Розділ II

Використовуючи вихідні дані таблиці зробимо розрахунки техніко-економічних показників, проаналізуємо їх, зробимо відповідні виводи.

Таблиця 2.1.

Вихідні дані для розрахунків

№п/п	Показники	Од.вимір.	Вид продукції
			А	В	С
1	2	3	4	5	6
1	Кількість од. продукції	тис.шт.	89	83	19
2	Технологічна трудомісткість	н-год	16	19,5	15,5
3	Розряд за яким тарифікується робота по виготовленню продукції		4	3	5
4	Повна собівартість одиниці продукції	г.о.	181	279	253
5	Частка матеріальних витрат у собівартості	%	0,34	0,37	0,37
6	Норматив рентабельності розрахований відносно собівартості	%	32	26	41
7	Балансова вартість основних виробничих фондів	млн.г.о.	35
8	Норма амортизаційних відрахувань (середня)	%	18
9	Зміна незавершеного виробництва	тис.г.о.	180
10	Зміна залишків товарної продукції на складі	тис.г.о.	180
11	Рентабельність продукції	%	26	23	25
12	Коефіцієнт використання виробничої потужності		0,77
13	Кількість виробників, які одночасно виготовляють продукцію	чол	3	3	2
14	Коефіцієнт оборотності оборотних засобів		3,7
15	Ставка акцизного збору	%	8	15	6
16	Надходження від реалізації (в кінці року) непотрібних основних виробничих фондів	тис.г.о.	900
17	Зменшення елементу “інші витрати”	%	8
18	Вартість робіт промислового призначення для інших підприємств	тис.г.о.	250

2.1. Визначення виробничої програми підприємства

Найважливішим розділом плану господарської діяльності підприємства є його продуктивна програма, тобто сукупність завдань по обсягах виробництва продукції певної номенклатури і асортименту, якості на певний період. Для визначення такої програми використовують натуральні, трудові і вартісні показники.

Натуральні показники – в штуках:

А – 89 тис.шт.;

В – 83 тис.шт.;

С – 19 тис.шт.;

Трудові – тобто трудомісткість всієї виробничої програми:

, н-год 2.1.

де t_i – трудомісткість одного виробу і-го вигляду, н-год

ВПі – об'єм продукції і-го вигляду, шт..

n – номенклатура

Т_пп=16*89000+19,5*83000+15,5*19000= 3337000 г.о.

Для того, щоб порахувати виробничу програму у вартісних показника необхідно визначити структуру ціни виробу.

Розглянемо схему 2.1.

Повна вартість	Прибуток	Акцизний сбір	ПДВ	Націнка збутової організації			Націнка торгової організації
Ціна опт
Ціна відпусткова				витрати	прибуток	ПДВ	Витрати	Прибуток	ПДВ
Цена збутова
Ціна роздрібна

Схема 2.1. Структура ціни 1-го виробу

Рентабельність розраховується:

,% 2.1.2.

де Пі – прибуток від реалізації 1-ої певної продукції, г.о.;

Сі – повна собівартість 1-ої певної продукції, г.о.

При даній рентабельності і повній собівартості розрахуємо оптову ціну 1-ої продукції:

Ц_опт=С_і + П_і, г.о. 2.1.3.

181+181*0,26=228,06 г.о.

279+279*0,23=343,17 г.о.

253+253*0,25=316,25 г.о.

Тепер визначимо суму товарної продукції:

, г.о. 2.1.4.

де ВРП – вартість робіт промислового призначення для інших підприємств, г.о. (приклад ВРП=250000),тоді

ТП=89000*228,06 +83000*343,17 +19000*316,25 +250000=55039200 г.о.

Реалізована продукція – вартість відвантаженої продукції, за яку на рахунок підприємства – постачальника прийшли гроші в певний термін;

визначається так:

РП=ТП+ГП_Н-ГП_К г.о. 2.1.5.

де ГП_Н.К.- готова продукція, яка знаходиться на складі або відвантажена відповідно на початок і кінець року, г.о.

РП=55039200+180000=55057200 г.о.

У валову продукцію включають всю продукцію незалежно від міри її готовності:

ВП=ТП+ВЗН_н-ВЗП_к, г.о. 2.1.6.

де ВЗП_н.к.- вартість залишків незалежного виробництва на кінець і початок року, г.о.

ВП=55039200+180000=55057200 г.о.

Нормативно – чиста продукція – відображає знов створену вартість:

г.о. 2.1.7.

