Тема 6. Інформаційне забезпечення та організація аналізу господарської діяльності. (2 год.).
Система економічної інформації та принципи організації інформаційного забезпечення аналізу господарської діяльності.
Вимоги, яким має відповідати система економічної інформації та класифікація видів економічної інформації.
Джерела інформації для проведення економічного аналізу.
Процесуальна побудова аналітичної роботи, розподіл обов'язків між виконавцями.
Автоматизоване робоче місце аналітика.
Завдання для експрес-контролю якості засвоєння знань лекційного матеріалу з теми 6.
Визначте зміст понять економічна інформація та система економічної інформації.
З’ясуйте на які принципи повинно опиратися створення раціонального потоку інформації для потреб економічного аналізу.
Охарактеризуйте основні риси системи економічної інформації сучасного підприємства.
З’ясуйте вимоги яким має відповідати система економічної інформації.
Проаналізуйте можливі варіанти групувань економічної інформації.
Визначте на які потоки поділяються джерела економічної інформації.
З’ясуйте яка інформація відноситься до офіційних документів та нормативно-планових джерел.
З’ясуйте яка інформація відносить до облікових джерел.
З’ясуйте яка інформація відносить до позаоблікових джерел.
З’ясуйте яка інформація відносить до ділової підсумкової для вибору управлінського рішення.
Перелік питань для самостійного опрацювання з теми 6.
З’ясуйте зміст поняття організація аналітичної роботи.
Обґрунтуйте необхідність планування аналітичної роботи на підприємстві (складання загального плану та програми конкретної аналітичної роботи).
Визначте які питання включає організація проведення окремих аналітичних робіт.
З’ясуйте основні завдання попереднього етапу проведення економічного аналізу.
Визначте основні завдання основного етапу проведення економічного аналізу.
З’ясуйте основні завдання заключного етапу проведення економічного аналізу.
Проаналізуйте можливості використання ЕОМ з підвищення ефективності аналітичної роботи.
Окресліть коло вимог яким має відповідати методика економічного аналізу, що орієнтована на використання ЕОМ.
З’ясуйте в чому полягає формалізація задач економічного аналізу.
Охарактеризуйте інформаційний фонд підприємства, що функціонує у рамках АРМ аналітика.
Перелік індивідуальних завдань (аналітичні огляди, анотації, тематичні реферати, розробка схем, моделей, структур тощо) з теми 6.
Варіант 1. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Бухгалтерський облік» наведіть перелік первинних облікових документів, які необхідні для аналізу руху та наявності основних засобів на підприємстві. Результати необхідно оформити у вигляді таблиці.
Назва первинного документу |
Номер форми |
Призначення |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Варіант 2. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Бухгалтерський облік» наведіть перелік первинних облікових документів, які необхідні для аналізу наявності та руху нематеріальних активів (об’єкти права інтелектуальної власності) на підприємстві. Результати необхідно оформити у вигляді таблиці.
Назва первинного документу |
Код форми |
Опис |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Варіант 3. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Бухгалтерський облік» наведіть перелік розпорядчих документів, які необхідні для аналізу наявності та руху особового складу на підприємстві. Результати необхідно оформити у вигляді таблиці.
Назва розпорядчого документу |
Номер форми |
Призначення |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Варіант 4. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Бухгалтерський облік» наведіть перелік первинних облікових документів, які необхідні для аналізу наявності та руху особового складу на підприємстві. Результати необхідно оформити у вигляді таблиці.
Назва первинного документу |
Номер форми |
1 |
2 |
|
|
Варіант 5. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Бухгалтерський облік» наведіть перелік первинних документів по обліку запасів, які необхідні для аналізу їх руху на підприємстві. Результати необхідно оформити у вигляді таблиці.
Назва первинного документу |
Номер форми |
1 |
2 |
|
|
Варіант 6. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Бухгалтерський облік» наведіть перелік первинних документів по складському обліку запасів, які необхідні для аналізу їх руху на підприємстві. Результати необхідно оформити у вигляді таблиці.
Назва первинного документу |
Номер форми |
1 |
2 |
|
|
Варіант 7. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Статистика» визначте необхідні джерела статистичної інформації для аналізу випуску продукції (наданих послуг) авіаційних чи туристичних підприємств. Вкажіть номер форми та назву.
