- •Становление и развитие налогообложения в условиях формирования рыночных отношений в рф.
- •Организация налогового контроля.
- •Общая характеристика налогов на юридические лица в рф.
- •Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание налогов с населения.
- •Налоговые льготы по ндс. Порядок применения налоговых вычетов.
- •1. Налог и его сущность. Основные элементы налога. Определение сбора.
- •2. Виды налогов.
- •3. Функции налогов в экономике.
- •4. Теории.. (много, но знать надо)
- •5. Принципы налогообложения
- •6. Сущность налоговой политики.
- •7)Становление и развитие налогообложения в условиях формирования рыночных отношений в рф
- •8)Нормативно-правовое регулирование налоговых отношений.
- •9, 10) Структура и общая характеристика содержания налогового кодекса.
- •11. Механизмы налогового регулирования
- •12.Сущность налогового администрирования.
- •13. Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 7. Объекты налогообложения
- •14.Права и обязанности налоговых органов
- •15. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •16) Организация налогового контроля статья 82
- •17 Налог на прибыль:его сущность и значение
- •18. Доходы организации в целях налогообложения и даты их признания
- •19.Расходы организации в целях налогообложения и даты их признания
- •20.Опред-ие нал. Базы налога на прибыль
- •21 Льготы по налогу на прибыль. Ставки , порядок и срок уплаты по налогу на прибыль
- •Глава 25 Налогового кодекса отменила многие льготы, но часть из них пока еще будет действовать. О них и пойдет речь в данной статье.
- •22.Упрощенная.Система.Налогообложения"
- •23. Налоги, включ в единый налог по усн и енвд для налогоплат юрид лиц и ип
- •24. Енвд
- •Рыночная цена товара (работы, услуги). Порядок ее определения и регулирования.
- •26. Общая характеристика налогов на физические лица в рф.
- •27. Общая характеристика налогов на юридические лица в рф
- •32. Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание налогов с населения
- •33. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и налоговая база..
- •30. Ндфл, не подлежащие налогооблажению (Вообще ответ это статья 217, но если речь о налоговых вычетах, то…)
- •31. Налоговая Декларация: порядок заполнения и предоставления в налоговые органы.
- •32. Акцизы: экономическое содержание и роль в экономике.
- •33. Плательщики акцизов. Объект налогообложения и налоговая база акцизов.
- •34. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
- •35. Государственная пошлина.
- •36. Сущность и экономическая роль ндс
- •37. Плательщики ндс. Объект налогообложения. Налоговая база
- •38. Ставки ндс. Льготы по налог.
- •39. Налоговая база ндс. Порядок определеня налоговой базы мутота какая-то
- •40.Определение суммы ндс, подлеж. Уплате в бюджет
- •41) Налоговые льготы по ндс. Порядок применения налоговых вычетов (нет)
- •42 Плательщики транспортного налога и особенности определения налоговой базы
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Сборы за использование объектов животного мира и за пользование объектами водных биологичеких ресурсов.
- •45. Плата за пользование водными объектами: плательщики налога, объекты налогообложения, ставки налога. Порядок расчета и уплаты налога а бюджет.
- •46. Плата за землю: плательщики, объекты, льготы. Порядок расчета и уплаты налога в бюджет.
- •57. Налог на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •48. Льготы по налогу на имущество предприятий
- •49. Исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов
- •50. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
39. Налоговая база ндс. Порядок определеня налоговой базы мутота какая-то
Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) производится на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых цен (по ст.40 НК РФ – тех, которые указаны сторонами сделки) и тарифов, но без включения в них налога на добавленную стоимость.
Определяется в следующих случаях:-по бартерным операциям;-по реализации товаров, работ, услуг на безвозмездной основе;-при передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства;-при передаче товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг); при оплате труда в натуральной форме.
На отдельные группы товаров, работы и услуги в порядке, определенном законодательством, устанавливаются государственные регулируемые цены. В таких случаях облагаемый оборот исчисляется по государственным регулируемым оптовым ценам и тарифам (без НДС) ( некоторые виды продукции топливно-энергетического комплекса, услуги связи, грузовые транспортные перевозки и услуги) либо по государственным регулируемым
розничным ценам и тарифам (с НДС), применяемым по некоторым потребительским тарифам и услугам населению.
В облагаемый оборот (налоговую базу) включаются также любые получаемые организацией денежные средства, если их получение связано с расчетами
Если налогоплательщик реализует имущество, которое учитывается в бухгалтерском учете по стоимости с учетом НДС (уплаченного поставщиком при приобретении) то налоговая база определяется как разница между стоимостью, реализуемого имущества с учетом НДС, акциза и без налога с продаж и стоимостью приобретения имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
К такому имуществу, например, относятся:
1)имущество (основные средства), приобретенные за счет средств целевого бюджетного финансирования и оплачиваемые с учетом НДС, который вычету не подлежит, а покрывается за счет соответствующего источника;
2)безвозмездно полученное имущество, учитываемое организацией по стоимости, включающей суммы НДС, уплаченные передающей стороной;
3)приобретенное имущество, используемое для осуществления операций, не подлежащих налогообложению;
4)основные средства, учитываемые на балансе налогоплательщика с учетом налога (это, прежде всего, основные средства, законченные капитальным строительством до 2001 года);
5)служебные легковые автомобили и микроавтобусы, приобретенные до 1 января 2001 года и числящиеся на балансе налогоплательщика с учетом НДС.
При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками по НДС) налоговая база рассчитывается как разница между ценой реализации (с НДС и без налога с продаж) и ценой приобретения. Перечень такой сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки определяет Правительство Российской Федерации.
Если организация производит товары из давальческого сырья (материалов)-то налоговая база-это стоимость обработки, переработки или иной трансформации сырья (материалов) с учетом акцизов и без НДС и налога с продаж.
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, рассчитанная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение.
Если местом реализации товаров (работ, услуг) является территория России, а налогоплательщик – иностранное лицо не состоит на учете в налоговых органах, то НДС должен перечислить в бюджет покупатель товаров (работ, услуг) российская организация или индивидуальный предприниматель. Они будут являться налоговыми агентами, которые должны будут исчислить налоговую базу и сумму налога. Налоговая база в этом случае – сумма дохода иностранного лица от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС.
При реализации на территории России услуг по предоставлению органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога.
В налоговую базу включаются полученные налогоплательщиком суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в том числе:1)авансовые платежи; 2)суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов; 3)Суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, проценту по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, исчисленного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента. Проценты по коммерческому кредиту включаются в налоговую базу в полном объеме. 5)Суммы полученных штрафов и других санкций.
Если полученные денежные суммы связаны с операциями по реализации товаров (работ, услуг), которые освобождены от НДС, то они не включаются в налоговую базу.