- •Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •Экономическое содержание налогов.
- •Налогооблложение в госурствах Древнего мира.
- •Этапы развития налоговой системы России.
- •Налоговая система ссср.
- •6. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •8. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •9. Структура налоговой системы рф и принципы ее построения.
- •Налоговая политика государства, методы ее осуществления. Налоговый механизм.
- •11. Налоговое администрирование.
- •Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов, их общая характеристика.
- •Экономическая функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Определение налога и сбора.
- •Федеральные налоги и сборы: перечень и порядок установления.
- •Региональные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •Местные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые ставки и их классификация
- •28. Налоговые льготы.
- •Способы и сроки уплаты налога.
- •Классификация налогов.
- •Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги, их характеристика.
- •Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •40.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •Правила отнесения доходов к прибыли налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •60. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •61. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Водный налог. Элемент ыналога, их характеристика и порядок взимания.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядо взимания.
- •Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •69. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, доккументов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Налоговая система ссср.
Некоторые элементы налоговой политики появляются в связи с введением НЭПа. Так, были вновь восстановлены некоторые налоги, прежде всего акцизные сборы на спирт и табачные изделия. От одних только акцизных сборов Россия получала больше, чем от десятков других объектов налогообложения несколькими годами раньше.
В 1921 году был введён продовольственный налог (натуральный налог, выплачиваемый крестьянскими хозяйствами с учётом климатических, географических и иных факторов). Продналог заменял собой продразвёрстку, введённую в годы Гражданской войны в целях помощи ослабленным интервенцией и экономической разрухой городам, и был гораздо ниже продразвёрстки. Продовольственный налог вводится на табак, на молоко, мясо, пушнину, мёд, воск, лён, коноплю, пеньку, овёс, пшеницу, кожи, птицу, рыбу и так далее.
В 1922 году вводится квартирный налог, взимаемый в твёрдых показателях с единицы жилой площади. Налог имел ярковыраженный классовый и дискриминационный характер. Если рабочий, служащий или студент отдавали за жилую площадь не более одного процента от своего заработка, то плата предпринимателей могла быть гораздо выше.
С 1924 года продналог взимается исключительно в денежной форме. Объектами налогообложения становятся земельные участки, независимо от их площади и доходности, пригодные для выращивания сельскохозяйственной продукции. Субъекты обложения – лица, имеющие в своём пользовании или собственности приусадебные участки, а также коллективные субъекты, занятые в сельском производстве. Полностью освобождались от уплаты учителя и врачи, работающие в сельской местности, инвалиды всех групп, военнослужащие, лица, имеющие техническое образование и занятые в сельском хозяйстве, а также другие (всего 17 категорий) лица.
В 1926 году принимается положение “О едином сельскохозяйственном налоге”, которое устанавливает качественно новый для советской налоговой системы принцип – принцип взимания налога, исходя из фактически полученного хозяйствующим субъектом дохода. армейский сбор – налоговый платёж с лиц, не желающих проходить службу в армии. Он уплачивался лицами мужского пола в возрасте от 22 до 40 лет. Вводится также гербовый сбор, представляющий собой налоговый платёж, которым облагались услуги и действия органов государственной власти в пользу граждан, как - то: судебное гражданское производство, нотариальные действия, регистрация прав и так далее. В 1930 году проводится реформа налоговой системы, которая могла бы отвечать потребностям ускоренного промышленного и военного строительства, и быть предельно простой и прозрачной. Появляется консолидированный акцизный сбор – налог с оборота. В него входили акцизы на спиртосодержащую, табачную продукцию, налог на рыбный, охотничий и другие промыслы, дрожжи, бинты, вату и так далее. В 1941 году вводится налог на холостяков. Главной целью налога было оказание помощи детям, оказавшимся без попечения родителей, матерям, в одиночку воспитывающим детей В 1960-70 годах проводится ещё ряд налоговых преобразований, и налоговая система СССР существует без изменений вплоть до перестройки.
СССР ушёл в область исторических преданий, имея следующую систему налоговых платежей:
- Налог на фонды промышленных предприятий;
- Подоходные налоги рабочих, государственных служащих и колхозников;
- Налог на прибыль предприятий;
- Единый сельскохозяйственный налог;
- Государственные административные пошлины;
Налог на бездетность и некоторые другие.
в 1990 году закон«О налогах с предприятий, объединений предприятий и организаций». В соответствии с этим законом предприятия уплачивали следующие налоги: налог на выгода; налог с оборота; налог на экспорт и импорт; налог с фонда оплаты труда колхозников; налог на прирост средств, направляемых на потребление; налог на доходы. Кроме того, были предоставлены права Верховным Советам союзных и автономных республик устанавливать республиканские и местные налоги. В 1990 году был введен в действие закон «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства»
Закон «Об основах налоговой системы в России» принятый в декабре 1991 года положил начало построению современной налоговой системы Российской Федерации. Этот закон работал вплоть до введения Налогового кодекса, а три его статьи все еще определяют перечень налогов и сборов действующих на территории России.