- •Сущность и функции финансов предприятия.
- •4. Финансовая деятельность и содержание финансовой работы
- •5. Активы предприятия
- •6. Содержание и задачи управления финансами предприятия
- •7. Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и расходования
- •8. Оборот и система расчетов предприятия.
- •9. Принципы организации расчетов
- •12. Доходы (выручка) от реализации продукции, работ, услуг
- •13. Прибыль — это разница между выручкой и всеми затратами на производственную и финансовую деятельность предприятия.
- •14. Формирование и распределение балансовой прибыли.
- •15. Прибыль от реализации продукции и её формирование
- •18. Метод cvp-анализа
- •19. Сущность налогов и их функции
- •21. Использование налогов для регулирования деятельности предприятия
- •22. Налогообложение прибыли предприятий
- •Ставки Единого Социального Взноса
- •24. Местные налоги и сборы
- •25. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •26. Сущность оборотных средств, их состав и структура
- •Источники формирования оборотных средств
- •27. Финансовая устойчивость предприятия является залогом выживания компании на рынке.
- •28. Нормирование оборотных средств
7. Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и расходования
Для осуществления производственной деятельности предприятия кроме основных средств должны иметь в необходимых размерах и оборотные средства. Среди них важнейшее значение имеют денежные средства, необходимые для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с бюджетом и другими звеньями финансово-кредитной системы и т.д.
Денежными называют средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, в подведомственных лиц и депозитам до востребования.
Основным источником (каналом) поступления денежных средств на хозрасчетных предприятиях является выручка от реализации продукции, выполнение работ и оказание услуг на сторону. Кроме того, средства на счета предприятий могут поступать в виде бюджетных ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного имущества, продажи валюты и валютных ценностей, сдачи имущества в аренду, страховых возмещений, финансовой помощи от вышестоящих органов управления, банковских процентов за расчетно-депозитным операциям, пени, штрафов, недоимок за нарушение хозяйственных договоров, бюджетных дотаций, субвенций и т.д.
Все денежные средства, поступающие предприятию или на его адрес, хранящихся на соответствующих счетах в учреждениях банка. Однако в пределах лимита, установленного банком, денежные средства могут храниться и в кассе предприятия. Хранения их в кассе хозяйства сверх лимита допускается в течение трех дней при выплате заработной платы (Оплаты труда). Порядок хранения и использования денежных средств предприятиями, организациями и другими субъектами хозяйствования регламентируется соответствующим статьям "Хозяйственный кодекс Украины", а также Гражданского кодекса Украины, решениями Правительства и НБУ…
Расходоваться денежные средства на указанные цели могут как безналичным путем через учреждения банков, так и наличными, полученной в банке, и в виде выручки, поступающей в кассу предприятия. Однако тратить выручку, поступающую в кассу предприятия, на выплату заработной платы и на другие цели он может лишь при условии, что предприятие не имеет задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные централизованные фонды государства (Пенсионный, социального страхования и т.п.).
8. Оборот и система расчетов предприятия.
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.
Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.
Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
В современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.
Однако если «финансовый приток» не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником «инвестиционного оттока», то такую тенденцию предприятие должно рассматривать как достаточно опасную (такая тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в «кредитную ловушку»).