36. Налоговая система рф

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

К федеральным налогам и сборам относятся

I) налог на добавленную стоимость;плательщики — организации, индивидуальные предприниматели; III) налог на доходы физических лиц

IV) налог на прибыль организаций;плательщики — российские и иностранные организации.

V) налог на добычу полезных ископаемых; плательщики — организации и индивидуальные предприниматели, пользующиеся недрами.

VI) водный налог;

плательщики-организации и физ.лица, осуществляющие специальное или особое пользование водными ресурсами. Уплата ежеквартально.

VII) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

VIII) государственная пошлина.

Уплачивается организациями и физ.лицами при обращении в судебные органы, при совершении нотариальных действий, за разрешение вопросов, связанных с приобретением гражданства, въездом в РФ и выездом из нее, за осуществление отдельных регистрационных действий или при специальном пломбировании оборудования при осуществлении органами власти надзорных мероприятий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния

К региональным налогам относятся:

IX) налог на имущество организаций;. Плательщики — организации. Уплачивается ежегодно.

X) налог на игорный бизнес; плательщики — организации, работающие в сфере игорного бизнеса.

XI) транспортный налог. Плательщики — физические лица и организации, на которых зарегистрированы транспортные средства.

К местным налогам относятся:

XII) земельный налог; плательщики — организации и физические лица, обладающие земельными участками, находящиеся в свободном обороте.

XIII) налог на имущество физических лиц.Плательщики — физические лица, в собственности которых находится недвижимое имущество.

К специальным налоговым режимам относятся налог на сх производителей.

37. Экономическая теория предложения (сэплайсайдеры) Кривая Лаффера.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером

Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки напредпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50 %) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является криК специальным налоговым режимам относятся налог на сх производителей.тическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40 % добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

Рис. 8.7

КАК ИЗМЕНЯЮТСЯ БЕЗВОЗВРАТНАЯ ПОТЕРЯ И НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ   ПРИ ИЗМЕНЕНИИ РАЗМЕРА НАЛОГА На графике (а) показано, что при   увеличении размера налога величина безвозвратной потери возрастает. На графике (б) показано, что при увеличении  размера налога налоговые поступления растут, а затем начинают снижаться. Данную зависимость иногда называют кривой Лаффера.

Причина перманентной политической полемики частично объясняете; расхождением во мнениях относительно эластичности. Чем более эластичен спрос и предложение на рынке, тем в большей степени налоги искажу ют поведение субъектов рынка и тем более вероятно, что снижение налогов приведет к увеличению налоговых поступлений. Тем не менее экономиста единодушны относительно общего правила: анализ величины налоговых ставок не позволяет сделать достоверный прогноз о воздействии их изучнения на величину налоговых поступлений. необходимые им ресурсы к правительству, но и потому, что они изменяют мотивы людей и искажают результата функционирования рынка.