность работников, чел"

• по 2008 году 160*100/200=80%

• по 2009 году 164*100/200=82%

2) "Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб." рассчитывается делением "Выпуск продукции, тыс. руб." на " Численность работников, чел."

• по 2008 году 80000/200=400 тыс. руб.

• по 2009 году 83600/200=418 тыс. руб.

3) " Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб." рассчитывается делением "Выпуск продукции, тыс. руб." на " Численность рабочих, чел."

• по 2008 году 80000/160=500 тыс. руб.

• по 2009 году 83600/164=510 тыс. руб.

4) Графа "Отклонение (+/-)" рассчитывается вычитанием всех показателей из "Отчетный год" "Год базисный

• "Выпуск продукции, тыс. руб." 83600-80000=+3600 тыс. руб.

• "Численность работников, чел." 200-200=0 чел.

• "Численность рабочих, чел." 164-160=+4чел.

• "Уд. вес рабочих в общей численности. %" 82-80=+2 %

• "Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб." 418-400=+18 тыс. руб.

• "Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб. 510–500=+10 тыс. руб.

5) Провести анализ изменения всех показателей путем сравнения данных по годам (улучшение +), (ухудшение -).

9. Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов, рассчитав наличие ОФ на конец года, превышение поступления над выбытием и темп роста, %.

Исходные данные	На начало года	Поступление		Выбытие
		Всего	В т.ч. введено	Всего	В т.ч. лик­видировано
1 . Промышленно-производственные ОФ (ППОФ). руб.	21500	11010	10010	4000	3500
В т.ч. активная часть ППОФ	16500	8000	6000	3500	3500
2. Производственные ОФ других отраслей, руб.	1700	300	300	100	70
3. Непроизводственные ОФ. руб.	2100	1100	1000	350	240
Всего:	25300	12410	11310	4450	3810

1) "Всего" по основным фондам рассчитывается путем суммирования всех фондов, кроме "Активной части ППОФ" по наличию на начало года, поступлению, выбытию.

• "На начало года" 21500+1700+2100=25300 руб.

• "Поступление, всего" 14010+300+1100=12410 руб.

• "Поступление, в т.ч. введено " 10010+300+1000=11310 руб.

• "Выбытие, всего" 4000+100+350=4450 руб.

• "Выбытие, в т.ч. введено " 3500+70+240=3810 руб.

2) "Наличие на конец года" рассчитывается следующим образом: по каждой строке "На начало года" прибавляем "Всего, поступление" и вычитаем "Всего, выбытие".

• "Промышленно-производственные ОФ (ППОФ). руб." 21500+11010-4000=28510 руб.

• "В т.ч. активная часть ППОФ. руб." 16500+8000-3500=21000 руб.

• "Производственные ОФ других отраслей, руб." 1700+300-100=1900 руб.

• "Непроизводственные ОФ. руб." 2100+1100-350=2850 руб.

• "Всего, руб." 25300+12410-4450=33260 руб.

3) "Превышение поступления над выбытием" рассчитывается следующим образом: по каждой строке из "Поступление, всего" вычитаем "Выбытие, всего".

• "Промышленно-производственные ОФ (ППОФ). руб." 11010-4000=7010 руб.

• "В т.ч. активная часть ППОФ. руб." 8000-3500=4500 руб.

• "Производственные ОФ других отраслей, руб." 300-100=200 руб.

• "Непроизводственные ОФ. руб." 1100-350=750 руб.

• "Всего. руб." 12410-4450=7960 руб.

4) "Темпы роста, %" рассчитывается делением "Наличие на конец года" на "Наличие на начало года".

• "Промышленно-производственные ОФ (ППОФ). руб." 28510*100/21500=132,6%.

• "В т.ч. активная часть ППОФ. руб." 21000*100/16500=127,3%.

• "Производственные ОФ других отраслей, руб." 1900*100/1700=111,8%.

• "Непроизводственные ОФ. руб." 2850*100/2100=135,7%..

• "Всего. руб." 33260*100/25300=131,5%.

5) Провести анализ изменения основных фондов за год, в том числе удельный вес активной части основных фондов, а также производственных фондов других отраслей и непроизводственных основных фондов.

10. Рассчитайте показатели эффективности использования основных фондов. Сформулируйте выводы о влиянии на фондоотдачу изменения:

• доли активной части ОФ.

• удельного веса действующего оборудования.

• фондоотдачи действующего оборудования.

