Анализ ликвидности.

Показатели	Интервал	Формула	Начало года	Конец года
Коэффициент покрытия	2-2,5	Кп=ТА/ТО
Коэффициент общей (быстрой) ликвидности	>1	Кбл=(ДС+ ДБ+ ПА)/ТО
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	0,25-0,35	Кал=ДС/ТО
Маневренность собственных оборотных средств		Кман= ДС/СОС
Доля оборотных средств в активах		Коса=ТА/Бн
Доля производственных запасов в текущих активах		Кпзта=ЗЗ/ТА
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов		Ксоспз= СОС/ЗЗ
Коэффициент покрытия запасов		Кпз=ИФЗ/ЗЗ

Вывод:

Показатели финансовой устойчивости приведены в табл. 2.7.

Таблица 2.7.

Показатели финансовой устойчивости.

Показатели	Интер-вал	Формула	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5
Абсолютная финансовая устойчивость	ЗЗ<СОС	ЗЗ СОС
Нормальная финансовая устойчивость	СОС<ЗЗ <ИФЗ	СОС ЗЗ ИФЗ
Неустойчивое финансовое положение	ЗЗ>ИФЗ	ЗЗ ИФЗ
Коэффициент концентрации собственного капитала		Ккск=СК/Бн
Коэффициент финансовой зависимости		Кфз=Бн/СК
Коэффициент маневренности собственного капитала		Кмск=СОС/ СК
Коэффициент концентрации привлеченного капитала		Ккпк=ПК/Бн
Коэффициент структуры долгосрочных вложений		Ксдв=ДО/СВ
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств		Кдпзс=ДО/ (ДО+СК)
Коэффициент структуры привлеченного капитала		Кспк=ДО/ПК
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств		Кспсс=ПК/СК
Коэффициент автономности	>0,5	Кавт=СК/Бн
Коэффициент собственных заемных средств	0,7-1	Ксзс=ДО+ТО СК
Коэффициент инвестирования		Кинв=СК+ДО Бн

Вывод:

Таблица 2.8.

Оценка деловой активности.

Показатели	Формула	На конец года
Выручка от реализации	ВР=Ф2.стр10
Балансовая прибыль	БП=Ф2.стр90
Среднесписочная численность	СЧ=Ф3.стр360
Средняя стоимость основных средств	ССОС=Ф1.стр12 (Н+К)/2

Продолжение таблицы 2.8.

Средняя дебиторская задолженность	СДБ=(ДБн+ДБк)/2
Средние производственные запасы	СЗЗ=(ЗЗн+ЗЗк)/2
Средняя кредиторская задолженность	СКЗ=(КЗн+КЗк)/2
Затраты на производство продукции	ЗПП=Ф2.стр40
Средняя величина собственного капитала	ССК=(СКн+СКг)/2
Дивиденды	Дв
Итог среднего баланса-нетто	СБн=(Бнн+Бнк)/2
Производительность труда	ПТ=ВР/СЧ
Фондоотдача	ФО=ВР/CCОС
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	ОСРО=ВР/СДБ
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	ОСРД=360/ОСРО
Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)	ОПЗО=ЗПП/CЗЗ
Оборачиваемость производственных запасов (в днях)	ОПЗД=360/ОПЗО
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	ОКЗД=СКЗ*360/ЗПП
Продолжительность операционного цикла	ОЦП=ОСРД+ОПЗД
Продолжительность финансового цикла	ФЦП=ОЦП-ОКЗД
Коэффициент погашаемости кредиторской задолженности	Кпкз=СДБ/ВР
Оборачиваемость собственного капитала	ОСК=ВР/ССК
Оборачиваемость основного капитала	ООК=ВР/Бн
Коэффициент устойчивости экономического роста	Куэр=(ЧП-Дв)/СК
ЧП- Чистая прибыль, БП- Балансовая прибыль, ПБ- Платежи в бюджет	ЧП=БП-ПБ ПБ(Ф2.стр200)

Вывод:

Таблица 2.9.

Оценка рентабельности.

Показатели	Формула	На конец года
Чистая прибыль	ЧП=БП-ПБ
Прибыль (результат) от реализации	РР(Ф2.стр50)
Рентабельность продукции	РП=РР/ВР
Рентабельность основной деятельности	РОД=РР/ЗПП
Рентабельность основного капитала	РОК=ЧП/СБн
Рентабельность собственного капитала	РСК=ЧП/CСК
Период окупаемости собственного капитала	ПОСК=ССК/ЧП

Вывод: