- •Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •Экономическое содержание налогов.
- •Налогооблложение в госурствах Древнего мира.
- •Этапы развития налоговой системы России.
- •Налоговая система ссср.
- •6. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •8. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •9. Структура налоговой системы рф и принципы ее построения.
- •Налоговая политика государства, методы ее осуществления. Налоговый механизм.
- •11. Налоговое администрирование.
- •Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов, их общая характеристика.
- •Экономическая функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Определение налога и сбора.
- •Федеральные налоги и сборы: перечень и порядок установления.
- •Региональные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •Местные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые ставки и их классификация
- •28. Налоговые льготы.
- •Способы и сроки уплаты налога.
- •Классификация налогов.
- •Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги, их характеристика.
- •Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •40.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •Правила отнесения доходов к прибыли налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •60. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •61. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Водный налог. Элемент ыналога, их характеристика и порядок взимания.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядо взимания.
- •Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •69. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, доккументов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
Объективная причина возникновения налогов заключается в необходимости перераспределения части доходов для удовлетворения общегосударственных потребностей. А практическая реализация форм и методов сущности налоговых отношений формирует налоговую систему государства. Таким образом, налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных налоговым законодательством налогов, сборов и пошлин, принципов и порядка их установления, изменения, отмены, исчисления и уплаты, установления прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством, а также форм и методов контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.
Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.
С помощью налогов осуществляются распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.
Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует как на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.
Экономическое содержание налогов.
Под налогом понимается обязательный платеж, поступающий государству в определенных законодательством размерах и в установленные сроки. Особенность налога – его безвозмездность. Он предстает как безвозмездное изъятие государством части средств предприятий, организаций и населения по заранее установленным нормативам и срокам. Вот почему налоги взимаются принудительно, проявляя тем самым как бы неэкономический характер.
На деле налоги имеют вполне экономическое содержание. Их можно рассматривать как плату государству за те услуги, которые оно оказывает населению и другим субъектам экономики в виде внутренней и внешней безопасности, экономической и социальной стабильности и других благ, относящихся к категории общественных.
Взимается налог по определенной ставке, представляющей собой долю облагаемых налогом средств субъектов экономики. При этом налог может быть денежным и натуральным
Налогооблложение в госурствах Древнего мира.
Зарождение данной системы произошло очень давно. Более того, по мнению многих экспертов, возраст ее значительно превышает возраст самого государства в классическом понимании последнего. Более того, именно сбор даней, податей и других платежей подготовил «почву» для его появления. Вместе с тем, становление хозяйственных систем и Древнего мира, и Средних веков вряд ли можно назвать «ровным». Налоги в то время носили зачастую случайный характер, да и механизмы их взимания существовали в зачаточном состоянии. И все же история этих сборов насчитывает не одно тысячелетие. Первое упоминание можно отнести ко временам Древнего Египта. Тогда одной из основных обязанностей главного сановника было внесение быков в податные списки. Необходимость во взимании налогов здесь была обусловлена активным строительством ирригационных сооружение в долине Нила. Что касается податей, то их сбором здесь занимались жрецы. Вместе с тем, некоторые авторы полагают, что налоговые установления появились еще раньше – в 2280-2270 годах до нашей эры. Как бы то ни было, но уже ко второй половине первого тысячелетия до н.э. система налогообложения в той или иной форме существовала на многих континентах. В частности, в Древней Индии основы взимания взносов в пользу правителя были закреплены в законах Ману. Налог на землю в письменном виде был издан впервые в IV в. до н.э. в централизованной Китайской империи. Тогда подати зачастую взимались натуральными продуктами – зерном, маслом, методом или скотом. Но не брезговали сильные мира сего также золотом и драгоценностями. В древности, когда государственное устройство было рудиментарным, государственные потребности были слабо выражены, и при их удовлетворении личной службой и натуральными повинностями граждан, налоги либо совсем были нецелесообразны, либо играли незначительную роль в хозяйстве страны. В Древней Греции, где законодательство, суд, управление и военное дело были личными повинностями граждан, прямых налогов не существовало вовсе. Если государство нуждалось в денежных средствах, например, для постройки зданий и сооружений для нужд публики, кораблей и т. п., устанавливались чрезвычайные сборы с богатейших граждан, так называемые литургии. В переводе на русский литургия означает приношение, из чего заключаем, что это были добровольные дары богатых граждан государству. Однако, поскольку литургия была обязательной выплатой, что было доказано историками, ее и относят к чрезвычайным налогам. Существовали также сборы с лиц, принадлежащих к известным профессиям: с публичных женщин, с предсказателей и некоторых других. Но это были не столько настоящие налоги, сколько сборы, установленные с полицейскими целями. В греческих торговых государствах, каковыми были Афины и Коринеи, сложилась довольно целостная система таможенных пошлин и разных торговых сборов. Необходимо понимать, что в древности подобные сборы, как правило, не имели никакой системы. Их взимали по мере необходимости. Так, например, в Римской империи налоги взимали исключительно во время подготовки к войне. В мирное же время граждане были освобождены от данной повинности. Впервые сборы, похожие на те, что мы знаем сегодня, были введены в VII - VI вв. до н.э. в Древней Греции. Именно здесь существовала обязанность по отчислению одной десятой или одной двадцатой части всех доходов. Подобные сборы позволяли грекам содержать наемную армию, ремонтировать дороги, строить храмы, водопроводы, устраивать праздники и даже раздавать деньги и продукты беднякам (чем не социальная программа?). Однако в некоторых регионах свободные граждане были освобождены от обязанности в уплате налогов (практически оффшорные зоны). В частности, в Афинах обязательные сборы были заменены добровольными пожертвованиями состоятельных горожан и другими взносами. В то же время в случае необходимости Народное собрание могло издать указ о взимании чрезвычайных налоговых отчислений, предназначенных для крупных публичных нужд.