де ВРП – вартість робіт промислового призначення, який враховує лише зарплату працівників з відрахуваннями до соціальних фондів і нормований прибуток (ВРП=250), г.о.

Н_ЧПі – норматив 1-ої чистої продукції і-го вигляду, г.о. розраховується:

Н_ЧПі=ЗП_рі +К_зп*ЗП_рі+П_ні, г.о. 2.1.8.

де ЗП_рі - зарплата (основна і додаткова) з відрахуваннями до соціальних фондів (37,8%) тих працівників, які виготовляють 1-ій продукції і-го вигляду, г.о.

К_зп –– коефіцієнт зарплати, який дозволяє врахувати витрати на зарплату з відрахуваннями до соціальних фондів інших окрім працівників, категорії виробничого персоналу,

П_ні – нормативний прибуток на 1 продукції і-го вигляду.

ЗП_і=Т_сті*t_і*К_дзп*К_вф, г.о. 2.1.9.

де Т_сті - годинна тарифна ставка розряду, по котрому тарифікується робота, г.о.

К_дзп – коефіцієнт, який враховує відрахування до соціальних фондів:

, г.о. 2.1.10.

де С_мі – витрати на матеріали по виготовленню 1 продукції і-го вигляду г.о.;

Р_ні – нормативна рентабельність, розрахована по відношенню собівартості без матеріальних витрат %.

П_НА=(181-181*0,34)*0,32=38,2272 г.о.

П_НВ=(279-279*0,37)*0,26=45,7002 г.о.

П_НС=(253-253*0,37)*0,41=65,3499 г.о.

ЗП_А=3,34*16*1,23*1,378=90,5776 г.о.

ЗП_В=3,07*19,5*1,23*1,378=101,4676 г.о.

ЗП_С=2,82*15,5*1,23*1,378=74,0858 г.о.

К_зп=0,46 (за умовою)

=90,5776 +0,46*90,5776 +38,2272 =170,4705 г.о.

=101,4676+0,46*101,4676+45,7002 =102,8429 г.о.

=74,0858 +0,46*74,0858+65,3499 =173,5152г.о.

НЧП=89000*170,4705+83000*102,8429+19000*173,5152+250000=27254624 г.о.

Умовно чиста продукція відрізняється від нормативно-чистої на величину амортизаційних відрахувань (А):

УЧП=НЧП+А г.о. 2.1.11.

Б_а1кв=35000000 (за умовою)

А=А_1кв+ А_2кв+ А_3кв+ А_4кв

4А= Б_а1кв*(Н_а/100%)=35000000*0,18=6300000 г.о.

А_1кв=6300000 /4=1575000г.о.

Б_а2кв= Б_а1кв- А_1кв=35000000-1575000=33425000 г.о.

4А= Б_а2кв*(Н_а/100%)=33425000*0,18=6016500 г.о.

А_2кв=6016500/4=1504125г.о.

Б_а3кв= Б_а2кв- А_2кв=3342500-1504125=1838375 г.о.

4А= Б_а3кв*(Н_а/100%)=1838375*0,18=330907,5г.о.

А_3кв=330907/4=82726,875 г.о.

Б_а4кв= Б_а3кв- А_3кв=1838375-82726,875=1755648,125 г.о.

4А= Б_а4кв*(Н_а/100%)=1755648,125*0,18=316016,6625 г.о.

А_4кв=316016,6625 /4=79004,1656 г.о.

А=1575000+1504125+82726,875+79004,1656=3240856,0406 г.о.

УЧП=27254624 +3240856,0406 =30495480,0406 г.о.

Розраховані показники зводимо в таблицю 2.1.1.

Таблиця 2.1.1.

Показники виробничої програми підприємства

№пп	Показники	Сума г.о.
1	Товарна продукція	55039200
2	Реалізована продукція	55057200
3	Валова продукція	55057200
4	Нормативно-чиста продукція	27254624
5	Умовно-чиста продукція	30495480,0406

Отже, по розрахунках видно, що на реалізацію виробничої програми необхідно витратити 3337000 н-год, при цьому буде виготовлено товарної продукції на 55039200 г.о., валовою (з врахуванням незавершеного виробництва) на суму 55057200 г.о.. За звітний період реалізована продукція склала (з врахуванням залишків готової продукції на складах) 55057200 г.о.. Знов створена вартість на підприємстві 27254624 г.о., а з врахуванням амортизації 30495480,0406 г.о.