По учету производственных запасов

8. Акцептованы счета ООО «Аргус» за поступившие материалы:

• по фактурной стоимости – 7678932 руб.

• в т.ч. НДС – ? руб.

9. Частично оплачен счет ООО «Аргус» за поступившие материалы на сумму 7 500 000 руб., на оставшуюся сумму произведен зачет ранее сделанного аванса.

10. Оприходованы на склад поступившие материалы по учетным ценам –7160300 руб.; отражены отклонения от учетных цен.

11. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам), распределены и списаны отклонения по материалам.

• цеху № 1 для производства аппарата «Аргон»: 4890123 руб., аппарата «Ксенон»: 5780619 руб.

• цеху № 2 для производства аппарата «Аргон»: 3270782 руб., аппарата «Ксенон»: 4240006 руб.

• ремонтному цеху для выполнения заказа № 205: 987500 руб., заказа № 207: 822804 руб.

• на хозяйственные нужды цеха № 1: 163805 руб., цеха № 2: - 84000 руб., ремонтного цеха: - 45780 руб.

12. Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования:

• в цех № 1 – 3 шт. по 19000 руб. каждый;

• в цех № 2 – 12 шт. по 7000 руб. и 9 шт. по 11345 руб.

• в ремонтный цех – 35 комплектов по 2000 руб.

13. Списывается пришедший в негодность инвентарь цеха № 2 (15 комплектов):

• первоначальная стоимость – 22000 руб.;

• стоимость утиля, полученного при списании комплектов – 8500 руб.

14. Безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость на дату оприходования – 95250 руб.

По учету расчетов с персоналом по оплате труда, кассовых операций

15. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата (табл. 5).

Таблица 5

№ п/п	Начислена заработная плата	декабрь
1	Сдельная рабочим цеха № 1
	- по аппарату «Аргон»	951980
	- по аппарату «Ксенон»	1081940
2	Сдельная рабочим цеха № 2
	- по аппарату «Аргон»	659000
	- по аппарату «Ксенон»	618570
3	Рабочим ремонтного цеха:
	- по заказу № 205	451560
	- по заказу № 207	439207
4	Рабочим, обслуживающим оборудование:
	- цеха № 1	476260
	- цеха № 2	345002
	- ремонтного цеха	320000
5	Служащим:
	- цеха № 1	330000
	- цеха № 2	365000
	- ремонтного цеха	295000
6	Персоналу заводоуправления (без учета начислений, приводимых в п. 16)	495000

16. Для следующих работников заводоуправления произвести расчет начисления заработной платы за 2012 г. с заполнением справки формы № 2-НДФЛ.

1) Генеральный директор Степанов М.К. Заработная плата за декабрь 2012 г. составляет 40000 руб. С 17.12.2012 г. уходит в отпуск. Информация, необходимая для расчета, обобщена в табл. 6, 7.

Таблица 6

Сведения о начислениях и отработанном времени

№ п/п	Месяц расчетного периода	Отработано дней	Сведения о начислениях
			З/п	Премии	Прочие выплаты
1	Декабрь	12 дней (с 15.12. по 30.12.)	28800	-	-
2	Январь	полностью	32000	40000 – по итогам работы за год	2000 – материальная помощь
3	Февраль	полностью	32000	-	-
4	Март	полностью	32000	10000 – за 1 квартал; 4000 – за март	-
5	Апрель	полностью	32000	-	18000 - дивиденды
6	Май	полностью	40000	-	-
7	Июнь	14 дней (с 01.06. по 09.06., с 14.06. по 22.06.)	40000	8000 – за 2 квартал	-
8	Июль	10 дней (с 02.07. по 15.07.)	40000	4000 – за месяц	10000 – ко дню химика
9	Август	полностью	40000	-	-
10	Сентябрь	полностью	40000	-	10000 – ко дню рождения
11	Октябрь	15 дней (с 01.10. по 21.10.)	40000	8600 – за 3 квартал	-
12	Ноябрь	полностью	40000	-	-

Таблица 7

Сведения о днях причитающегося отпуска

№ п/п	Период	Дни основного отпуска	Дни дополнительных отпусков	Всего дней
1	Отчетный год	28	- за ненормируемый рабочий день - 3; - по коллективному договору – 4;	35

2) Бухгалтер материальной группы Кириллов Д.В. Принят на работу 19.03.2012 г., уволен - 24.12.2012 г. В сентябре отработан период с 03.09 по 20.09. С 21.09.2012 г. по 30.09 2012 г. сотруднику по заявлению был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Октябрь отработан полностью, в октябре начислена премия за третий квартал в сумме 5650 руб. Ноябрь отработан полностью. Заработная плата составляет 16000 в месяц.

3) Коммерческий директор Апрелева З.И. При проведении инвентаризации расчетов бухгалтерией выявлено, что в 4 квартале предыдущего года начислен, но не удержан НДФЛ с сумм заработной платы в размере 5620 руб. Произвести перерасчет заработной платы.

Предоставлен декретный отпуск с 16 июля, сумма оплаты перечислена на счет сотрудницы. За 2010-2011 гг. сотрудница не выходила в больничный отпуск. На период с 11 по 25 декабря 2012 г. приобретена за счет средств социального страхования путевка на санаторно-курортное лечение стоимостью 32000 руб., в т.ч. сотрудницей возмещается 15% стоимости путевки в кассу организации. Заработная плата сотрудницы составляет 28800 руб. в месяц.

17. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды - 5670000 руб.

18. Выдано из кассы:

• заработная плата за ноябрь – 4 875568 руб.

• аванс за декабрь – 356980 руб.

• аванс на командировочные расходы – 60700 руб.

• единовременная материальная помощь, начисленная бывшим работникам предприятия - 325000 руб.