Варіант 8. На базі знань вивчених раніше дисциплін «Бухгалтерський облік» та «Статистика» визначте джерела інформації, які необхідні для аналізу фінансових результатів діяльності підприємства (дані первинного обліку, дані фінансової, статистичної звітності). Вкажіть номер форми та назву форми чи документа.
Варіант 9. На базі знань вивченої раніше дисципліни «Статистика» визначте необхідні джерела статистичної інформації необхідні для аналізу забезпеченості підприємства персоналом. Заповніть таблицю.
Назва статистичного документу |
Код форми |
Призначення |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Варіант 10. На базі знань вивчених раніше дисциплін «Бухгалтерський облік» та «Статистика» визначте джерела інформації, які необхідні для аналізу формування і розміщення капіталу підприємства (дані первинного обліку, дані фінансової, статистичної звітності). Вкажіть номер форми та назву форми чи документа.
Термінологічний словник ключових понять з теми 6.
Економічна інформація.
Система економічної інформації.
Конфіденційна інформація.
Аналітична робота.
Програма аналізу.
Аналітичні розрахунки.
Формалізація задач.
База даних.
База знань.
Програмні засоби.
Перелік контрольних питань з теми 6.
Визначте зміст понять економічна інформація та система економічної інформації.
З’ясуйте вимоги яким має відповідати система економічної інформації.
З’ясуйте яка інформація відноситься до офіційних документів та нормативно-планових джерел.
З’ясуйте яка інформація відносить до облікових джерел.
З’ясуйте яка інформація відносить до позаоблікових джерел.
З’ясуйте основні завдання попереднього етапу проведення економічного аналізу.
Визначте основні завдання основного етапу проведення економічного аналізу.
З’ясуйте основні завдання заключного етапу проведення економічного аналізу.
Окресліть коло вимог яким має відповідати методика економічного аналізу, що орієнтована на використання ЕОМ.
Охарактеризуйте інформаційний фонд підприємства, що функціонує у рамках АРМ аналітика.
Тестові завдання з теми 6.
1. Система економічної інформації - це:
А) Впорядковані повідомлення про кількісний і якісний стан речей і явищ;
В) Сукупність методів і прийомів генерації, переробки і передачі інформації в усіх ланках економіки підприємства;
С) Сукупність різних корисних відомостей, які є об'єктом збору, реєстрації, передачі і зберігання;
D) Усі варіанти правильні.
2. Виберіть вимогу до економічної інформації, яка дає можливість користувачеві отримати її раніше, ніж вона застаріє:
А) Дотримання порівнянності даних по складу, в часі і просторі;
В) Збір якісних даних;
С) Повнота і різноманітність даних;
D) Дотримання оперативності, безперервності і своєчасності.
3. Які дані відносяться до позаоблікових джерел інформації?
А) Податкова звітність;
В) Рішення зборів акціонерів;
С) Реклама;
D) Виробничі і фінансові бізнес-плани.
4. База знань, як складова АРМ аналітика - це:
А) Методи і методика аналізу;
В) Інструмент автоматизованого виконання аналітичних завдань;
С) Фактографічні дані про господарську діяльність;
D) Немає правильної відповіді.
5. Економічна інформація - це:
А) Сукупність методів і прийомів збору, переробки і передачі інформації;
В) Сукупність різних корисних відомостей;
С) Сукупність відомостей економічного характеру, які виникають в процесі виробничо-господарської діяльності;
D) Повідомлення про кількісний і якісний стан явищ, процесів.
6. Дотримуючи яку вимогу до економічної інформації вирішується проблема порівнянності показників?
А) Якості інформації і відповідності реальному стану речей;
В) Інформація однакова по складу, в часі і в просторі;
С) Доступність і гласність інформації;
D) Конфіденційність.
7. Яка інформація відноситься до облікових джерел?
А) Прейскурнти;
В) Договори, рішення судових органів;
С) Дані синтетичного і аналітичного обліку;
D) Технічна і технологічна інформація.
8. Програмні засоби, як складова АРМ аналітика - це:
А) Фактографічні дані про господарську діяльність;
В) Методи і методика аналізу;
С) Інструмент автоматизованого виконання аналітичних завдань;
D) Немає правильної відповіді.
9. Яка інформації відноситься до нормативно-планових джерел?
А) Матеріали аудиторської перевірки;
В) Фінансова звітність;
С) Прейскуранти, довідники;
D) Дані статистичного обліку.
10. База даних, як складова АРМ аналітика - це:
А) Інструмент автоматизованого виконання аналітичних завдань;
В) Методи і методика аналізу;
С) Фактографічні дані про господарську діяльність;
D) Немає правильної відповіді.
Типові задачі/ситуаційні вправи з теми 6.
Задача 1.
Варіант 1.
I. Вихідні дані
Показники |
План |
Факт |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Кількість реалізованої продукції, тис.грн. |
1356 |
1561 |
? |
? |
Ціна одиниці продукції, грн.. |
2,33 |
2,43 |
? |
? |
Виручка від реалізації, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти виручку від реалізації продукції по плану та факту. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну виручки таких показників: кількість реалізованої продукції та ціни. Скласти висновок.
Варіант 2.
I. Вихідні дані
Показники |
План |
Факт |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Кількість реалізованої продукції, тис.грн. |
2102 |
2322 |
? |
? |
Ціна одиниці продукції, грн.. |
5,07 |
5,02 |
? |
? |
Виручка від реалізації, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти виручку від реалізації продукції по плану та факту. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну виручки таких показників: кількість реалізованої продукції та ціни. Скласти висновок.
Варіант 3.
I. Вихідні дані
Показники |
План |
Факт |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Кількість реалізованої продукції, тис.грн. |
4105 |
4056 |
? |
? |
Ціна одиниці продукції, грн.. |
6,13 |
7,28 |
? |
? |
Виручка від реалізації, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти виручку від реалізації продукції по плану та факту. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну виручки таких показників: кількість реалізованої продукції та ціни. Скласти висновок.
Варіант 4.
I. Вихідні дані
Показники |
План |
Факт |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Кількість реалізованої продукції, тис.грн. |
1215 |
1318 |
? |
? |
Ціна одиниці продукції, грн.. |
5,67 |
4,89 |
? |
? |
Виручка від реалізації, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти виручку від реалізації продукції по плану та факту. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну виручки таких показників: кількість реалізованої продукції та ціни. Скласти висновок.
Варіант 5.
I. Вихідні дані
Показники |
План |
Факт |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Кількість реалізованої продукції, тис.грн. |
3200 |
3115 |
? |
? |
Ціна одиниці продукції, грн.. |
3,05 |
3,32 |
? |
? |
Виручка від реалізації, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти виручку від реалізації продукції по плану та факту. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну виручки таких показників: кількість реалізованої продукції та ціни. Скласти висновок.
Задача 2.
Варіант 6.
I. Вихідні дані
Показники |
Базовий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Середня чисельність персоналу підприємства, чол. |
260 |
265 |
? |
? |
Середня заробітна плата одного працівника за рік, грн. |
13360 |
17320 |
? |
? |
Фонд заробітної плати, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти фонд заробітної плати за базовий і звітний рік. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну фонду заробітної плати таких показників: чисельності персоналу та середньої заробітної плати. Скласти висновок.
Варіант 7.
I. Вихідні дані
Показники |
Базовий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Середня чисельність персоналу підприємства, чол. |
560 |
575 |
? |
? |
Середня заробітна плата одного працівника за рік, грн. |
12100 |
12000 |
? |
? |
Фонд заробітної плати, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти фонд заробітної плати за базовий і звітний рік. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну фонду заробітної плати таких показників: чисельності персоналу та середньої заробітної плати. Скласти висновок.
Варіант 8.
I. Вихідні дані
Показники |
Базовий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Середня чисельність персоналу підприємства, чол. |
1300 |
1280 |
? |
? |
Середня заробітна плата одного працівника за рік, грн. |
15600 |
16050 |
? |
? |
Фонд заробітної плати, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти фонд заробітної плати за базовий і звітний рік. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну фонду заробітної плати таких показників: чисельності персоналу та середньої заробітної плати. Скласти висновок.
Варіант 9.
I. Вихідні дані
Показники |
Базовий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Середня чисельність персоналу підприємства, чол. |
10250 |
10230 |
? |
? |
Середня заробітна плата одного працівника за рік, грн. |
18200 |
18950 |
? |
? |
Фонд заробітної плати, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти фонд заробітної плати за базовий і звітний рік. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну фонду заробітної плати таких показників: чисельності персоналу та середньої заробітної плати. Скласти висновок.
Варіант 10.
I. Вихідні дані
Показники |
Базовий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
(+/-) |
(%) |
|||
Середня чисельність персоналу підприємства, чол. |
950 |
955 |
? |
? |
Середня заробітна плата одного працівника за рік, грн. |
14700 |
14500 |
? |
? |
Фонд заробітної плати, тис.грн. |
? |
? |
? |
? |
II. Завдання до ситуації
Знайти фонд заробітної плати за базовий і звітний рік. Розрахувати абсолютні та відносні відхилення по всім показникам. Проаналізувати з допомогою методу ланцюгових підстановок вплив на зміну фонду заробітної плати таких показників: чисельності персоналу та середньої заробітної плати. Скласти висновок.
Творчі завдання (нестандартні задачі/ситуаційні вправи) з теми 6.
Завдання 1. Вибрати з переліку інформаційних джерел інформацію відповідно встановленої класифікації (нормативно-правова, облікова, поза облікова, ділова підсумкова інформація).
Варіант 1. Укази Президента; накази вищих органів; кошториси (бюджети); дані синтетичного і аналітичного обліку; дані внутрішньовідомчих і позавідомчих ревізій; дані регіональних відділів статистики; спеціальні огляди (хронометраж); вторинна розрахункова аналітична інформація; дані лабораторного і лікарсько-санітарного контролю.
Варіант 2. Безтекстовий аналіз на основі систематизованої інформації; доповідні записки, переписка з контрагентами; рейтингові оцінки; закони держави; оперативний облік; податкова звітність; прейскуранти; виробничі і фінансові бізнес-плани; джерела інформації ЕОМ; внутрішнього і зовнішнього аудиту.
Варіант 3. Рішення зборів акціонерів; управлінський облік і звітність; дані перевірок діяльності податкової служби, кредитними установами, територіальними агентствами по фінансовому оздоровленню тощо; первинна облікова документація; довідники; дані професіональних консалтингових фірм; відбір і концентрація облікової, звітної та іншої інформації; розрахунки і оцінка факторних і результативних показників; матеріали преси, ЗМІ, Інтернету; постанови керівництва і місцевих органів.
Варіант 4. Фінансова звітність; дані регіональних відділів статистики; реклама; документи оформлення результатів аналізу; технічна і технологічна інформація; накази вищих органів; кошториси (бюджети); прейскуранти; дані внутрішньовідомчих і позавідомчих ревізій; статистичний облік і звітність.
Варіант 5. Оперативний облік; дані перевірок діяльності податкової служби, кредитними установами, територіальними агентствами по фінансовому оздоровленню тощо; укази Президента; дані регіональних відділів статистики; дані професіональних консалтингових фірм; цінники; доповідні записки, переписка з контрагентами; безтекстовий аналіз на основі систематизованої інформації; дані внутрішнього і зовнішнього аудиту; виробничі і фінансові бізнес-плани.
Завдання 2. Заповнити блоки схема організації аналітичної діяльності в умовах АРМ аналітика відповідно до вказаного варіанту.
В
аріант
6.
В
аріант
7.
В
аріант
8.
Варіант 9.
В
аріант
10.
ТЕМА 6. Інформаційне забезпечення та організація аналізу господарської діяльності. (2 год.).
План лекції
Система економічної інформації та принципи організації інформаційного забезпечення аналізу господарської діяльності.
Вимоги, яким має відповідати система економічної інформації та класифікація видів економічної інформації.
Джерела інформації для проведення економічного аналізу.
Процесуальна побудова аналітичної роботи, розподіл обов'язків між виконавцями.
Автоматизоване робоче місце аналітика.
