12.01. Зао «Поставщик» от ооо «Покупатель» поступила предоплата в счет предстоящей поставки товаров в размере 354 000 руб. (в том числе ндс 54 000 руб.).
ЗАО
«Поставщик» отгрузило ООО «Покупатель»
часть партии товаров стоимостью 177 000
руб. (в том числе НДС 27 000 руб.).
ЗАО
«Поставщик» отгрузило ООО «Покупатель»
оставшуюся часть партии товаров
стоимостью 177 000 руб. (в том числе НДС 27
000 руб.).
Налоговый
период по НДС у ЗАО «Поставщик» —
календарный месяц.
По
итогам января у ЗАО «Поставщик» сумма
НДС, исчисленного с предоплаты,
полученной от ООО «Покупатель», и
исчисленного со стоимости отгруженных
товаров, составит 81 000 руб. (54 000 руб. + 27
000 руб.).
В
части суммы, начисленной со стоимости
отгруженных товаров, принимается к
вычету НДС, исчисленный с аванса.
Сумма
НДС, исчисленная к уплате в бюджет,
составит 54 000 руб. (81 000 руб. - 27 000 руб.).
По
итогам февраля у «Поставщика» сумма
НДС, начисленная со стоимости
отгруженного «Покупателю» товара,
составит 27 000 руб.
В
части этой суммы принимается к вычету
НДС, исчисленный ранее с аванса.
Сумма
НДС, исчисленная к уплате в бюджет,
составит 0 руб. (27 000 руб. - 27 000 руб.).
19