17. Учет расчетов по оплате труда (дд и прочим выплатам) Учет расчетов с депонентами. Учет расчетов по удержаниям из зп (дд)

Учет расчетов в\ч с в\с и лицами из числа ГП по ДД , ЗП, соц выплатам осуществляется на счетах 302 01 000, 302 02 000, 302 03 000, с применением КОСГУ:

730

Увеличение прочей кредиторской задолженности

830 – уменьшение прочей кредиторской задолженности

Счета 302 01 000 «расчеты по ЗП»и 302 02 000 «Расчеты по прочим выплатам»

На счете 302 01 000 учитываются расчеты в\ч :

- с гражданским персоналом по всем видам ЗП и относящихся к коду 211 ОСГУ

- с в\с по всем видам ДД относящимся к коду 211 ОСГУ

На счете 302 02 000 учитываются расчеты в\ч:

С в\с:

- ППпри переезде на новое место службы

- поелвым деньгам

- единовременным выплатам на обзаведение имуществом

- компенсациями взамен прод пайка

- ППД

- компенсациями за наем жилья

- иным выплатам..

С лицами гражданского персонала по прочим выплатам (полевые деньги..)

По отношению к балансу счета 302 01 и 302 02 пассивные

Поэтому в Кредит счета 302 01(02) 730 «Увеличение кредиторской задолженности по ЗП (прочим выплатам)», т.е. щадолженности в\ч перед л\с, производится бухгалтерская запись в корреспонденции с дебетом счета 401 01 211 «Расходы по ЗП», 401 01 212 «Расходы по прочим выплатам» на суммы начисленного:

- ЗП ГП в\ч содержащемуся по штатам

- ДД в\с

- прочих выплат

В дебет счета 302 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по ЗП» записываются суммы:

- выпалченного ДД, ЗП и иные(кредитуется счет 201 04 610)

- удержаний из ЗП, ДД (кредитуется счет 303 01 730)

- неполученной ЗП.ДД (кредитуется счет 304 02 730)

Кредитовый остаток по счетам 302 01(02) 000 показывает сумму задолженности в\ч перед л\с по ЗП . ДД

Синтетический учет ведется в журанале операций № 6 расчеты по оплате труда

Аналитический учет ведется КУСР

Счет 302 03 000 «Расчеты по начислениям на оплату труда», на нем учитываются расчеты в\ч:

1. по подлежащим выплате за счет средств гос соц страхования суммам начисленных:

– пособий по временной нетрудоспособности

- пособий по беременности и родам

- соц пособие на погребение и.т.д.

2. по оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми инвалидами

3. по оплате путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей и др. аналогичных расходов

В кредит счета 302 03 730 «Увеличение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда» производится запись в корреспонденции с дебетом счета 303 02 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ» на суммы начисленных пособий и иных соц выплат за счет средств гос соц страхования.

В дебет счета 302 03 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда» производится запись в корреспонденции с кредитом счета 201 04 610 на выплаченные суммы пособий и иных соц выплат за счет средств гос соц страхования

Кредитовый остаток по счету 302 03 000 показывает сумму задолженности в\ч перед л\с по пособиям и иным соц выплатам за счет средств гос соц страхования, учитываемые на данном счете

Синтетический учет ведется в ЖО №6 расчеты по оплате труда

Аналитический учет ведется в КУСР

Счет 302 62 000 «Расчеты по пособиям по соц помощи населению»на нем отражаются:

- по выплачиваемым единовременным пособиям при увольнении

- по гос пособиям гражданам , имеющим детей

- иным выплатам..

Счет по отношению к балансу пассивный

В кредит «Увеличение кредиторской задолженности по пособиям по соц помощи населению», производится запись в корреспонденции с дебетом чета 401 01 262 «Расходы на пособия по соц помощи населению»

В дебет счета 302 62 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по пособиям по соц помощи населению» производится запись в корреспонденции с кредитом счета 201 04 610 «Выбытие из кассы»

Кредитовый остаток показывает суииу задолженности в\ч перед л\с по единовременным пособиям при увольнении и иным подобным, установленным экономической классификацией расходов бюджетов расхода.

Синтетический учет ведется в ЖО№6 расчеты по ОТ

Аналитический учет ведется в КУСР

Счет 304 02 000 «Учет расчетов с депонентами»

при наличии не выданных л\с дс по истечении установленных трех рабочих дней (5), для выдачи ЗП, ДД, пособий по соц страхованию, кассир обязан:

- в ведомости против фамилии лиц не получившим дс сделать отметку от руки «ДЕпонировано»

- составить реестр депонированных сумм

Депонированные суммы на следующий день сдаются в учреждение банка

Данный счет предназначен для учета сумм не полученных в установленные сроки ЗП.ДД, пособий соц страхования, прдлежащих выдаче л\с

По отношению к балансу счет пассивный

В кредит 304 02 000 с указанием кода 730 увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами, записываются суммы по увеличению депонентской задолженности:

- ЗП,ДД, с дебетом 302 01 830

- прочих выплат не полученных , с дебетом 302 02 830

- пособий по временной нетрудоспособности, с дебетом 302 03 830

- единовременного пособия пр увольнении с дебетом 302 16 830

- единовременных денежных пособий в\с в случаях особой нуждаемости с дебетом 302 18 830

В дебет 30 02 000 с указанием кода 830 КОСГУ(уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами)записываются :

- суммы выданной депонентской задолженности, которые отражаются с кредитом 201 04 610

- неистребованные суммы депонентской задолженности по истечении сроков исковой давности и отражаютя с кредитом 401 01 180 «прочи е расходы»

Кредитовый остаток показывает сумму депонентской задолженности по ДД,ЗП, и прочим выплатам

Аналитический учет ведется в книге аналитического учета депонированной ЗП и ДД в\с

Счет 304 03 000 «расчеты по удержаниям из ЗП» учитываются удержания:

- во вклады работников в\ч

- взносов по договорам добровольного страхования

- взносов на добровольное не гос пенсионное срахование

- сумм членских профсоюзных взносов

- сумм в погашение причиненного ущерба

- подотчетных сумм, не погашенных в установленные сроки

Удержания производятся на основании соответствующих документов: письменных заявлений, договоров, исполнительных листов идр.

По отношению к балансу счет пассивный

В кредит счета 304 03 000 с указанием кода 730 КОСГУ (увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из ОТ)записываются суммы, удержанные из ЗП,ДД и отражаются с дебетом 302 01 000

В дебет 304 03 000 с указанием кода 830 Косгу (уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из ОТ) записывается перечисление удержанных сумм и отражается в корреспонденции с кредитом 304 05 000

Кредитовый остаток показывает задолженность в\ч перед бюджетом, проф организациями

Синтетический учет ведется в ЖО№6

Аналитический ведется КУСР(на каждого должника)