4. Технико-экономическое обоснование предлагаемого варианта организации перевозок

4.1. Расчет себестоимости перевозок

Себестоимость перевозок является обобщающим показателем при оценке эффективности использования той или иной модели автомобиля для перевозки грузов. Естественно, что экономически целесообразным будет использование того подвижного состава, у которого величина себестоимо­сти перевозок будет наименьшей.

Себестоимость автоперевозок выражается в денежных затратах, произ­водимых в процессе эксплуатации подвижного состава данного предпри­ятия. Непосредственной целью планирования себестоимости автоперевозок является определение экономически обоснованной величины затрат на одну калькуляционную единицу. На ОАО "Разрез Моховский" за такую единицу для технологического автотранспорта приняты 10 тонно-километров, а для автотранспорта хозяйственного назначения - 1 автомобиле-час.

Себестоимость перевозок рассчитывается по следующим основным статьям затрат:

• основная и дополнительная заработная плата;

• отчисления на социальное и медицинское страхование;

• горюче-смазочные материалы;

• прочие материалы;

• износ и ремонт автомобильных шин;

• техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и запчасти;

• амортизационные отчисления;

• электроэнергия;

• топливо;

• услуги промышленного характера;

• общеразрезовские и накладные расходы.

4.1.1. К затратам по статье "Основная и дополнительная заработная

плата" относят все виды основной и дополнительной заработной платы во­дителей и ремонтного персонала, включая все виды оплаты за отработанное время на линии при эксплуатации автомобиля; премии, выплачиваемые из фонда заработной платы за выполнение и перевыполнение плановых зада­ний; оплаты за выполнение общественных и государственных обязанно­стей, а также отпусков.

В заработную плату водителей не включаются суммы премий, выпла­чиваемых за экономию топлива и за перевыполнение норм пробега автомо­бильных шин, так как эти затраты учитываются в соответствующих статьях калькуляции.

Заработная палата водителей за время работы на автомобилях хозяйст­венного и технологического обслуживания предприятия относится на на­кладные расходы, а за время работы по ремонту автомобилей - на затраты по соответствующему виду ремонта.

Заработная плата стажеров за время их обучения вождению показыва­ется по статье "Накладные расходы". Сюда же относятся суммы, выплачи­ваемые водителям автомобилей за обучение стажеров практической езде.

4.1.2. На статью "Отчисление на социальное и медицинское страхова­ние" относят отчисления в размере 44,6 % от сумм основной и дополни­тельной заработной платы водителей. Сюда же относятся отчисления от сумм премий из фонда материального поощрения (кроме средств на оказа­ние единовременной помощи).

4.1.3. К затратам по статье "Горюче-смазочные материалы" относят стоимость всех видов горючего, используемого для перевозочной работы, а также премии водителям за экономию горючего, включая отчисления на социальное и медицинское страхование от сумм премий.

Сюда же относятся все типы смазочных материалов (различные масла, консистентные смазки, обтирочные и другие материалы) на основе установленных норм их расхода по маркам автомобилей и действующих оптовых цен с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Потребность в автомобильном топливе на пробег и транспортную ра­боту определяется в соответствии с производственной программой работы подвижного состава на основе действующих норм расхода топлива с учетом снижения или превышения этих норм при различных условиях эксплуата­ции автомобилей. Сумма затрат по каждому виду топлива определяется произведением действующей цены и общей потребности (или фактического расхода) данного вида или марки топлива. Цена единицы топлива склады­вается из оптовой цены и затрат, связанных с приобретением и доставкой топлива на предприятие или централизованные заправочные станции и хра­нением его.

На внутригаражные передвижения подвижного состава и технические надобности (технические осмотры, регулировочные работы, обкатку авто­мобилей) разрешается израсходовать до 0,5% общего количества топлива, потребляемого предприятием на пробег и транспортную работу.

Затраты на смазочные и обтирочные материалы, используемые для ре­монта и эксплуатации станочного и другого оборудования предприятия, в данную статью не включается, а относится к накладным расходам. Вид сма­зочных материалов определяется по маркам автомобилей на основании дей­ствующей инструкции по применению топлив, смазочных материалов и специальных жидкостей для автомобилей.

4. 1.4. Затраты по статье "Износ и ремонт автомобильных шин" опреде­ляются в зависимости от общего пробега однотипных по шинам автомоби­лей и действующих норм пробега, установленных в процентах от прейску­рантной стоимости одного комплекта шин данного размера (покрышка, ка­мера, ободная лента) на каждые 1000 км пробега. Сумма затрат на восста­новление износа и ремонт автомобильных шин определяется по формуле:

(4.1)

где Ц_ш – прейскурантная стоимость комплекта шин, руб.;

n – число колес однотипных комплектов шин на автомобилях (без уче­та запасных);

L_общ – общий пробег автомобилей с шинами одинакового размера, км;

Н_ш – норма отчислений на восстановление и ремонт одного комплекта шин на 1000 км пробега для соответствующего размера шин и условий экс­плуатации.

