Тема 7: Оперативний облік надходження платежів
Завдання та організація оперативного обліку.
Особові рахунки платників податків, порядок їх відкриття та ведення.
Облік нарахованих сум податків.
Облік погашених податкових зобов’язань.
Звірка даних особового рахунку з платниками.
Звітність про надходження платежів
Етапи автоматизації оперативного обліку платежів в органах дпс:
І етап
У 1991 році запроваджено систему автоматизованого обліку "АРМ Держдоходи“.
ІІ етап
У 2000 році запроваджено більш досконалий програмний комплекс АІС "Облік податків і платежів", який забезпечує автоматизоване виконання майже всіх операцій на робочому місці - облік, контроль, формування довідкової інформації та складання звітності.
Структура Департаменту обліку та звітності дпау
Основні функції Департаменту обліку та звітності:
адміністрування облікових показників;
адміністрування звітних показників;
участь у адмініструванні податку на додану вартість;
формування звітності за обліковими показниками;
методологія та організація ведення інформаційної системи показників щодо розрахунків платників з бюджетом;
формування звітних показників з інформаційно-аналітичної бази даних центрального рівня щодо розрахунків платників з бюджетом;
організація роботи щодо підтримки в актуальному стані облікових та звітних показників щодо розрахунків платників з бюджетом;
організація забезпечення надходжень податків, інших платежів до бюджетів;
інформаційний обмін із зовнішніми організаціями та інформаційне забезпечення органів ДПС
Оперативний облік надходження платежів здійснюється в розрізі:
територіальних одиниць України,
кодів бюджетної класифікації;
видів бюджетів,
платників податків,
видів форм власності,
галузей економіки.
Обов’язкові вимоги до автоматизованої інформаційної системи:
забезпечення можливості доступу до баз даних, у тому числі минулих звітних періодів (тільки в режимі перегляду),
виведення карток особових рахунків на друк, у файл та на екран комп'ютера, відстеження за кожним податковим зобов'язанням стану розрахунків платника з бюджетом.
захист, архівування та збереження даних;
забезпечення доступу до інформації, що міститься у картках особових рахунків за минулі роки, незважаючи на зміни версій програмного забезпечення за період перегляду на дату закриття відповідного року.
Дпау отримує від Держказначейства:
- відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами; - звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами в розрізі областей за видами надходжень в електронному вигляді; - інформацію в паперовому вигляді щодо зарахування коштів в іноземній валюті в рахунок погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або наданими під державні гарантії, та бюджетними позичками в розрізі боржників, територій та кодів бюджетної класифікації.
Органи дпс на обласному та низовому рівнях одержують від органів держказначейства:
- відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами у вигляді технологічного файла;
- звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами в розрізі районних відділень за видами надходжень в електронному вигляді;
- відомість N 2 розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3311 "Кошти, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами", в електронному вигляді або її паперову копію;
- відомість розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету, які надійшли на аналітичні рахунки 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету", в електронному вигляді або її паперову копію;
- відомість N 2м розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3411 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу", в електронному вигляді або її паперову копію;
- відомість розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, які надійшли на аналітичні рахунки 3421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу", в електронному вигляді або її паперову копію;
- виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру розрахункових документів.