Задача №6
Год использования |
Запланированный объем выпуска, тыс. шт |
Расчет |
Сумма начисленной амортизации, тыс. руб |
1-й год |
2700 |
2000/20000*2700 |
270 |
2-й год |
3300 |
2000/20000*3300 |
330 |
3-й год |
3100 |
2000/20000*3100 |
310 |
4-й год |
3000 |
2000/20000*3000 |
300 |
5-й год |
2800 |
2000/20000*2800 |
280 |
6-й год |
2600 |
2000/20000*2600 |
260 |
7-й год |
2500 |
2000/20000*2500 |
250 |
-
Период эксплуатации
Амортизация для целей бух. учета
Амортизация для целей налогообложения
Налогооблагаемые временные разницы
Отложенный налоговый актив
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1-й год
270000
286000
-16000
-3840
68
77
2-й год
330000
286000
44000
3831
6729
77
09
68
68
3-й год
310000
286000
24000
5760
09
68
4-й год
300000
286000
14000
3360
09
68
5-й год
280000
286000
-6000
-1440
68
09
6-й год
260000
286000
-26000
-6240
68
09
7-й год
250000
284000
-34000
-8160
68
09
Итого:
2 000 000
2 000 000
Задача №7
№ |
Содержание операций |
сумма |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Отражено приобретение предприятия как имущественного комплекса |
6480000 |
08,1 |
60 |
2 |
Положительная деловая репутация |
1100000 |
04 |
08 |
3 |
Начислена амортизация по положительной деловой репутации за отчетный период |
4583 |
26 |
68 |
4 |
Отражено ОНО |
3300 |
68 |
77 |
1 |
Отражено приобретение предприятия как имущественного комплекса |
1879000 |
08 |
60 |
2 |
Отнесена к прочим доходам отрицательная деловая репутация |
500000 |
60 |
91 |