Исходные данные	Базисный год	Отчетный год	Отклонение (+/-)
1. Объем продукции, тыс. руб.	2150	2200	+50
2. Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	850	260	+10
3. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	410	480	+70
4. Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	320	330	+10
5. Уд. вес активной части ОПФ. %	48,2	55,8	+7,6
6. Уд. вес действующего оборудования, %	37,6	38,4	+0,8
7. Фондоотдача ОФ	2,53	2,56	+0,03
8. Фондоотдача действующего оборудования	6,72	6,67	-0,05

1) "Удельный вес активной части ОПФ, %" рассчитывается делением ".Среднегодовой стоимости активной части ОПФ, тыс. руб." на "Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.", умноженной на 100.

• по базисному году 410*100/850=48,2%

• по отчетному году 480*100/860=55,8%

2) "Удельный вес действующего оборудования, %" рассчитывается делением ".Среднегодовой стоимости действующего оборудования, тыс. руб." на "Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.", умноженной на 100.

• по базисному году 320*100/850=37,6%

• по отчетному году 430*100/860=38,4%

3) "Фондоотдача ОФ" рассчитывается делением ".Объема продукции, тыс. руб." на "Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.

• по базисному году 2150/850=2,53 руб. на 1 руб.

• по отчетному году 2200/860=2,56 руб. на 1 руб.

4) "Фондоотдача действующего оборудования" рассчитывается делением ".Объема продукции, тыс. руб." на "Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.

• по базисному году 2150/320=6,72 руб. на 1 руб.

• по отчетному году 2200/330=6,67 руб. на 1 руб.

5) Графа "Отклонение (+/-)" рассчитывается вычитанием всех показателей из "Отчетный год" "Год базисный

• "Объем продукции, тыс. руб." 2200-2150=+50 тыс. руб.

• "Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб." 860-850=+10 тыс. руб.

• "Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб." 480-410=+70 тыс. руб.

• "Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб." 330-320=+10 тыс. руб.

• "Уд. вес активной части ОПФ. %" 55,8-48,2=+7,6%

• "Уд. вес действующего оборудования, %" 38,4-37,6=0,8%

• "Фондоотдача ОФ " 2,56-2,53=+0,03 руб. на руб.

• "Фондоотдача действующего оборудования " 6,67-6,72=--0,05 руб. на руб.

6) Вывод: чем выше доля активной части оборудования и удельного веса действующего оборудования, тем выше фондоотдача.

11. Рассчитайте недостающие показатели в таблице, проанализируйте движение ОПФ на предприятии. Сформулируйте выводы.

Показатели	Наличие на начало	Поступ­ление	Выбы­тие	Наличие на конец	Превышение поступления	Темп роста.
Стоимость ОПФ, тыс. руб.	21500	11000	10000	22500	1000	104,7
В т.ч. активных ОПФ, тыс.	16500	8000	3500	21000	4500	127,3

1) "Наличие на конец ОПФ" рассчитывается суммированием "Наличие на начало" и "Поступление" минус "Выбытие".

• "Стоимость ОПФ, тыс. руб." 21500+11000-10000=22500 тыс. руб.

• "В т.ч. активных ОПФ, тыс. руб." 16500+8000-3500=21000 тыс. руб.

2) "Превышение поступления над выбытием" рассчитывается вычитанием "Выбытие" из "Поступление".

• "Стоимость ОПФ, тыс. руб." 11000-10000=1000 тыс. руб.

• "В т.ч. активных ОПФ, тыс. руб." 8000-3500=4500 тыс. руб.

3) "Темп роста, %" рассчитывается путем деления "Наличие на конец" на "Наличие на начало", умноженное на 100.

• "Стоимость ОПФ" 22500*100/21500=104,7%

• "В т.ч. активных ОПФ, тыс. руб." 16500*100/3500=127,3%

4) Провести анализ изменения ОПФ за год (рост или снижение), в том числе активных ОПФ.

12. Проанализируйте изменение показателей эффективности использования основных фондов. Сформулируйте выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклоне­ние (+\.-)	Темп рос­та, %
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.	58000	63000	+5000	108,6
2. Среднегодовая стоимость ОПФ. тыс. руб.	42647	42567	+80	99,8
3. Фондоотдача	1,36	1,48	+0,12	108,8
4 Фондоемкость	0,74	0,68	-0,06	91,9

1) "Фондоотдача основных фондов" определяется отношением "Объема выпуска продукции, тыс. руб." к "Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.".