При определении затрат по данной статье учитываются затраты, свя­занные с установкой шин на колеса; на ремонт шин, производимый шино­ремонтными заводами по предъявлению ими счетов; на ремонтные мате­риалы, на заработную плату (а также премии) рабочим с отчислениями на социальное и медицинское страхование в случае ремонта шин в мастерских автотранспортных предприятий; сумма премий водителей и ремонтных ра­бочих за перепробег шин и отчисления от суммы этих премий; транспортно-заготовительные расходы на шины.

При определении расходов по данной статье в целом по автотранс­портному цеху, в установленном порядке учитывается снижение норм от­числений на износ и ремонт автомобильных шин при улучшении дорожных условий, и наоборот, повышение норм при работе в тяжелых условиях экс­плуатации.

4.1.5. На статью "Эксплуатационный ремонт и техническое обслужи­вание" относят все виды затрат, связанные с выполнением всех видов техни­ческого обслуживания и текущего ремонта автомобилей.

В расходы по данной статье включаются: основная заработная плата по техническому обслуживанию и текущему ремонту автомобилей, заработная плата водителей за время их участия в этих работах, а также стоимость из­расходованных материалов, запасных частей и горючего.

4.1.6. По статье "Амортизация автотранспорта" учитываются расходы, произведенные на полное восстановление и проведение капитальных ре­монтов транспортных средств, начисленные по установленным нормам.

Размер амортизационных отчислений определяется исходя из балансо-

вой стоимости автомобилей, действующих норм амортизационных отчис­лений и общего пробега подвижного состава.

4.1.7. На статью "Электроэнергия" относят расход электроэнергии для технологических нужд и освещение промышленных зданий и сооружений автотранспортных цехов. Сумма затрат на электроэнергию определяется исходя из количества и прейскурантной стоимости единицы потребляемой энергии.

4.1.8. Статья "Топливо" включает в себя затраты на топливо для тех­нологических и производственно-технических нужд (стоимость угля для кузниц, для подогрева воды и других технических целей).

4.1.9. К статье "Услуги промышленного характера" относятся затраты на услуги, предоставляемые другими предприятиями (услуги авторемонт­ных заводов, предприятий по ремонту и утилизации крупногабаритных шин и т.д.).

4.1.10. В статью "Общеразрезовские и накладные расходы" включают­ся затраты на содержание инженерно-технических работников и всего ап­парата управления автотранспортным цехом. В затраты на аппарат управления входят:

• основная и дополнительная заработная плата работников аппарата и отчисления с нее;

• командировочные расходы работников аппарата;

• почтово-телеграфные и телефонные расходы, типографские, конторско-канцелярские, расходы на содержание сторожевой охраны и текущий ремонт административно-управленческих зданий и помещений;

• все расходы на содержание счетно-вычислительной техники, подъ­емные при приеме на работу, расходы на содержание служебных легковых автомобилей;

• транспортные расходы;

• расходы на обеспечение охраны труда и техники безопасности;

• затраты на водоснабжение и канализацию;

• прочие расходы.

Предприятие ежемесячно производит расчет затрат по статьям и по каждой марке автомобилей (в затратах отдельно учитываются затраты на технологический автотранспорт, грузовые почасовые автомобили, автобу­сы, специальные автомобили и легковые автомобили). Также ежемесячно предоставляется отчет в УК "Кузбассразрезуголь" о наработке и затратах по типам подвижного состава, из которых в Компании составляется свод­ный отчет о затратах на каждую марку автомобиля как по предприятиям, так и по Компании в целом.

4.1.11 определении себестоимости 10 т•км для технологического транспорта ОАО "Разрез "Моховский" по результатам 12 месяцев 2007 года использовались следующие данные:

• основная и дополнительная заработная плата - 9311,861 тыс. руб.;

• отчисления на социальное и медицинское страхование - 3706,1 тыс. руб.;

• горюче-смазочные материалы - 19233 тыс. руб.;

• автошины - 7022,75 тыс. руб.;

• запасные части - 5577,65 тыс. руб.;

• прочие материалы - 119,071 тыс. руб.;

• электроэнергия - 166,08 тыс. руб.;

• топливо - 92,5 тыс. руб.;

• амортизация - 6845,8 тыс. руб.;

• услуги промышленного характера - 2146,8 тыс. руб.;

• общеразрезовские и накладные расходы - 5571,6 тыс. руб.

