18.S. Фискальная политика государства

Понятие фискальной политики. Дискреционная фискальная политика. С государственным бюджетом связан такой инструмент макроэкономического регулирования, как фискальная политика. Под фискальной (бюджетно-налоговой) политикой понимают совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению государственных расходов и налогообложения для достижения поставленных перед экономикой целей. Ее основными задачами являются обеспечение устойчивого экономического развития, увеличение занятости, снижение инфляции.

Фискальная политика в зависимости от механизмов ее реагирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую (политику встроенных стабилизаторов) фискальную политику.

Под дискреционной фискальной политикой понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами. Рассмотрим влияние изменения тех и других на совокупный спрос, чистый национальный продукт, полагая, что: 1 Государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции; 2) чистый экспорт равен нулю; 3) вся совокупность налогов сведена только к налогам на доходы населения; 4) налоговые поступления –величина постоянная; 5) фискальная политика влияет на совокупный спрос (совокупные расходы), но не на совокупное предложение.

С учетом этих допущений проанализируем воздействие государственных расходов на экономику. Предположим, что совокупные расходы первоначально включают потребление С и инвестиции 1_n. Графически их можно представить в виде прямой С + I_n (рис.18.2).

Реальный ЧНП

Рис. 18.2. Государственные расходы и равновесный ЧНП

Пусть в период спада производства правительство, стремясь поддержать совокупный спрос, приняло решение осуществить закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. руб. Эти государственные расходы G будем считать постоянными для любого объема реального чистого национального продукта. Введение их обусловило рост совокупных расходов тоже на 20 млрд. руб., значит, прямая С + I переместилась вверх в положение С + I_n + G. Увеличение совокупных расходов стимулировало рост объема ЧНП с Q₁ до Q₂ . Расстояние по вертикали между прямыми С + I_n и С + I_n + G показывает величину государственных расходов, а расстояние Q₂ Q₁ – прирост реального чистого национального продукта. Из рис.18.2 видно, что его прирост превышает в несколько раз объем государственных расходов, т. е. последние обладают эффектом мультипликатора. Мультипликатор государственных расходов MG показывает изменение реального чистого национального продукта в результате изменения расходов государства. Его можно определить по формуле

MG = Изменение реального ЧНП

Изменение государственных расходов

Чтобы государственные расходы имели стимулирующее действие, они не должны финансироваться за счет налоговых поступлений. Увеличение налоговых ставок, наоборот, снизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объема чистого национального продукта. Поэтому рост государственных расходов, как правило, сопровождается бюджетным дефицитом.

В периоды подъема экономики, когда частные расходы достаточно велики, правительство уменьшает закупки товаров и услуг. Сокращение государственных расходов сопровождается снижением кривой совокупных расходов и обусловливает в несколько раз большее уменьшение объема ЧНП.

Таким образом, увеличивая свои расходы в период спада производства и сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает экономические кризисы, добивается более плавного роста объема национального производства.

Дискреционная фискальная политика предполагает также изменение налоговых ставок. Пусть первоначально совокупные расходы равны сумме С + 1_п + G (рис. 18.3). Предположим, что государство ввело новый налог, который дает постоянные поступления в казну в размере 20 млрд. руб. при любом равновесном ЧНП. Согласно условиям, при которых рассматривается механизм фискальной политики, он будет взиматься с располагаемых доходов населения.

Реальный ЧНП

Рис. 18.3. Налоги и равновесный ЧНП

Свои доходы население использует на потребление и сбережение, соотношение между изменениями которых определяет предельная склонность к потреблению МРС. Примем ее равной 3/4. С учетом МРС введение налога в 20 млрд. руб. вызовет уменьшение совокупного потребления на 15 млрд. руб. Прямая С + 1_п + G сдвинется вниз, в положение С₁ + 1_п + G Точка макроэкономического равновесия переместится из E₁ в Е₂, объем равновесного чистого национального продукта сократится с Q₂ до Q₁. Причем разница между Q₂ и Q₁ больше 20 млрд. руб., что свидетельствует о наличии мультипликатора налогов. Он показывает изменение реального чистого национального продукта в результате изменения налоговых поступлений в бюджет. Определить налоговый мультипликатор М_n можно следующим образом:

М_n = Изменение реального ЧНП/Изменение налогов.