• по базисному году 5800/42647=1,36 руб. на руб.

• по отчетному году 6300/42567=1,48 руб. на руб.

2) "Фондоемкость основных фондов" определяется отношением "Среднегодовой стоимости ОПФ, тыс. руб." к "Объему выпуска продукции, тыс. руб.".

• по базисному году 42647/58000=0,74 руб. на руб.

• по отчетному году 42567/63000=0,68 руб. на руб.

3) Графа "Отклонение (+/-)" рассчитывается следующим образом: "Отчетный год" минус "Базисный год" по всем показателям.

• "Объем выпуска продукции, тыс. руб." 63000-58000=+5000 тыс. руб.

• "Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб." 42567-42647=+80 тыс. руб.

• "Фондоотдача, тыс. руб." 1,48-1,36=+0,12 руб. на руб.

• "Фондоемкость" 0,68-0,74= -0,06 руб. на руб.

4) "Темпы роста (+/-)" рассчитывается путем деления по всем показателям: "Отчетный год" на "Базисный год", умноженный на 100.

• "Объем выпуска продукции, тыс. руб." 63000*100/58000=108,6%

• "Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб." 42567*100/42647=99,8%

• "Фондоотдача, тыс. руб." 1,48*100/1,36=108,8%

• "Фондоемкость" 0,68*100/0,74=91,9%

5) Провести анализ фондоотдачи и фондоемкости основных фондов, рост фондоотдачи и снижение фондоемкости положительно характеризует предприятие и указывает на эффективное использование основных средств.

13. На основе данных таблицы рассчитайте коэффициенты: ввода и обновления, выбытия и ликвидности ОФ. Сделайте выводы об их изменении.

Исходные данные	На начало года	Поступление		Выбытие
		Всего	В т.ч. введено	Всего	В т.ч. лик­видировано
1 . Промышленно-производственные ОФ (ПГТОФ), руб.	15000	8000	5000	6000	3000
В т.ч. активная часть ГПТОФ	12500	4000	2500	2000	1500
2. Производственные ОФ других отраслей, руб.	1500	500	200	100	100
3. Непроизводственные ОФ, руб.	2100	1500	1000	800	400
Всего:	18600	10000	6200	6900	3500

1) "Всего по основным фондам" рассчитывается путем суммирования всех: показателей, кроме "Активной части ГПТОФ" по всем графам.

• "На начало года" 15000+1500+2100=18600 руб.

• "Поступление, всего" 8000+500+1500=10000 руб.

• "Поступление, в т.ч. введено" 5000+200+1000=6200 руб.

• "Выбыло, всего" 6000+100+800=6900 руб.

• "Выбыло, в т.ч. ликвидировано " 3000+100+400=3500 руб.

2) "Наличие на конец года" рассчитывается суммированием всех: показателей "На начало года" и "Всего, поступление" минус "Всего, выбытие".

• "Промышленно-производственные ОФ (ПГТОФ), руб." 15000+8000-6000=17000 руб.

• "В т.ч. активная часть ГПТОФ" 12500+4000-2000=14500 руб.

• "Производственные ОФ других отраслей, руб." 1500+500-100=1900 руб.

• "Непроизводственные ОФ, руб." 2100+1500-800=2800 руб.

• "Всего" 18600+10000-6900=21700 руб.

3) "Коэффициент ввода" равен отношению "Поступление, в т.ч. введено " к "Наличие на конец", расчет ведется по итоговой строке.

• "Коэффициент ввода" 6200/21700=0,29

4) "Коэффициент обновления" равен отношению "Поступление, всего" к "Наличие на конец", расчет ведется по итоговой строке.

• "Коэффициент обновления" 10000/21700=0,46

5) "Коэффициент выбытия" равен отношению "Выбыло, всего" к "Наличие на начало года", расчет ведется по итоговой строке.

• "Коэффициент выбытия" 6900/18600=0,37

6) "Коэффициент ликвидности" равен отношению "В т.ч. ликвидировано" к "Наличие на начало года", расчет ведется по итоговой строке.

• "Коэффициент ликвидности" 3500/18600=0,19

7) Произвести анализ движения основных фондов , в т.ч. активной части, производственных ОФ других отраслей и непроизводственных ОФ.

