Билет 21.

1 «1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В налоговую базу включаются: доходы, полученные в денежной форме; доходы, полученные в натуральной форме; материальная выгода;

доходы, право на распоряжение которыми возникло у налогоплательщика (например, если он получил право распоряжаться доходами по вкладам в банках, по акциям).

НП- Календарный год. НС 13%, если иное не предусмотрено ниже

35% в отношении доходов:

стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте

суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров

виде платы за использование денежных средств членов "кредитного потребительского кооператива" (пайщиков), а также процентов за использование "сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом" средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения определенных размеров (абзац введен ФЗ от 27.07.2010 N 207-ФЗ)

30% В отношении доходов, получаемых нерезидентами рф, кроме доходов, получаемых (в ред. От 19.05.2010) :

в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;

от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в РФ", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%. 9% в отношении доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов

виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года.

2 1. Федеральные налоги и сборы(устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.) 1.1. Налог на добавленную стоимость.1.2. Акцизы.1.3. Налог на доходы физических лиц.1.4. Единый социальный налог.1.5. Налог на прибыль организаций.

1.6. Налог на добычу полезных ископаемых.

1.7. Водный налог.1.8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.1.9. Гос пошлина.2. Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Они вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК и законами субъектов РФ.Субъекты РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы и основания для их применения. 2.1. Налог на имущество организаций.2.2. Налог на игорный бизнес.2.3. Транспортный налог. 3. нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. 3.1. Земельный налог. 3.2. Налог на имущество физических лиц.4. Специальные налоговые режимы устанавливаются НК и применяются в случаях и порядке, предусмотренными кодексом иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. 4.1. (единый сельскохозяйственный налог).4.2. Упрощенная система налогообложения.4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.