Грузооборот по ОАО Разрез "Моховский" за 2007 год составил 38075,6

тыс. т•км.

Себестоимость можно определить по формуле (руб. /10 т•км):

(4.2)

где Р - общий грузооборот на технологическом автотранспорте, т•км;

С_общ - общая сумма по всем статьям затрат, руб.

С_общ = 9311,861 + 3706,1 + 19233 + 7022,75 + 5577,65 + 119,071 + 166,08 + 92,5 + 6845,8 + 2146,8 + 5571,6 = 59793,212 тыс. руб.

Таким образом, себестоимость 10 т•км по ОАО Разрез "Моховский" в целом составит:

S = 59793,212 / 38075,6 • 10 = 15,7 руб. / 10 т•км.

Аналогично выполняются расчеты себестоимости по маркам автосамо­свалов. Результаты расчетов сведены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 – Себестоимость перевозок по маркам технологического автотранспорта ОАО "Разрез Моховский"

Статьи затрат	Марка автосамосвала
	БелАЗ-7548		БелАЗ-7555
	Затраты, тыс. руб.	Себестои­мость, руб./10 т•км	Затраты, тыс. руб.	Себестои­мость, руб./10 т•км
Затраты всего, в том чис­ле:	55430,391	16,10	4362,834	11,98
Основная и дополнитель­ная заработная плата	8870,711	2,58	441,15	1,21
Отчисления на социаль­ное и медицинское стра­хование	3530,4	1,03	175,7	0,48
Материалы всего, из них:	29003,07	8,42	2949,414	8,10
ГСМ	18037,84	5,24	1195,173	3,28
Автошины	5382,14	1,56	1640,61	4,51
Запасные части	5471,9	1,59	105,75	0,29
Прочие материалы	111,19	0,03	7,881	0,02
Электроэнергия	153,31	0,04	12,77	0,04
Топливо	92,5	0,03	0	0
Амортизация	6310,3	1,83	535,5	1,47
Услуги промышленного характера	2146,8	0,62	0	0
Общеразрезовские и на­кладные расходы	5323,3	1,55	248,3	0,68
Грузооборот, тыс. т•км	34434,4		3641,2

Сравнение марок автосамосвалов по себестоимости и производи­тельности. Для перевозки технологических грузов в ОАО "Разрез Моховский" используются автосамосвалы различных марок, которые отличаются друг от друга не только по технико-эксплуатационным, но и по экономиче­ским показателям. Так, на перевозке однородных видов грузов на предпри­ятии используются автомобили, имеющие различную производительность и различные эксплуатационные затраты. Для руководителя любого пред­приятия далеко не безразлично, какими марками автосамосвалов будет про­изводиться транспортировка грузов, так как от этого зависит выполнение плановых объемов перевозок, снижение себестоимости перевозок и повы­шение рентабельности.

Задача выбора экономически целесообразного подвижного состава применительно к конкретным условиям перевозок с учетом сложившейся структуры парка может быть решена путем сопоставления и сравнения ра­боты подвижного состава различных марок между собой в одинаковых ус­ловиях работы. Выбор наиболее эффективного подвижного состава произ­водится путем сравнения результатов сопоставительных эксплуатационных и экономических расчетов. Для сравнения выбирается такой подвижной со­став, который своими техническими параметрами и экономическими пока­зателями удовлетворяет заданным условиям эксплуатации.

Одним из основных показателей, по которым производится сравни­тельная оценка подвижного состава, является производительность. В срав­нении представлена производительность одного среднесписочного автомо­биля по каждой марке ОАО "Разрез Моховский", фактически достигнутая по результатам 2007 года. Необходимо отметить, что все автосамосвалы на этом предприятии работают примерно в одних и тех же условиях.

Выбор подвижного состава только по критерию производительности не является окончательным, так как не всегда автосамосвалы, имеющие боль­шую производительность обеспечивают минимальные затраты. Таким обра­зом, показатель производительности не отражает экономическую эффективность использования подвижного состава. Поэтому для окончательного ре­шения этой задачи необходимо произвести сравнение подвижного состава еще и по экономическому показателю, т.е. себестоимости перевозок.

Таблица 4.3 – Сравнение автосамосвалов по себестоимости и производительности

Показатели	Единица измерения	Марка автосамосвала
		БелАЗ-7548	БелАЗ-7555
Себестоимость, S	руб. /10 т•км	16,1	11,98
Производительность, Wcn	тыс. т•км	1474,2	3611,6