Снижение существующих налогов сдвинет кривую совокупных расходов С₁ + I_n + G вверх и вызовет рост равновесного чистого национального продукта с Q₁ до Q₂.

Изменение налогов оказывает меньшее влияние на величину совокупных расходов, а, следовательно, и на объем чистого национального продукта, чем изменение государственных расходов. Это объясняется тем, что, например, рост налогов частично компенсируется сокращением совокупных расходов, а частично – уменьшением сбережений, в то время как изменения государственных закупок влияют только на совокупные расходы. Поэтому мультипликатор налогов меньше мультипликатора государственных расходов. Увеличение или уменьшение налогов оказывает меньшее влияние на совокупные расходы, чем изменения государственных расходов.

,На практике уровень государственных закупок, налогов может изменяться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую фискальную политику. Встроенная стабильность основана на тех механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. К ним относят автоматические изменения налоговых поступлений и систему пособий по безработице и социальным выплатам.

Сумма налогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличится доля доходов, остающаяся у населения и предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При росте ВНП увеличиваются доходы, но растут и ставки налогов. Это ведет к прогрессивному увеличению налоговых поступлений.

Система пособий по безработице и социальные выплаты также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют и системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам; сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.

Из-за действия автоматических стабилизаторов изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты были незначительны.

В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика. В периоды спада производства необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, иначе говоря, проводить стимулирующую фискальную политику. В случае инфляции реализуют сдерживающую фискальную политику, которая включает уменьшение правительственных расходов, увеличение налогов или сочетание того и другого.

Создается впечатление, что механизм фискальной политики прост, но это не так. Выработать правильную фискальную политику чрезвычайно трудно. Это объясняется тем, что, во-первых, в экономике действуют как параллельные, так и разнонаправленные факторы, которые трудно учесть. Во-вторых, для проведения в жизнь фискальной политики требуется время (год –полтора), а за этот период экономическая ситуация может резко измениться.

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь. Для республики характерно, с одной стороны, сокращение реальных доходов бюджета, что объясняется в основном спадом производства, снижением доходов, с другой – необходимость структурной перестройки, конверсии, социальной защиты населения диктует рост государственных расходов. В результате ее финансовое положение характеризуется дефицитом бюджета и ростом государственного долга.

В этих условиях правительство республики проводит сдерживающую фискальную политику, которая заключается в снижении расходов и повышении доходов бюджета.

Увеличить доходы, как это принято, путем повышения налоговых ставок невозможно, ибо в настоящее время в виде налогов изымается значительная часть доходов хозяйствующих субъектов, что является одной из причин спада производства. Поэтому увеличить доходы можно путем стимулирования экспорта продукции; продажи части государственной собственности, подлежащей приватизации; наведения порядка в уплате налогов; борьбы с теневой экономикой. В итоге возможности роста доходов крайне ограничены. В связи с этим особое внимание уделяется сокращению государственных расходов, которое происходит прежде всего за счет установления строжайшего режима экономии в расходовании бюджетных средств, сокращения дотаций убыточным предприятиям, уменьшения затрат на содержание аппарата управления, максимально возможного сокращения военных расходов. Определенные шаги на этом пути уже предприняты.

К фискальной политике относят и налогообложение. За последние годы оно претерпело определенные изменения. В 1994 г. были снижены ставки налога на добавленную стоимость (с 28 до 20 %), чрезвычайного налога; ликвидировано большинство налоговых льгот, расширена база налогообложения. Эти меры, к сожалению, практически не привели к снижению налогового пресса и по-прежнему налоговая система республики не выполняет стимулирующей функции. Наоборот, высокие ставки налогов обострили спад производства. Дальнейшее совершенствование налогообложения предполагает приведение его в соответствие с требованиями рыночной экономики. Это – сокращение числа взимаемых налогов, унификация налоговых ставок и их снижение, создание равных экономических условий для предприятий всех форм хозяйствования и т.д. Проводимая подобным образом фискальная политика позволит улучшить финансовое положение республики.