14. Проанализировать изменение показателей использования материальных ресурсов (материалоемкость продукции - общая и по прямым МЗ, материалоотдача продукции - общая и по прямым МЗ, коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат) по сравнению с предыдущим годом, используя данные. Выводы обосновать

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1 . Выпуск продукции, млн. руб.	105000	120000
2. Материальные затраты, млн. руб. (МЗ)	50000	60000
В т.ч. прямые МЗ	30000	40000

1) "Материалоемкость продукции общая" рассчитывается делением "Материальных затрат, млн. руб. (МЗ)" на "Выпуск продукции, млн. руб."

• "Предыдущий год" 50000/105000=0,48 руб. на руб. ТП

• "Отчетный год" 60000/120000=0,50 руб. на руб. ТП

2) "Материалоемкость по прямым МЗ" рассчитывается делением "Прямым МЗ" на "Выпуск продукции, млн. руб."

• "Предыдущий год" 30000/105000=0,29 руб. на руб. ТП

• "Отчетный год" 40000/120000=0,33 руб. на руб. ТП

3) "Материалоотдача продукции общая" рассчитывается делением "Выпуск продукции, млн. руб." на "Материальные затраты (МЗ), млн. руб."

• "Предыдущий год" 105000/50000=2,1 руб. на руб. ТП

• "Отчетный год" 120000/60000=2,0 руб. на руб. ТП

4) "Материалоотдача по прямым МЗ" рассчитывается делением "Выпуск продукции, млн. руб." на "Прямые МЗ, млн. руб."

• "Предыдущий год" 105000/30000=3,5 руб. на руб. ТП

• "Отчетный год" 120000/40000=3,0 руб. на руб. ТП

5) "Коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат" рассчитывается делением "Материальные затраты, млн. руб." на "Прямые МЗ, млн. руб."

• "Предыдущий год" 50000/30000=1,67

• "Отчетный год" 60000/40000=1,5

6) Вывод: анализируя показатели материалоемкости (рост на 0,02 общий и 0,04 по прямым затратам), материалоемкость снижена на 0,1 и материалоотдачи по прямым затратам на 0,5, можно сделать вывод об ухудшении использования материальных ресурсов.

15. На основании данных таблицы рассчитать влияние на материалоемкость изменения вспомогательных показателей эффективности использования материальных ресурсов. Сформулировать выводы.

Показатели	По плану	По факту	Отклонение (+/-)
1. Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	96000	104300	+8300
2. Материальные затраты, тыс. руб.	28168	31746	+3578
Сырье и материалы	19200	21903	+2703
ПКИ и полуфабрикаты	-	-	-
Топливо	4800	5110	+310
Энергия	4168	4733	+565
Другие МЗ	-	-	-

1) "Материалоемкость" рассчитывается делением "Материальных затрат, тыс. руб." на "Выпуск товарной продукции, тыс. руб."

• "План" 28168/96000=0,29 руб. на руб. ТП

• "Факт" 31746/104300=0,30 руб. на руб. ТП

2) "Сырьеемкость" рассчитывается делением "Сырье и материалы" на "Выпуск товарной продукции, тыс. руб."

• "План" 19200/96000=0,2 руб. на руб. ТП

• "Факт" 21903/104300=0,21 руб. на руб. ТП

3) "Топливоемкость" рассчитывается делением "Топливо" на "Выпуск товарной продукции, тыс. руб."

• "План" 4800/96000=0,043 руб. на руб. ТП

• "Факт" 5110/104300=0,05 руб. на руб. ТП

4) "Энергоемкость" рассчитывается делением "Энергия" на "Выпуск товарной продукции, тыс. руб."

• "План" 4168/96000=0,043 руб. на руб. ТП

• "Факт" 4733/104300=0,045 руб. на руб. ТП

5) Графа "Отклонение (+/-)" рассчитывается следующим образом: "По факту" минус "По плану" по всем показателям.

• "Выпуск товарной продукции, тыс. руб." 104300-96000=+8300 тыс. руб.

• "Материальные затраты, тыс. руб." 31746-28168=+3578 тыс. руб.

• "Сырье и материалы" 21903-13200=+2703 тыс. руб.

• "Топливо" 5110-4800= +310 тыс. руб.

• "Энергия" 4733-4168= +565 тыс. руб.

6) Вывод: "Материалоемкость" увеличилась на 0,01 руб. на руб. ТП (0,3-0,29), в том числе за счет увеличения сырьеемкости на 0,01 руб. на руб. ТП (0,21-0,2), енергоемкости на 0,002 руб. на руб. ТП (0,045-0,043). Увеличение "Материалоемкости" свидетельствует о менее эффективном использовании материалов.

16. Используя данные таблицы, рассчитать и проанализировать показатели финансовой устойчивости:

а) Коэффициент маневренности собственных средств;

б) Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала.

Исходные данные (руб.)	На начало года	На конец года
1 . Всего источников	3100200	5400600
1.1 Собственные	3010900	2950000
Используемые на покрытие текущих (оборотных) активов (собственные оборотные средства)	1520000	1740000
1.2 Заемные	89300	2450600

1) "Коэффициент маневренности собственных средств" характеризует степень мобильности использования собственных средств и рассчитывается делением "Источников, используемых на покрытие текущих (оборотных) средств" на "Собственные источники".

• На начало года 1520000/3010900=0,5.

• На конец года 1740000/2950000=0,59.

2) "Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала" рассчитывается делением "Заемных источников" на "Собственные источники".

• На начало года 89300/3010900=0,03.

• На конец года 2450600/2950000=0,83.

3) Вывод: Рост коэффициента маневренности с 0,5 до 0,59 характеризует повышение степени мобильности собственных средств. Рост "Коэффициента соотношения заемных и собственных средств" от 0,03 до 0,83 свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних источников, об утере финансовой устойчивости предприятия.

16. На основе данных, приведенных в таблице рассчитать коэффициент абсолютной и критической ликвидности. Сделать выводы об их изменении.

Исходные данные	На начало года	На конец года
1 . Текущие активы	1400300	2950000
1 . 1 Запасы и затраты	1400050	1760000
1.1.1 Расходы будущих периодов	1200100	910000
1 .2 Денежные средства	1200	210100
1 .3 Дебиторская задолженность	7100	1050000
2. Текущие пассивы	250	1190000
2. 1 Краткосрочные кредиты и займы	100	15100
2.2 Кредиторская задолженность	150	1174900

1) "Коэффициент абсолютной ликвидности" рассчитывается как отношение "Денежных средств" к сумме "Текущих пассивов". Считается достаточным, если его величина больше 0,2-0,25.

• На начало года 1200/250=4,8.

• На конец года 210100/1190000=0,18.

2) "Коэффициент критической ликвидности" рассчитывается как отношение суммы "Денежных средств" и "Дебиторской задолженности" к "Текущим пассивам". Считается достаточным при уровне 0,7-0,8.

• На начало года (1200+7100)/250=33,2.

• На конец года (210100+1050000)/1190000=1,06.

3) Вывод: в целом на конец года-

"Коэффициент абсолютной ликвидности понизился с 4,8 до 0,18;

"Коэффициент критической ликвидности" понизился с 33,2 до 1,06.

В целом ликвидность можно оценить как недостаточно стабильную.

16. Проанализировать состав выполнения плана и динамику фактической прибыли, используя данные таблицы (тыс. руб.). Выводы обосновать.

Показатели (состав) балансовой прибыли	Предыдущий год		Отчетный год				Темп роста. %
	Сумма	Уд. вес, %	План	Факт		Выполне­ние плана, %
				Сумма	Уд. вес, %
1 Фактическая прибыль	206800	100	248300	270000	100	108,7	130,6
1 . 1 Прибыль от реализа­ции	190000	91,9	230000	250000	92,6	108,7	131,6
1 .2. Прибыль от прочей реализации	5600	2,7	10200	10800	4	105,9	192,9
1.3. Доходы от внереа­лизационных операций	11200	5,4	8100	9200	3,4	113,6	82,1

1) "Фактическая прибыль" рассчитывается сложением "Прибыли от реализации", "Прибыли от прочей реализации" " Доходов от внереализационных операций".

• Сумма за предыдущий год 190000+5600+11200=206800 тыс. руб..

• Сумма по плану отчетного года 230000+10200+8100=248300 тыс. руб..

• Сумма по факту отчетного года 250000+10800+9200=270000 тыс. руб..

2) "Удельный вес, %" рассчитывается делением каждой составляющей "фактической прибыли" к "общей сумме фактической прибыли",.

• Прибыль от реализации за предыдущий год 190000*100/206800=91,9%.

• Прибыль от прочей реализации за предыдущий год 5600*100/206800=2,7%.

• Доходы от внереализационных операций за предыдущий год 11200*100/206800=5,4%.

• Прибыль от реализации по факту за отчетный год 250000*100/270000=92,6%.