Система економічної інформації та принципи організації інформаційного забезпечення аналізу господарської діяльності
Глибина і результативність економічного аналізу залежать від обсягу, своєчасності та якості використовуваної інформації
Інформація — це впорядковані повідомлення про кількісний та якісний стан речей чи явищ, сукупність даних і знань про них. Вона може бути виражена за допомогою цифр, букв та інших символів. У економіці інформація відображає процеси і явища господарської діяльності людей, закономірності функціонування ринку і його складових елементів тощо. Для одержання, опрацювання, збереження і використання інформації витрачаються праця і матеріальні ресурси. Тому інформація має, крім споживної цінності, ще й вартість, яка повинна відшкодовуватися сторонніми її користувачами.
Економічний аналіз базується на основі економічної інформації, що лежить в основі оптимальних управлінських рішень.
Під інформацією розуміють сукупність корисних відомостей, які є об'єктом збирання, реєстрації, зберігання, передавання та перетворення.
Економічна інформація — це сукупність різних відомостей економічного характеру, що виникають при підготовці виробництва, в процесі виробничо-господарської діяльності і управлінні цією діяльністю.
Система економічної інформації — це сукупність методів генерації, передавання і переробки інформації в усіх ланках економіки підприємства.
Потоки планових, нормативних, статистичних, бухгалтерських, оперативних відомостей, їх зберігання, обробку та використання можливо раціонально організувати тільки на науковій основі, на основі математичної теорії інформації.
Створення раціонального потоку інформації повинно спиратись на певні принципи:
виявлення інформаційних споживачів і способів найбільш ефективного їх задоволення;
об'єктивність відображення процесів відтворення, обертання, розподілу і споживання, використання природних, трудових, матеріальних та фінансових ресурсів;
єдність інформації, що надходить із різних джерел (бухгалтерського, статистичного та оперативного обліку), а також планових даних, ліквідація дублювання в первинній документації;
оперативність інформації, що забезпечує використання нових засобів зв'язку і впровадження методів дистанційної передачі первинних даних безпосередньо на приймаючий пристрій ЕОМ;
всебічна розробка первинної інформації на ЕОМ з виведенням на її основі необхідних похідних показників;
можливе обмеження обсягу первинної інформації і підвищення коефіцієнту її використання;
кодування первинних даних з метою ефективного використання каналів зв'язку.
Розробка програми використання і аналізу первинної інформації з метою планування і управління наближені до міжнародних стандартів. Всі підприємства і організації, що є юридичними особами, складають баланс і звіт про фінансові результати за єдиною формою.
Оперативність інформації — одна з найважливіших умов організації правильного обліку, аналізу і контролю для всіх підприємств різних форм власності.
Єдина система економічної інформації повністю себе виправдовує, якщо на її основі будуть своєчасно робитися висновки, якщо аналіз машинних даних буде оперативним. Взаємозв'язок аналізу й інформації полягає в тому, що у процесі аналізу контролюється сама інформація, яка є вихідною базою для його проведення.
Раціональна система інформації передбачає скорочення інформації даних, що передаються. На основі обмеженої кількості базових показників, що постійно накопичуються в ЕОМ, можливо розраховувати всі вихідні показники, виписувати ряди динаміки, робити необхідні порівняння.
Дослідження корисності інформації, раціональності інформаційного потоку в умовах його систематичного нарощування — досить складний процес, так як:
постійно уточнюються взаємозв'язки економічних явищ і процесів;
інколи змінюються традиційні уявлення про зв'язки між господарськими показниками;
здійснюється їх критична переоцінка.
У цих умовах не завжди можливе використання існуючої системи показників для виявлення тенденцій і закономірностей у формуванні інформаційного потоку для цілей прогнозування.
Основні риси системи економічної інформації сучасного підприємства:
економічна інформація не однорідна;
схема взаємозв'язків окремих її видів досить складна, до того ж проявляється тенденція до їх подальшого ускладнення.
Та, водночас з систематичним зростанням обсягу інформації відчувається нехватка її для прийняття управлінських рішень.
В той же час зростання потоку інформації призводить до надлишку даних.
Потреби наукової організації управління викликають необхідність вивчення інформаційного потоку в напрямку, що сприяє стриманню зростаючого обсягу інформації