1) Экономич. Сущность, признаки и ф-ии налогов

Матер. источник налогов- национ. доход. Правовая основа налогов –НКРФ. В соотв. с НКРФ налог- обязат. индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ий и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хоз. ведения или оперативного упр-ия ден. ср-в в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва и (или) муницип. образований. Признаки налогов: - Обязательность заключается в том, что налоги взимаются независимо от налог-ка, а => допускается применение мер гос принуждения к лицам, уклоняющихся от уплаты налогов. Обязат-ть налоговых платежей установлена ст57 Конституции РФ; - индивидуальность налогообл-ия-суммы налогов рассчитываются отдельно по каждому налогу индивидуально для каждого налог-ка. В соотв. со ст84 НКРФ каждому налог-ку присваивается единый по всем налогам ИНН. Безвозмездность налога означает, что при уплате налога гос-во не предоставляет налог-ку имущества, т.,р.,у; - в РФ субъектами налогообл-ия могут быть только оргии и физ лица; - взимание и уплата налога допускается только в ден форме. Обязанность по уплате возникает даже тогда, когда имущество не нах-ся в собственности налог-ка; - опред-ет цели налогообл-ия. Сбор – обязат взнос, взимаемый с орг-ий и физ лиц, уплата кот явл-ся одним из условий совершения в отношении плательщи-

ков сборов, гос органами, органами м.с., иными уполномоч. органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опред прав и выдачу лицензий. Признаки сбора: - отличие сбора от налога заключается в том, что обяз-ть уплаты налога возникает с момента появления у плательщика объекта налогообл-ия, а обяз-ть по уплате сбора – с момента обращения в соотв органы за совершением юридически значимого действия; - субъектами явл-ся орг-ии и физ лица. При уплате налога у налог-ка возникают взаимоотношения с налог. органами, а при уплате сбора – с органами, уполномоченными совершать юридич. значимые действия; - сбор не явл-ся безвозмездным взносом, плательщик получает юридич значимые действия. Ф-ции налогов: 1)фискальная: проявляется в реализации осн назначения налогов-формирования финн ресурсов гос-ва, необходимых для вып-ия или своих ф-ий.2) распределительная: выражает сущность налогов как инструмента распределит отношений.3)регулирующая: позволяет гос-ву посредством налоговых механизмов оказывать влияние на экономич процессы, происходящие в общ-ве.4) контрольная: обеспечение гос контроля фин-хоз деят-ти орг-ий и граждан, оценке своевременности и полноты поступления в бюджет налоговых платежей, соответствия размеров налоговых обязат-в и налоговых поступлений.

2)Принципы налогообл-ия,классификация налогов

Принципы: 1)каждое лицо должноуплачивать законом установленные налоги и сборы. Законодат-во о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообл-ия. При установлении налогов учитывается фактическая способность налог-ка к уплате налога; 2)налги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться, исходя из соц, расовых, нац., религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в завис-ти от формы собственности, гражданства физ лиц или места происхождения капитала; 3)налоги и сборы должны иметь экономич основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституц прав; 4)не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономич пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах тер-рии РФ т.,р.,у. или финн ср-в либо иначе ограничивать или создавать препятствия незапрещенной законом деят-ти физ лиц и орг-ий; 5)ни на кого не может быть возложена обяз-ть уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НКРФ признаками налогов и сборов, не предусмотренные НКРФ либо установленные и ином порядке, чем это определено НКРФ; 6)при уста-

новлении налогов должны быть определены все эл-ты налогообл-ия. Акты законодат-ва о налогах и сборах должны быть сформултрованы т.о., чтобы каждый точно знал, какие налоги(сборы), когда и в каком порядке он должен платить; 7)все неустраненные сомнения, противоречия и неясности актов законодат-ва о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплат-ка (плательщика сборов). Классификация: 1)в зависимости от способа взимания: прямые и косвенные; 2)по статусному критерию: федер налоги и сборы (установлены НКРФ и обязательны к уплате на всей тер-рии РФ), региональные (установлены НКРФ и законами суб РФ, обязательны к уплате на тер-рии соотв суб РФ), местные (установлены НКРФ и нормат-парв актами представит органов м.о., обязательны к уплате на соотв тер-рии м.о.); 3)по целевой направленности: общие (абстрактные) и целевые (специальные) налоги; 4)по субъекту налогообл-ия: налоги, взимаемые с юр лиц, с физ лиц и смешанные; 5)по объекту налогообл-ия: налоги на имущ-во, налоги на доходы (фактические и вмененные), налоги на потребление, налоги на исп-ие ресурсов; 6)по источнику уплаты: включаемые в цену, уплачиваемые за счет налогооблаг прибыли, удержание с доходов работников; 7)по срокам уплаты: срочные, периодично-календарные; 8)по способу обложения: по декларации, у источника дохода, по кадастру; 9)по применяемой ставке: налоги с пропорциональными, с прогрессивными и с регрессивными ставками.