• Прибыль от прочей реализации по факту за отчетный год 10800*100/270000=4%.

• Доходы от внереализационных операций по факту за отчетный год 9200*100/270000=3,4%.

3) "Выполнение плана, %" рассчитывается делением "Фактической суммы за отчетный год" на "Плановую", умноженную на 100.

• Фактическая прибыль 270000*100/24830=108,7%.

• Прибыль от реализации 250000*100/230000=108,7%.

• Прибыль от прочей реализации 10800*100/10200=105,9%.

• Доходы от внереализационных операций 9200*100/8100=113,6%.

4) "Темп роста, %" рассчитывается делением "Фактической суммы за отчетный год" на "Сумму за предыдущий год", умноженную на 100.

• Фактическая прибыль 270000*100/20680=130,6%.

• Прибыль от реализации 250000*100/190000=131,6%.

• Прибыль от прочей реализации 10800*100/5600=192,9%.

• Доходы от внереализационных операций 9200*100/11200=82,1%.

• 5) Сделать вывод о выполнении плана фактической прибыли, сравнивая ее составные части по периодам.

16. Провести проверку обоснованности и напряженности плана прибыли, используя таблицу. Выводы обосновать.

Показатели	По отпускным ценам, тыс. руб.	По себестои­мости, тыс. руб.		Прибыль
				Сумма, тыс. руб.	В%к с/с
1 . Остатки нереализованной продукции на начало года	16700	11000		5700	51,8
2. Выпуск товарной продук­ции по плану	1900100		1700100	200000	11,8
3. Всего товарных фондов	1916800		1711100	205700	12,0
4. Реализация товарной про­дукции	800040		620000	180040	29,0

1) "Всего товарных фондов" рассчитывается сложением "Остатков нереализованной продукции на начало года" и "Выпуска товарной продукции по плану".

• Всего товарных фондов по отпускным ценам 16700+1900100=1916800 тыс. руб..

• Всего товарных фондов по себестоимости 11000+1700100=1711100 тыс. руб..

2) "Прибыль, тыс. руб." рассчитывается вычитанием из "Суммы по отпускным ценам" "Сумма по себестоимости".

• Остатки нереализованной продукции на начало года 16700-11000=5700 тыс. руб.

• Выпуск товарной продукции по плану 1900100-1700000=200000 тыс. руб.

• Всего товарных фондов 1916800-1711100=205700 тыс. руб.

• Реализация товарной продукции 800040-620000=180040 тыс. руб.

3) "Прибыль в % к себестоимости" (рентабельность) рассчитывается делением "Суммы прибыли, тыс. руб." на "Себестоимость, тыс. руб.", умноженную на 100.

• Остатки нереализованной продукции на начало года 5700*100/11000=51,8%.

• Выпуск товарной продукции по плану 200000*100/170100=11,8%.

• Всего товарных фондов 205700*100/1711100=12,0%.

• Реализация товарной продукции 180040*100/620000=29,0%.

4) Вывод: Уровень рентабельности реализуемой продукции (29%) выше рентабельности товарных фондов (всего к реализации 12%), что свидетельствует об обоснованности плана прибыли, так как в нем учтен более высокий уровень рентабельности нереализованных остатков продукции на начало года (51,8%).

16. Проанализировать уровень постоянных и переменных издержек двух изделий, а также сделайте вывод, производство какого изделия быстрее принесет прибыль. Исходные данные:

	А	В
Постоянные издержки, тыс. руб.	2000	3000
Переменные издержки, тыс. руб.	4	6
Минимальный объем производства, шт.	0	0
Максимальный объем производства, шт.	600	800
Цена единицы реализованной продукции, руб.	20	40

1) Для расчета объема производства "Максимальный объем производства" умножить на "Цену единицы реализованной продукции".

• Изделие А 600*20=12000 руб.

• Изделие Б 800*40=32000 руб.

2) Для расчета издержек на производство надо умножить "Переменные издержки" на "Максимальный объем" и прибавить "Постоянные издержки".

• Изделие А 4*600+2000=4400 руб.

• Изделие Б 6*800+3000=7800 руб.

3) Для расчета прибыли необходимо из объема производства вычесть издержки на производство.

• Изделие А 12000-4400=7600 руб.

• Изделие Б 32000-7800=24200 руб.

4) Сделать вывод о том, какое изделие быстрее принесет прибыль (изделие Б, т.к. приносит больше прибыли)